II Nguồn kinh phí và quỹ khác 1Quỹ khen thưởng phúc lợ
2.6.3.1. Phân tích tình hình thanh tốn a.Phân tích tình hình thanh tốn nợ phải thu.
a.Phân tích tình hình thanh tốn nợ phải thu.
-Qua bảng số liệu trên ta thấy tổng các khoản phải thu của doanh nghiệp cuối năm 2015 là: 6.460.554.665 đồng giảm: 8.648.104.369 đồng tương ứng giảm:42,761% so với đầu năm 2015. Trong đó, các khoản phải thu và phải thu khác tương đương nhau, cụ thể là: phải thu của khách hàng cuối năm 2015 là: 3.066.670.867 đồng giảm: 8.595.490.863 đồng tương ứng giảm: 73,704% so với đầu năm 2015, phải thu khác cuối năm 2015 là: 3.393.883.798 đồng, giảm: 52.613.506 đồng, tương ứng giảm: 1,527%. Các khoản phải thu cuối năm thấp hơn đầu năm cho thấy công tác thu hồi các khoản nợ của Cơng ty cịn cao hơn. Các
khoản nợ cịn cao nên Cơng ty cần có những biện pháp thu hồi các khoản phải thu này để có vốn đầu tư cho kinh doanh. Tránh tình trạng vốn kinh doanh bị chiếm dụng quá nhiều làm ảnh hưởng tới quá trình kinh doanh, gây thiệt hại cho Cơng ty.
Bảng phân tích tình hình thanh tốn nợ phải thu của Cơng ty năm 2015.
ĐVT: đồng Bảng 2-26
STT Các khoản phải thu Cuối năm Đầu năm SS CN/ĐN
+/- %
1 Phải thu của kháchhàng 3.066.670.867 11.662.161.730 -8.595.490.863 -73,704
2 Các khoản phải thukhác 3.393.883.798 3.446.497.304 -52.613.506 -1,527
Tổng 6.460.554.665 15.108.659.034 -8.648.104.369 42,761
Để xem xét các khoản phải thu ảnh hưởng đến tình hình tài chính của Cơng ty như thế nào ta tiến hành so sánh tổng các khoản phải thu với tổng tài sản ngắn hạn.
+ Đầu năm
Các khoản phải thu =
15.108.659.034
= 0,472
Tổng TSNH 31.976.583.797
+Cuối năm
Các khoản phải thu =
6.460.554.665
= 0,389
Tổng TSNH 16.590.448.761
đồng, giảm 15.386.135.036 đồng, tương ứng giảm: 51,487%. Trong đó phải trả nội bộ là: 10.026.412.602 đồng, giảm: 9.002.554.471 đồng, tương ứng với mức giảm là 47,310% . Phải trả người bán giảm 6.120.829.252 đồng tương ứng giảm: 67,433% so với đầu năm. Thuế và các khoản phải nộp nhà nước tăng: 273.758.306 đồng tương ứng tăng: 370,173% so với đầu năm. Phải trả người lao động cũng giảm: 520.181.468 đồng, tương ứng giảm: 35,759% so với đầu năm. Nguyên nhân là do trong năm 2015 số lao động trong Công ty giảm xuống dẫn đến phải trả người lao động cũng giảm.
Cuối năm 2015 các khoản phải trả của Công ty hầu hết đều thấp hơn so với đầu năm cho thấy tình hình thanh tốn các khoản phải trả của Công ty là nhanh. Để nhận biết khả năng thanh tốn của Cơng ty ta tiến hành so sánh các khoản phải trả với tài sản ngắn hạn. Các khoản phải trả = 29.883.494.871 = 0,935 TSNH 31.976.583.797 - Đầu năm: Các khoản phải trả = 14.497.359.835 = 0,935 TSNH 16.590.448.760 - Cuối năm:
Vì vốn ln chuyển của Cơng ty ở thời điểm đầu năm và cuối năm là không thay đổi nên tỷ lệ các khoản phải trả của Công ty cũng không biến động. Tuy nhiên, ta thấy các tỉ lệ khoản phải trả trên tài sản ngắn hạn của Công ty là khá cao nhưng các khoản phải trả nhỏ hơn tài sản ngắn hạn nên Cơng ty có khả năng trang trải hết số nợ.
Bảng phân tích các khoản phải trả của Công ty năm 2015
ĐVT: đồng Bảng 2-25
STT Các khoản phải trả Cuối năm Đầu năm SS CN/ĐN
+/- %
I Nợ ngắn hạn 14.497.359.835 29.883.494.871 15.386.135.036- -51,487
2 Phải trả người bán 2.956.023.156 9.076.852.408 -6.120.829.252 -67,433
3 Người mua trả trước tiềnhàng 222.329.148 231.666.519 -9.337.371 -4,031
4 Thuế và các khoản phải
nộp Nhà nước 347.712.455 73.954.149 273.758.306 370,173 5 Phải trả người lao động 934.510.592 1.454.692.060 -520.181.468 -35,759
7 Phải trả nội bộ 10.026.412.602 19.028.967.073 -9.002.554.471 -47,310
9 Các khoản phải trả, phảinộp khác 10.371.882 17.362.662 -6.990.780 -40,263
II Nợ dài hạn
Tổng 14.497.359.835 29.883.494.871 15.386.135.036- -51,487
2.6.3.2. Phân tích khả năng thanh toán.
Khả năng thanh tốn của Cơng ty là tình trạng của Cơng ty trong việc trả các khoản nợ. Đây là một chỉ tiêu quan trọng đánh giá tiềm lực tài chính của Cơng ty trong thời điểm nhất định. Khả năng thanh tốn của Cơng ty khơng chỉ là mối quan tâm của bản thân Cơng ty mà cịn cả các nhà đầu tư , các chủ nợ và cơ quan quản lý.
Bảng phân tích tình hình vốn ln chuyển
ĐVT: đồng Bảng 2-26
Chỉ tiêu Cuối năm Đầu năm So sánh
+/- %
Tài sản ngắn hạn 16.590.448.761 31.976.583.797 -15.386.135.036 -48,117
Nợ ngắn hạn 14.497.359.835 29.883.494.871 -15.386.135.036 -51,487
Vốn luân chuyển 2.093.088.926 2.093.088.926 0 0
● Hệ số thanh tốn tổng hợp( Kth)
Tình hình tài chính của doanh nghiệp tốt hay xấu, khả quan hay khơng khả quan được phản ánh qua khả năng thanh tốn. Khả năng thanh toán của doanh nghiệp là biểu hiện ở số tiền và tài sản hiện có, có thể dùng để trang trải các khoản cơng nợ. Để đánh giá và phân tích khả năng thanh tốn của doanh nghiệp ta tính hệ số thanh tốn tổng hợp sau:
Số tiền có thể dùng để thanh tốn ( khả năng thanh toán)