II Nguồn kinh phí và quỹ khác 1Quỹ khen thưởng phúc lợ
2.6.2. Phân tích mức độ đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh
doanh
Vốn là điều kiện không thể thiếu được để thành lập một doanh nghiệp và tiến hành các hoạt động sản xuất kinh doanh. Trong mọi loại hình doanh nghiệp, vốn được đầu tư vào sản xuất kinh doanh để tạo ra lợi nhuận, tức là làm tăng thêm giá trị của vốn chủ sở hữu doanh nghiệp. Việc đảm bảo đầy đủ nhu cầu về nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh là một vấn đề cốt yếu, bảo đảm cho q trình kinh doanh được tiến hành liên tục và có hiệu quả.
Để nắm được thực trạng tài chính cũng như tình hình sử dụng tài sản của doanh nghiệp cần xem xét các mối quan hệ và tình hình biến động của các khoản mục trong bảng cân đối kế toán. Theo quan điểm luân chuyển vốn, nguồn hình thành nên tài sản của Công ty trước hết là bản thân vốn chủ sở hữu, tiếp theo đó là vốn vay nợ. Do vậy cần tiến hành phân tích các nguồn vốn trên.
Để nắm được thực trạng tài chính cũng như tình hình sử dụng tài sản của doanh nghiệp cần xem xét các mối quan hệ và tình hình biến động của các khoản mục trong bảng cân đối kế toán. Theo quan điểm luân chuyển vốn, nguồn hình thành nên tài sản của Công ty trước hết là bản thân vốn chủ sở hữu, tiếp theo đó là vốn vay nợ. Do vậy cần tiến hành phân tích các nguồn vốn trên. thời. Nguồn tài trợ thường xuyên của doanh nghiệp bao gồm vốn chủ sở hữu, vốn vay, vốn thanh toán trung hạn, dài hạn. Nguồn tài trợ tạm thời của doanh nghiệp gồm các khoản vay ngắn hạn, nợ ngắn hạn, các khoản vay – nợ quá hạn, các khoản chiếm dụng bất hợp pháp của người bán, người mua, người lao động.
Cân bằng tài chính được thể hiện qua đẳng thức :
TS ngắn hạn + TS dài hạn = Nguồn tài trợ TX + Nguồn tài trợ TT Hoặc TS ngắn hạn - Nguồn tài trợ TT = Nguồn tài trợ TX - TS dài hạn Khi đó : Vốn hoạt động thuần = TS ngắn hạn – Nợ ngắn hạn
(nguồn tài trợ tạm thời chính là nợ ngắn hạn)