b. Phân tích chất lượng lao động trong công ty
2.5.1. Phân tích kết cấu chi phí.
Từ bảng số liệu kết cấu chi phí cho thấy tỷ trọng cấu thành chi phí của các yếu tố có sự thay đổi trong năm 2015 so với năm 2014 cụ thể như sau: Chi phí nhập hàng tăng tỷ trọng tỷ từ 90,055 % năm 2014 lên 90,561% năm 2015 tăng 0,506%. Và giảm 1,082% so với kế hoạch đề ra.
Chi phí nhân cơng giảm tỷ trọng từ 3,319% năm 2014 xuống cịn 2,549% trong năm 2015, trong đó giảm nhiều nhất là yếu tố tiền lương giảm 1,963%. Khấu hao tài sản cố định và chi phí dịch vụ mua ngồi có tỷ trọng tăng giảm nhưng khơng đáng kể chứng tỏ trong năm nhân viên đã có tinh thần tiết kiệm các khoản chi phí cho Cơng ty. Cơng ty nên tiếp tục phát huy tinh thần tiết kiệm trong kinh doanh, góp phần giảm chi phí, tăng hiệu quả kinh doanh trong thời gian tới.
Từ những phân tích chi phí/1000đ đơn vị doanh thu của Cơng ty Kinh doanh than Hà Nội cho thấy trong năm 2015 chi phí/1000đ đơn vị doanh thu giảm so với năm 2014 tuy nhiên tốc độ giảm và mức độ khơng đáng kể. Bên cạnh đó Cơng ty đã tiết kiệm được chi phí so với kế hoạch đề ra, đây là tín hiệu rất khả quan cho thấy tinh thần cố gắng và sáng tạo trong kinh doanh của nhân viên trong Cơng ty trước những khó khăn chung của nền kinh tế trong nước.
Bảng phân tích kết cấu chi phí
Bảng 2-19
STT Chỉ tiêu
Thực hiện 2014 Kế hoạch 2015 Thực hiện 2015 SS TH 2015/ TH 2014 SS TH 2015/ KH 2015
Đồng Tỷ trọng (%) Đồng Tỷ trọng (%) Đồng Tỷ trọng (%) +/- % +/- 1 nhập hàngChi phí 239.649.092.257 90,055 225.904.628.540 91,644 217.947.540.789 90,561 -21.701.551.468 0,506 -7.957.087.751
2 nhân cơngChi phí 8.832.238.768 3,319 7.580.304.211 3,075 6.134.832.895 2,549 -2.697.405.873 -0,770 -1.445.471.316
Tiền lương 7.258.256.690 2,728 5.920.694.349 2,402 4.723.104.503 1,963 -2.535.152.187 -0,765 -1.197.589.846 Các khoản trích theo lương 970.866.000 0,365 840.346.759 0,341 821.807.654 0,341 -149.058.346 -0,023 -18.539.105 Phụ cấp 603.116.078 0,227 819.263.103 0,332 589.920.738 0,245 -13.195.340 0,018 -229.342.365 3 Khấu haoTSCĐ 267.604.686 0,101 470.805.253 0,191 495.718.643 0,206 228.113.957 0,105 24.913.390 4 Chi phídịch vụ mua ngồi 14.839.408.531 5,576 10.456.794.112 4,242 13.940.698.335 5,793 -898.710.196 0,216 3.483.904.223 5 Chi phí khác bằng tiền 2.525.423.576 0,949 2.090.235.843 0,848 2.144.049.093 0,891 -381.374.483 -0,058 53.813.250 Tổng cộng 266.113.767.818 100 246.502.767.959 100 240.662.839.755 100 -25.450.928.063 0 -5.839.928.204
