- Bánh mỳ công nghiệp: Đây cũng là sản phẩm được tiêu thụ rất mạnh do ưu thế về giá bán, chất lượng sản phẩm cũng như sự tiện lợi khi sử dụng Ngoà
phân tích báo cáo tài chính tại Công ty Cổ phần Kinh Đô
3.2.2.5. Hoàn thiện dự báo các chỉ tiêu trên báo cáo tài chính của doanh nghiệp
3.2.2.5. Hoàn thiện dự báo các chỉ tiêu trên báo cáo tài chính của doanhnghiệp nghiệp
Dự báo các chỉ tiêu trên báo cáo tài chính của doanh nghiệp có ý nghĩa rất quan trọng trong công tác quản trị tài chính. Nhưng nội dung này chưa được Công ty Kinh Đô quan tâm đúng mức. Do đó việc bổ sung các chỉ tiêu dự báo trên báo cáo tài chính của doanh nghiệp sẽ giúp nhà quản trị có thêm thông tin hữu ích cho những quyết định kinh doanh của mình.
Việc dự báo các chỉ tiêu trên báo cáo tài chính được thực hiện theo các bước: Bước 1: Dự báo doanh thu năm 2011
Dựa vào doanh thu thực tế từ năm 2006 đến năm 2010, tác giả dự đoán doanh thu năm 2011 theo phương pháp dãy số theo thời gian
Bảng 3.9: Dự báo doanh thu thuần năm 2011 của Công ty Kinh Đô
Đơn vị: tỷ đồng
Năm 2007 2008 2009 2010 2011
Bước 2: Dự báo giá vốn hàng bán.
Giá vốn hàng bán được dự báo theo kinh nghiệm nhiều năm của doanh nghiệp và thường chiếm tỷ lệ nhất định trong tổng doanh thu. Tỷ lệ đó ở Công ty Cổ phần Kinh Đô là 73%. Khi đó giá vốn hàng bán = 2.453 x73% = 1.790,69( tỷ đồng)
Lãi gộp = Doanh thu thuần – giá vốn hàng bán = 2.453 – 1.790,69
= 662,31
Bước 3: Dự báo chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp.
Theo kinh nghiệm của doanh nghiệp, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp tính bằng 17% doanh thu.
Chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp = 2.453 x 17% = 417,01
Lợi nhuận trước thuế = Lãi gộp – Chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp = 662,31 – 417,01
= 245,3
Theo dự báo này thì số lợi nhuận trước thuế doanh nghiệp đạt được năm 2011 là 245,3 tỷ đồng.
Từ các kết quả trên, ta lập được báo cáo kết quả kỳ dự báo như sau:
Bảng 3.10: Báo cáo kết quả kinh doanh dự báo năm 2011
Đơn vị: tỷ đồng
STT Chỉ tiêu
1 Doanh thu thuần 2.453
2 Giá vốn hàng bán 1.790,69
3 Lãi gộp 662,31
4 Chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp 417,01
5 Lợi nhuận trước thuế 245,3
Nhờ báo cáo tài chính dự báo, các nhà quản trị thấy được triển vọng tài chính của doanh nghiệp trong tương lai để có các quyết định kinh doanh đúng đắn.