II Nguồn kinh phí và quỹ khác 1Quỹ khen thưởng phúc lợ
K 2-25) Số tiền phải thanh toán ( nhu cầu thanh toán)
Số tiền phải thanh toán ( nhu cầu thanh toán)
Hệ số khả năng thanh toán phản ánh mối quan hệ giữa khả năng thanh toán và nhu cầu thanh toán của doanh nghiệp. Đây là cơ sở để đánh giá khả năng thanh tốn và tình hình tài chính của doanh nghiệp.
Bảng phân tích hệ số thanh tốn tổng hợp
ĐVT: đồng Bảng 2-27
Chỉ tiêu Cuối năm Đầu năm So sánh
+/- %
Tổng tài sản 19.035.366.190 35.155.717.626 -16.120.351.436 -45,854 Nợ phải trả 14.497.359.835 29.883.494.871 -15.386.135.036 -51,487
KTH 1,313 1,176 0,137 11,611
Hệ số thanh toán tổng hợp cuối năm 2015 là 1,313 tăng 0,137 tương ứng với mức tăng là 11,611% so với đầu năm 2015. Chỉ tiêu có xu hướng tăng và cả đầu năm và cuối năm đều >1 cho thấy tình hình tài chính của doanh nghiệp là ổn định, cơng ty có khả năng trả hết các khoản nợ bằng bằng các khoản vốn bằng tiền, các khoản phải thu... Chỉ tiêu này cho biết mức độ đảm bảo của tổng tài sản với các khoản nợ phải trả trong doanh nghiệp là 1,176.
● Hệ số thanh toán ngắn hạn (KTTNH)
Hệ số thanh toán ngắn hạn thể hiện quan hệ tỷ lệ giữa tài sản ngắn hạn và các khoản nợ. Về ý nghĩa, nó phản ánh mức độ đả bảo nguồn vốn lưu động với các khoản nợ ngắn hạn. KTTNH = Tài sản ngắn hạn Nợ ngắn hạn (đ/đ) (2-18) Bảng hệ số thanh toán ngắn hạn ĐVT: đồng Bảng 2-28
Chỉ tiêu Cuối năm Đầu năm So sánh
+/- % Tài sản ngắn hạn 16.590.448.761 31.976.583.79 7 -15.386.135.036 -48,117 Nợ ngắn hạn 14.497.359.835 29.883.494.87 1 -15.386.135.036 -51,487 KTTNH 1,144 1,070 0,074 6,947
biến động trong khoảng từ (0,5–1) tình hình thanh tốn nợ ngắn hạn là tốt, cịn nếu hệ số này (<0,5) thì doanh nghiệp có thể gặp khó khăn trong việc thanh tốn cơng nợ và có thể phải bán máy móc, thiết bị để có thể trả nợ vẫn khơng đủ tiền thanh tốn. Tuy nhiên nếu hệ số này quá cao lại không tốt, cho thấy có thể doanh nghiệp đó để lượng tiền q nhiều dẫn đến vịng quay vốn chậm, làm giảm hiệu quả sử dụng vốn. Trên thực tế để kết luận hệ số thanh toán nhanh là tốt hay xấu ở doanh nghiệp cần xem xét kỹ đến bản chất kinh doanh và điều kiện kinh doanh của Doanh nghiệp đó. Ngồi ra cũng cần phải xem xét phương thức thanh toán được hưởng, kỳ hạn thanh toán nhanh hay chậm.
KTTnhanh = Tiền + Các khoản đầu tư ngắn hạn+ Khoản phải thu ngắn hạn , đ/đ (2-27) Nợ ngắn hạn
Hệ số thanh toán tức thời thể hiện khả năng thanh tốn bằng tiền mặt hiện có tại cơng ty để trả cho các khoản nợ ngắn hạn:
Tiền và các khoản tương đương tiền
K = (đ/đ) (2-28) Nợ ngắn hạn
Bảng hệ số thanh toán nhanh
ĐVT: đồng Bảng 2-29
Chỉ tiêu Cuối năm Đầu năm So sánh
+/- %
Tiền 416.004.653 780.998.475 -364.993.822 -46,734
Các khoản đầu tư ngắn hạn
Phải thu ngắn hạn 6.460.554.665 15.108.659.034 -8.648.104.369 -57,239
Nợ ngắn hạn 14.497.359.835 29.883.494.871 -15.386.135.036 -51,487
KTTN 0,474 0,532 -0,057 -10,793
Ta thấy khả năng thanh tốn nhanh của Cơng ty đang có xu hướng giảm vào thời điểm cuối năm, đầu năm 2015 hệ số thanh toán nhanh là 0,532 và cuối năm 2015 hệ số thanh toán nhanh giảm xuống cịn 0,474 < 0,5. Điều này cho thấy Cơng ty đang trong tình trạng biến động về khả năng thanh tốn ảnh hưởng khơng tốt đến uy tín kinh doanh của Cơng ty.
Bảng hệ số thanh toán tức thời
ĐVT: đồng Bảng 2-30
Chỉ tiêu Cuối năm Đầu năm So sánh
+/- %
Tiền 416.004.653 780.998.475 -364.993.822 -46,734
Nợ ngắn hạn 14.497.359.835 29.883.494.871 -15.386.135.036 -51,487
KTTTT 0,029 0,026 0,003 9,797
Hệ số thanh toán tức thời tính đến cuối năm 2015 là 0,029 chỉ tiêu này tăng so với đầu năm là 0,003 tương ứng đạt 0,797%. Chỉ tiêu này cho biết khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn bằng tiền mặt là cao hơn so với đầu năm.