2.5.2. Phân tích chi phí/ 1000đ doanh thu.
Tổng chi phí trong Cơng ty được tập hợp từ các yếu tố: chi phí nhập hàng, chi phí nhân cơng, khấu hao tài sản cố định, chi phí dịch vụ mua ngồi và chi phí khác bằng tiền. Trong năm 2015 tổng chi phí là 240.662.839.755 đồng ứng với chi phí / 1000đ doanh thu là 925,438 đ/ 1000 đ doanh thu giảm 36,203 đ/ 1000 đ doanh thu so với năm 2014. Nhìn chung các yếu tố chi phí của Cơng ty năm nay đều giảm so với năm trước. Cụ thể là: Chi phí nhập hàng năm 2015 là 217.947.540.789 đồng ứng với chi phí / 1000 đồng doanh thu là 838,090 đ/ 1000đ doanh thu giảm 27,918 đ/ 1000đ doanh thu tương ứng giảm 3,224% so với năm 2014. Chi phí nhân cơng năm 2015 là 6.134.832.895 đồng ứng với chi phí / 1000 đồng doanh thu là 23,591 đ/ 1000đ doanh thu giảm 8,067 đ/ 1000đ doanh thu tương ứng với mức giảm là 30,775%. Nguyên nhân là do số lao động trong năm 2015 của công ty giảm đi so với ăm 2014 làm cho chi phí nhân cơng cũng giảm theo. Chi phí dịch vụ mua ngồi năm 2015 là 13.940.698.335 ứng với chi phí / 1000đ là 53,607 đ/ 1000đ giảm so với năm 2014 là 0,017 đ/ 1000đ, tương ứng với mức giảm là 0,032%. Chi phí khác bằng tiền và khấu hao tài sản cố định lần lượt là 8,245 đ/1000đ doanh thu và 1,906 đ/ 1000đ giảm nhẹ so với cùng kì năm trước.
Nhìn chung, các yếu tố chi phí năm 2015 đều giảm so với năm 2014. Việc giảm chi phí nhập hàng / 1000đ đơn vị doanh thu có ý nghĩ rất lớn tác động tới hiệu quả kinh doanh và lợi nhuận của Cơng ty vì vậy trong thời gian tới Cơng ty cần phát huy.
Các yếu tố chi phí / 1000 đồng doanh thu năm 2015 đều giảm so với năm 2014 là do các yếu tố chi phí đều giảm và doanh thu của công ty năm nay cũng giảm so với năm trước. Công ty cần phải tính tốn sao cho chi phí là nhỏ nhất, đặc biệt là chi phí về tiền lương, cần bố trí cơng việc phù hợp, giảm thời gian nhàn rỗi của cơng nhân, bên cạnh đó khuyến khích nhân viên trong lúc làm việc nhằm đem lại hiệu quả kinh doanh cao.
Bảng phân tích chi phí/ 1000đ doanh thu.
ĐVT : đồng Bảng 2-20
Chỉ tiêu
Thực hiện năm 2014 Kế hoạch năm 2015 Thực hiện năm 2015 So sánh TH 2015/TH2014
Tổng CP (đ) CP/1000đDT Tổng CP (đ) CP/1000đDT Tổng CP(đ) CP/1000đDT ± %
Chi phí nhập hàng 239.649.092.257 866,008 225.904.628.540 849,584 217.947.540.789 838,090 -27,918 -3,224 -11,494
Chi phí nhân cơng 8.832.238.768 31,917 7.580.304.211 28,508 6.134.832.895 23,591 -8,326 -26,086 -4,917
Tiền lương 7.258.256.690 26,229 5.920.694.349 22,267 4.723.104.503 18,162 -8,067 -30,755 -4,104 Các khoản trích theo lương 970.866.000 3,508 840.346.759 3,160 821.807.654 3,160 -0,348 -9,925 0,000 Phụ cấp 603.116.078 2,179 819.263.103 3,081 589.920.738 2,268 0,089 4,084 -0,813 Khấu hao TSCĐ 267.604.686 0,967 470.805.253 1,771 495.718.643 1,906 0,939 97,122 0,136 Chi phí dịch vụ mua ngoài 14.839.408.531 53,624 10.456.794.112 39,326 13.940.698.335 53,607 -0,017 -0,032 14,281 Chi phí khác bằng tiền 2.525.423.576 9,126 2.090.235.843 7,861 2.144.049.093 8,245 -0,881 -9,657 0,384 Tổng cộng 266.113.767.818 961,642 246.502.767.959 927,049 240.662.839.755 925,438 -36,203 -3,765 -1,611 Tổng doanh thu 276.728.621.648 1000 265.900.421.503 1000 260.052.790.289 1000 0 0