II- ĐỐI TƯỢNG VÀ PHƯƠNG PHÁP HẠCH TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT TẠI XÍ NGHIỆP GỖ HÀ NỘ
5 Máy móc, nhà xưởng phân xưởng Cơ điện
điện
631.1 452.0006 Máy móc, nhà xưởng bộ phận đời sống 631.2 244.000 6 Máy móc, nhà xưởng bộ phận đời sống 631.2 244.000 7 Máy móc, nhà xưởng bộ phận XDCB 631.4 26.000.000 8 Máy móc, nhà xưởng bộ phận kinh
doanh dịch vụ
631.5 1.475.000
Cộng 40.000.000
Ngày ... tháng.... năm..... Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Căn cứ vào Bảng phân bổ số 3, kế tốn phản ánh phần chi phí khấu hao TSCĐ dùng chung cho sản xuất tại mỗi phân xưởng trong quý 1 năm 2000 theo định khoản: Nợ TK627.1 : 329.000 Nợ TK627.2 : 11.500.000 Có TK214 : 11.829.000 Nợ TK631.1 : 452.000 Có TK214 : 452.000
Chi phí trích trước tính vào chi phí sản xuất chung :
Chi phí trích trước (chi phí phải trả) là những khoản chi phí thực tế chưa phát sinh nhưng được ghi nhận là chi phí của kỳ hạch toán.
Căn cứ vào kế hoạch sửa chữa lớn TSCĐ của cả năm và căn cứ vào kế hoạch sản xuất trong quý của Xí nghiệp mà Xí nghiệp tiến hành trích trước chi phí sửa chữa lớn TSCĐ vào chi phí sản xuất kinh doanh trong kỳ.
ở Xí nghiệp Gỗ Hà nội chỉ có chi phí sửa chữa lớn TSCĐ mới có thể dự tốn được và lên kế hoạch tiến hành trích trước chi phí (vì TSCĐ của Xí nghiệp chủ yếu là nhà xưởng và máy móc thiết bị cũ kỹ, lạc hậu, đã qua sử dụng nhiều năm rồi; cho nên cần phải thường xuyên sửa chữa và gia cố để sử dụng).
+ Khi lên kế hoạch sửa chữa lớn TSCĐ thì kế tốn ghi sổ: Nợ TK335
Có TK liên quan (111,152,153,214...)
+ Định kỳ phân bổ vào chi phí sản xuất chung theo tiêu thức phân bổ là giờ công sản xuất:
Nợ TK627 Có TK335
Chi phí dịch vụ mua ngồi :
Chi phí dịch vụ mua ngồi của Xí nghiệp để phục vụ sản xuất kinh doanh hiện nay chủ yếu là về tiền điện phục vụ cho hai phân xưởng sản xuất chính ở Xí nghiệp là phân xưởng mộc và phân xưởng Xẻ, Cuối tháng, căn cứ vào giấy báo của chi nhánh điện về chỉ số điện sử dụng thực tế trên công tơ (đồng hồ đo điện) tại từng phân xưởng mà kế tốn tính ra tiền điện phải trả cho Sở Điện lực Thành phố Hà nội.
Chi phí dịch vụ mua ngồi là những khoản chi phí được thể hiện trên NKCT số 5. Căn cứ vào NKCT số 5, kế tốn phản ánh chi phí dịch vụ mua ngồi (tiền điện) như sau:
-Phân xưởng Xẻ : 1.040 kWh x 650 = 676.000 -Phân xưởng Mộc : 521 kWh x 650 = 338.650