- Sổ Cái; các Sổ, thẻ kế toán chi tiết
2.2.4 Kế toán chi tiết NVL tại Công ty:
2.2.4.1 Nhập kho NVL
✓ Thủ tục nhập kho:
Căn cứ vào kế hoạch sản xuất trong năm của công ty, phân xưởng xây dựng kế hoạch sản xuất cho bộ phận mình và lập ra nhu cầu về NVL. Nhu cầu này được rà sốt, tính tốn và trình Ban giám đốc kí duyệt và trở thành nhu cầu thực hiện trong năm.
Căn cứ vào kế hoạch từng tháng, phịng kinh doanh sẽ có trách nhiệm đi tham khảo nguồn NVL đầu vào, tham khảo giá và chất lượng để tìm nhà cung cấp tiềm năng. Sau khi xác định nguồn hàng và kí hợp đồng mua bán NVL, hóa đơn GTGT và NVL được vận chuyển về đến công ty, căn cứ hợp đồng giữa Công ty và nhà cung cấp, Hội đồng kiểm nghiệm sẽ tiến hành kiểm tra số lượng và chất lượng của NVL nhập về, nội dung ghi trên hóa đơn phù hợp với hợp đồng kinh tế để lập Biên bản kiểm nghiệm NVL. Biên bản kiểm nghiệm sẽ được chuyển sang phịng kế tốn kèm HĐGTGT để kế toán viết phiếu nhập kho căn cứ số lượng NVL thực nhập, Hợp đồng kinh tế và hóa đơn GTGT. Phiếu nhập kho được lập thành 2 liên chuyển xuống cho thủ kho cùng người giao hàng ký xác nhận. Thủ kho giữ lại 1 liên để ghi vào Thẻ kho, 1 liên chuyển lại cho phịng kế tốn lưu vào sổ.
Trích dẫn: Ngày 06 tháng 11 năm 2015, Công ty Cổ Phần Thực Phẩm Green
Việt Nam mua 5.000 kg đường kính trắng sơng con; Đơn giá: 13.420 đ/kg; Thuế GTGT: 5%. Đã chuyển khoản thanh tốn cho Cơng ty Cổ phần Thương Mại và Dịch Vụ Song Phương theo HĐ GTGT số 0028963.
HÓA ĐƠN Mẫusố 01GTKT3/001
GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: SP/13P Liên 2: Giao cho khách hàng Số: 0028963
Ngày 06 tháng 11 năm 2015
Đơn vị bán hàng: Công ty Cổ Phần Thương Mại Và Dịch Vụ Song Phương.................
Mã số thuế: 2600315573………………………………………………………………… Địa chỉ: SN 2191 Đại lộ Hùng Vương- P. Gia Cẩm- TP. Việt Trì- Tỉnh Phú Thọ
Taì khoản:…………………………………………………………….…………………. Điện thoại: 0210 3849 950/3810457. Fax: 0210 3849 951…………………………….. Họ, tên người mua: ………………………………………………………...……………. Tên đơn vị: Công ty Cổ Phần Thực Phẩm Green Việt Nam ……………………………. Địa chỉ: Số 8B, Ngõ 262A Đ. Nguyễn Trãi, P. Thanh xuân Trung, Q. Thanh Xuân, TP.Hà Nội Số tài khoản: .................................................................................................................
Hình thức thanh tốn: Chuyển khoản . MST: 0106149338…………………………….. TT TÊN HÀNG HĨA, DỊCH VỤ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6 = 4 x 5
Cộng tiền hàng : 67.100.000 Thuế suất GTGT: 5% Tiền thuế GTGT : 3.355.000 Tổng cộng tiền thanh toán: 70.455.000
Số tiền viết bằng chữ: Bẩy mươi triệu bốn trăm năm mươi lăm nghìn đồng chẵn.
Người lập phiếu (Ký, họ tên) Người giao hàng (Ký, họ tên) Thủ kho (Ký, họ tên) KT trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên)
Biểu số 2.1: Hóa đơn GTGT số 0028963