- Thủ quỹ kiờm thủ kho: Thực hiện quản lý quỹ tiền mặt, quản lý kho hàng của
1.4.2. Đặc điểm tổ chức bộ sổ kế toỏn.
- Chi nhỏnh cụng ty Cổ phần Vĩnh Sơn là một chi nhỏnh của Cụng ty cổ phần Vĩnh Sơn, thực hiện hoạt động riờng biệt, tổ chức hạch toỏn kế toỏn độc lập, định kỳ lập cỏc bỏo cỏo tài chớnh, kế toỏn cho Cụng ty.
- Hỡnh thức kế toỏn Chi nhỏnh cụng ty CP Vĩnh Sơn sử dụng là hỡnh thức kế toỏn Chứng từ ghi sổ, hỡnh thức này phự hợp với qui mụ và loại hỡnh hoạt động kinh doanh, phự hợp với trỡnh độ của nhõn viờn kế toỏn ở Chi nhỏnh.
Với hỡnh thức này hệ thống sổ sỏch kế toỏn của chi nhỏnh gồm: + Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
+ Sổ cỏi Tài Khoản
+ Cỏc sổ thẻ kế toỏn chi tiết.
Cú thể túm tắt quy trỡnh hạch toỏn kế toỏn theo hỡnh thức Chứng từ ghi sổ của Chi nhỏnh Cụng ty CP Vĩnh Sơn thụng qua sơ đồ sau:
Sổ cỏi Sổ cỏi TK 156, 632, 511, 641 Sổ cỏi TK tổng hợp 911 Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ: Chứng từ ghi sổ số S01 Chứng từ ghi sổ số S03 Chứng từ ghi sổ số S05 Chứng từ ghi sổ số S07 Chứng từ ghi sổ số S09 Chứng từ gốc Phiếu xuất kho Hoỏ đơn GTGT
Phiếu xuất kho kiờm vận chuyển nội bộ
Bỏo cỏo bỏn hàng theo từng nhúm hàng
Bỏo cỏo tổng hợp
Sổ chi tiết cỏc TK 641, 131, 531, 532…
Chứng từ ghi sổ: S01- Phiếu thu tiền mặt S03- Phiếu chi tiền mặt S05- Giấy bỏo cú thu tiền bỏn hàng VNĐ
S07- Giấy bỏo nợ chi tiền mua hàng VNĐ S09- Phiếu nhập mua hàng tiền VNĐ Sổ tổng hợp tài khoản Bảng cõn đối phỏt sinh cỏc Tài khoản
Ghi hàng ngày
Ghi định kỳ Quan hệ đối chiếu
+ Niờn độ kế toỏn: Từ 01/01/N đến 31/12/N
+ Đơn vị tiền tệ được sử dụng trong ghi chộp: VNĐ
Trường hợp phỏt sinh nghiệp vụ liờn quan đến ngoại tệ, Chi nhỏnh quy đổi sang VNĐ theo tỷ giỏ thực tế tại thời điểm nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh theo nguyờn tắc chuyển đổi ngoại tệ như sau:
+ Đối với khỏch hàng là cỏc đơn vị, Cụng ty nhà nước: Tớnh theo tỷ gớa bỏn ra của ngõn hàng ngoại thương Việt nam, tớnh tại thời điểm viết hoỏ đơn bỏn hàng.
+ Đối với cỏc khỏch hàng khỏc nếu khụng cú thoả thuận về tỷ giỏ: Tớnh theo tỷ giỏ trung bỡnh giữa tỷ giỏ bỏn ra của Ngõn hàng ngoại thương Việt Nam và tỷ giỏ bỏn ra của thị trường tự do tớnh tại thời điểm viết hoỏ đơn bỏn hàng.
- Phương phỏp kế toỏn TSCĐ:
+ Nguyờn tắc đỏnh giỏ TSCĐ : Theo nguyờn tắc giỏ phớ.
+ Phương phỏp khấu hao TSCĐ theo phương phỏp khấu hao bỡnh quõn năm, số năm sử dụng TSCĐ ỏp dụng theo quyết định 166/QĐ-BTC của Bộ Tài Chớnh.
- Phương phỏp kế toỏn hàng tồn kho:
+ Nguyờn tắc đỏnh giỏ: Theo giỏ phớ của hàng hoỏ.
+ Phương phỏp hạch toỏn hàng tồn kho: theo phương phỏp kờ khai thường xuyờn, giỏ vốn thực tế hàng xuất kho tớnh theo đơn giỏ bỡnh quõn sau mỗi lần nhập.
- Phương phỏp tớnh toỏn cỏc khoản dự phũng:
Tỡnh hỡnh trớch lập và hoàn nhập cỏc khoản dự phũng thực hiện theo thụng tư số 64/TC/TCDN ngày 15/7/1997 của Bộ Tài Chớnh.
- Hạch toỏn thuế GTGT theo phương phỏp khấu trừ. Mức thuế suất đối với hàng hoỏ, dịch vụ:
+ Thuế suất 10%: ỏp dụng cho hàng hoỏ là cỏc loại mỏy Chiếu đa năng, Cỏc sản phẩm biền bỏo giao thụng, màng phản quang, sơn phản quang dựng trong giao thụng, hệ thống tổng đài điện thoại, thiết bị quan sỏt an ninh, đồ dựng văn phũng…
+ Thuế suất 5% : Cho cỏc loại băng từ lưu trữ dữ liệu, thiết bị mỏy tớnh, mỏy sơn đường chuyờn dựng trong giao thụng.
+ Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp là 32%