Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ thông thường được xây dựng theo nguyên tắc chấm điểm trên cơ sở các chỉ số tài chính kết hợp với yếu tố phi tài chính của khách hàng nhằm lượng hóa các rủi ro tín dụng mà NHTM sẽ phải đối mặt.
Các cơ quan dịch vụ xếp hạng tín dụng tiêu biểu trên thế giới: Standard & Poor’s Corporation, Moody’s Investors, Fitch Investors service Inc, Value Line Invesment Survey,…
Một số chỉ tiêu tài chính được sử dụng trong hệ thống xếp hạng tín dụng. Chỉ tiêu phản ánh hoạt động kinh doanh:
• Doanh thu thuần / Các khoản phải thu
• Kỳ thu tiền bình quân = Các khoản phải thu / Doanh thu bình quân (BQ) hàng ngày
• Vòng quay hàng tồn kho = Giá vốn bán hàng / Hàng tồn kho BQ trong kỳ • Hiệu suất sử dụng vốn = Doanh thu thuần / Vốn chủ sở hữu (CSH)
Chỉ tiêu phản ánh khả năng thanh khoản:
• Khả năng thanh toán nhanh = Tài sản ngắn hạn (TSNH) – Hàng tồn kho (HTK) / Nợ ngắn hạn
• Khả năng thanh toán hiện hành = TS ngắn hạn / Nợ ngắn hạn
Chỉ tiêu phản ánh cơ cấu tài chính:
• Hệ số nợ = Tổng nợ /Tổng tài sản
• Hệ số nợ so với vốn chủ sở hữu = Tổng nợ / Vốn CSH • Nợ quá hạn / Tổng dư nợ ngân hàng
Chỉ tiêu phản ánh khả năng sinh lời:
• Hệ số lãi ròng = Lãi ròng / Doanh thu
• Lợi nhuận trước khi trả lãi và thuế (EBIT) = Lợi nhuận trước thuế và lãi vay / Lãi vay
• Tỷ suất sinh lời trên tài sản (ROA) = Lợi nhuận sau thuế / Tổng tài sản • Tỷ suất sinh lời trên vốn chủ sở hữu (ROE ) = Lợi nhuận sau thuế (LNST) /Vốn CSH.
Một số chỉ tiêu phi tài chính được sử dụng trong hệ thống xếp hạng tín dụng.
• Quy mô hoạt động của khách hàng (vốn, số lượng lao động, doanh thu,…). • Trình độ quản lý của khách hàng.
• Uy tín trong giao dịch với ngân hàng trong các quan hệ tín dụng (trả nợ đúng hạn, số lần gia hạn nợ, nợ quá hạn trong quá khứ…) và phi tín dụng (liên quan đến giao dịch tiền gửi thanh toán).
• Danh tiếng, uy tín, chất lượng nhân lực và năng suất lao động của khách hàng. • Lĩnh vực hoạt động kinh doanh của khách hàng, triển vọng ngành.
• Các yếu tố vĩ mô, môi trường hoạt động là thuận lợi hay bất lợi đối với ngành nghề kinh doanh của khách hàng.
• Tình hình cạnh tranh trên thị trường.
• Vị thế ngành liên quan trong cơ cấu nền kinh tế quốc dân. • Tính khả thi của phương án kinh doanh và dự toán tài chính.
• Dựa vào kết quả xếp hạng tín dụng, các NHTM có thể sử dụng để: Xác định giới hạn tín dụng, ra quyết định giới hạn cấp tín dụng, ra quyết định cấp tín dụng, đánh giá hiện trạng khách hàng,…