II Nguồn kinh phí và quỹ khác 1Quỹ khen thưởng phúc lợ
2.6.1.2 Phân tích chung tình hình tài chính của cơng ty qua báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty năm 2015.
động kinh doanh của công ty năm 2015.
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tình hình và kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, chỉ ra hoạt động kinh doanh đó đem lại lợi nhuận hay bị lỗ. Thông qua số liệu trên báo cáo kết quả kinh doanh có thể kiểm tra được tình hình thực hiện trách nhiệm, nghĩa vụ của doanh nghiệp đối với nhà nước về các khoản thuế và các khoản phải nộp khác, đánh giá được xu hướng phát triển của doanh nghiệp qua các thời kỳ khác nhau. Đánh giá chung tình hình tài chính của cơng ty thông qua báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh được thực hiện qua bảng số liệu 2-21
Qua bảng số liệu 2-23 ta thấy tình hình sản xuất kinh doanh của công ty năm 2015 như sau:
Doanh thu về bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2015 đạt 257.943.604.485 đồng, giảm đi 18.725.757.100 đồng so với năm 2014, tương ứng với tỷ lệ giảm là 6,768%. Trong năm 2015 do chịu ảnh hưởng nặng nề của suy thối kinh tế và thời tiết khơng thuận lợi nên lượng than tiêu thụ chỉ đạt hơn 90% so với năm 2014. Lượng than tiệu thụ giảm dẫn đến doanh thu của công ty cũng giảm theo .
Do Cơng ty khơng có các khoản giảm trừ doanh thu nên doanh thu thuần chính bằng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ.
Trong năm 2015, do lượng than tiêu thụ của Công ty giảm xuống dẫn đến giá vốn hàng bán của Công ty cũng giảm: 14.463.133.521 đồng, tương ứng với mức giảm là 5,815% so với năm 2014.
Lợi nhuận gộp là phần chênh lệch giữa doanh thu thuần và giá vốn hàng bán. Có thể thấy rằng cả doanh thu thuần và giá vốn hàng bán của Công ty đều giảm xuống so với năm 2014. Tuy nhiên tốc độ giảm của doanh thu lớn hơn so với tốc độ giảm của giá vốn, chính sự biến động này đã làm giảm lợi nhuận gộp của Cơng ty xuống cịn 656.701.920 đồng, giảm đi 298.183.039 đồng so với năm 2014.
Năm 2015 hoạt động tài chính của Cơng ty bị thu hẹp dẫn đến doanh thu từ hoạt động tài chính chỉ đạt 10.368.492 đồng, giảm đi 3.891.571 đồng so với năm 2014, tương ứng với tỷ lệ giảm là 27,290%. Trong khi đó chi phí tài chính năm 2015 là 181.181.863 đồng. Chính vì chi phí tài chính lớn hơn rất nhiều so với doanh thu tài chính, điều này đã làm giảm đi tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế của Cơng ty.
Với sản phẩm chủ yếu là than và có một lượng lớn khách hàng là các Công ty sản xuất vật liệu xây dựng, các đơn vị này thường mua nhiều và theo hợp đồng đã ký trước nên Cơng ty giảm thiểu được phần lớn chi phí về bán hàng như chí phí lưu kho bãi, bảo quản hàng hóa… Mặt khác năm 2015 sản lượng than tiêu thụ giảm đi nên chi phí bản hàng năm 2015 giảm đi 3.811.272.736 đồng, với tỷ lệ giảm là 14,283%.
Trong năm 2015, trong khi doanh thu từ hoạt động bán hàng và cung cấp dịch vụ và doanh thu tài chính đều giảm mạnh thì thu nhập khác lại tăng lên, năm 2015 thu nhập khác đạt 2.098.817.312 đồng, tăng 2.053.817.312 đồng tương ứng với mức tăng 4563,038% so với năm 2014. Nguyên nhân của sự tăng lên này là do trong năm 2015 Công ty đã tiến hành bán và thanh lý một số máy móc thiết bị đã cũ và không dùng đến.
Lợi nhuận thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty là sự chênh lệch giữa lợi nhuận gộp và lợi nhuận tài chính với chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp. Trong năm 2015, chi phí bán hàng giảm đi nhưng do chi phí bán hàng chiếm tỷ trọng nhỏ nên không ảnh hưởng nhiều đến sự biết đổi của lợi nhuận. Mặt khác lợi nhuận gộp và lợi nhuận tài chính đều giảm làm cho lợi nhuận thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty năm 2015 chỉ đạt: 500.366.000 đồng, giảm đi: 499.250.223 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm là 49,944% so với năm trước.
Do Công ty kinh doanh than Hà Nội là đơn vị hạch toán phụ thuộc nên thuế thu nhập doanh nghiệp là do Công ty mẹ là Công ty CPKD than Miền Bắc hạch toán..
Lợi nhuận sau thuế là chi tiêu đánh giá quan trọng nhất kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Cơng ty. Lợi nhuận càng cao thì Cơng ty hoạt động càng hiệu quả. Đối với Công ty Kinh doanh than Hà Nội lợi nhuận sau thuế năm 2015 giảm đi một lượng khá lớn, điều đó cho thấy sự sụt giảm về quy mô cũng như hiệu quả sản xuất kinh doanh của cơng ty.
Phải nói rằng năm 2015 là một năm đầy khó khăn với Cơng ty Kinh doanh than Hà Nội, với sự ảnh hưởng của thời tiết, mưa triền miên trong nhiều tháng làm ảnh hưởng đến quá trình sản xuất kinh doanh của Công ty. Chất lượng than mua vào và tiêu thụ giảm. Mặt khác, chi phí mua than và chi phí mua ngồi tăng lên đã làm cho hiệu quả kinh doanh cuối quý 3 của Công ty bị lỗ. Nhưng đến cuối năm lợi nhuận của Công ty không âm, đây quả là một cú ngược dịng, thốt lỗ trong gang tấc của Công ty Kinh doanh than Hà Nội.
Bảng đánh giá chung tình hình tài chính qua bảng báo cáo kết quả kinh doanh ĐVT: đồng
Chỉ tiêu Mãsố 2015 2014 Chênh lệch 2015/ 2014
+, -
Doanh thu thuần về bán hàng và CCDV (10=01-02) 10 257.943.604.485 276.669.361.585 -18.725.757.100
Các khoản giảm trừ doanh thu
Giá vốn hàng bán 11 234.242.976.474 248.706.109.995 -14.463.133.521
Lợi nhuận gộp về bán hàng và CCDV (20=10-11) 20 23.700.628.011 27.963.251.590 -4.262.623.579
Doanh thu từ hoạt động tài chính 21 10.368.492 14.260.063 -3.891.571
Chi phí tài chính 22 181.181.863 338.241.238 -157.059.375
Trong đó: chi phí lãi vay 23 181.181.863 338.241.238 -157.059.375
Chi phí bán hàng 24 22.873.112.720 26.684.385.456 -3.811.272.736
Chi phí quản lý doanh nghiệp 25
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
(30=20+(21-22)-(24+25) 30 656.701.920 954.884.959 -298.183.039
Thu nhập khác 31 2.098.817.312 45.000.000 2.053.817.312
Chi phí khác 32 2.255.153.232 268.736 2.254.884.496
Lợi nhuận khác (40=31-32) 40 -156.335.920 44.731.264 -201.067.184
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40) 50 500.366.000 999.616.223 -499.250.223 Thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành 51
Thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại 52