1.3.1 Nhân tố khách quan
Đặc điểm kinh tế - kỹ thuật của ngành kinh doanh
Mỗi ngành nghề kinh doanh khác nhau sẽ có những đặc điểm riêng ảnh hƣởng khơng nhỏ tới việc tổ chức tài chính của doanh nghiệp.
Những doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực thƣơng mại, dịch vụ thì vốn lƣu động chiếm tỷ trọng cao hơn, tốc độ chu chuyển của vốn lƣu động cũng nhanh hơn so với các ngành nông nghiệp, công nghiệp, đặc biệt là ngành
công nghiệp nặng. Ở các ngành này, vốn cố định thƣờng chiếm tỷ lệ cao hơn vốn lƣu động, thời gian thu hồi vốn cũng chậm hơn.
Những doanh nghiệp sản xuất ra những loại sản phẩm có chu kỳ sản xuất ngắn thì nhu cầu vốn lƣu động giữa các thời kỳ trong năm thƣờng khơng có biến động lớn, doanh nghiệp cũng thƣờng xuyên thu đƣợc tiền bán hàng, nhờ đó có thể dễ dàng bảo đảm cân đối giữ thu và chi bằng tiền, cũng nhƣ đảm bảo nguồn vốn cho nhu cầu kinh doanh. Ngƣợc lại, những doanh nghiệp sản xuất ra những loại sản phẩm có chu kỳ sản xuất dài, phải ứng ra lƣợng vốn lƣu động lớn hơn. Những doanh nghiệp hoạt động trong những ngành sản xuất có tính thời vụthì nhu cầu về vốn lƣu động giữa các thời kỳ trong năm chênh lệch nhau rất lớn, giữa thu và chi bằng tiền thƣờng có sự khơng ăn khớp nhau về thời gian. Đó là điều phải tính đến trong việc tổ chức tài chính, nhằm bảo đảm vốn kịp thời, đầy đủ cho hoạt động của doanh nghiệp cũng nhƣ bảo đảm cân đối giữa thu và chi bằng tiền.
Yếu tố chính trị và pháp luật
Mức độ ổn định về chính trị và luật pháp của một quốc gia cho phép doanh nghiệp có thể đánh giá đƣợc mức độ rủi ro, của môi trƣờng kinh doanh và ảnh hƣởng của của nó đến doanh nghiệp nhƣ thế nào. Vì vậy, nghiên cứu các yếu tố chính trị và luật pháp là u cầu khơng thể thiếu đƣợc khi doanh nghiệp tham gia vào thị trƣờng.
Mức độ cạnh tranh:
Nếu doanh nghiệp hoạt động trong những ngành nghề, lĩnh vực có mức độ cạnh tranh cao đòi hỏi doanh nghiệp phải đầu tƣ nhiều hơn cho việc đổi mới thiết bị, công nghệ và nâng cao chất lƣợng sản phẩm, cho quảng cáo, tiếp thị và tiêu thụ sản phẩm…
Hoạt động của doanh nghiệp gắn liền với thị trƣờng tài chính, nơi mà doanh nghiệp có thể huy động gia tăng vốn, đồng thời có thể đầu tƣ các khoản tài chính tạm thời nhàn rỗi để tăng them mức sinh lời của vốn hoặc có thể dễ dàng hơn thực hiện đầu tƣ dài hạn gián tiếp. Sự phát triển của thị trƣờng làm đa dạng hóa các cơng cụ và các hình thức huy động vốn cho doanh nghiệp, chẳng hạn nhƣ sự xuất hiện và phát triển các hình thức th tài chính, sự hình thành và phát triển của thị trƣờng chứng khoán…
Sự phát triển của khoa học kỹ thuật - công nghệ
Sự phát triển của kỹ thuật - công nghệ tác động hai mặt tới doanh nghiệp. Một mặt thúc đẩy nâng cao năng suất lao động, hạ giá thành, tăng lợi nhuận. Mặt khác, nó tác động tới các doanh nghiệp khi khi đƣa ra các quyết định về đầu tƣ, lựa chọn phƣơng pháp và thời gian khấu hao TSCĐ. Sự phát triển của công nghệ thông tin cho phép các doanh nghiệp nắm bắt kịp thời các thơng tin thị trƣờng; mặt khác cũng địi hỏi chi phí cho việc ứng dụngcác tiến bộ kỹ thuật công nghệ và quản lý SXKD tăng lên.
1.3.2 Nhân tố chủ quan
Hình thức pháp lý tổ chức doanh nghiệp
Khi phân tích đánh giá và lựa chọn các quyết định tài chính thù nhà quản trị tài chính khơng thể bỏ qua hình thức pháp lý của doanh nghiệp, bởi với mỗi hình thức pháp lý doanh nghiệp sẽ có những đặc điểm khác nhau trong việc lựa chọn các quyết định tài chính, chẳng hạn nhƣ quyết định về huy động vốn hay quyết định về phân phối lợi nhuận.
Trình độ tổ chức quản lý
Trong nền kinh tế hàng hóa nhiều thành phần vận hành theo cơ chế thị trƣờng, bất kỳ một doanh nghiệp hay tổ chức kinh doanh nào cũng đều phải lựa chọn cho doanh nghiệp, tổ chức kinh doanh của mình một cơ cấu tổ chức quản lý riêng. Có sự hợp lý và khoa học trong cơ cấu tổ chức và quản lý thì
doanh nghiệp mới có năng lực tài chính tốt, sử dụng tốt nguồn lực, giúp cho việc ra quyết định đúng đắn và tổ chức thực hiện có hiệu quả các quyết định đó, điều hịa phối hợp các hoạt động nhằm đạt đƣợc mục đích chung đề ra.
Mức độ coi trọng cơng tác tài chính của lãnh đạo doanh nghiệp
Trong thực tế hiện nay, ở nhiều doanh nghiệp do khơng tổ chức bộ phận tài chính riêng biệt nên thiếu một lực lƣợng chuyên trách làm nhiệm vụ thu xếp vốn, kiểm sốt tình hình hoạt động của doanh nghiệp, chủ động dự báo và ngăn ngừa, giảm thiểu các tác động do những biến động bất thƣờng do môi trƣờng kinh doanh tạo ra. Vì vậy, hoạt động tài chính dễ rơi vào trạng thái mất kiểm sốt, thụ động gây khó khăn cho hoạt động kinh doanh…
Hệ thống cơ sở dữ liệu
Cơ sở dữ liệu quốc gia, ngành …có tác động đến hiệu quả và chất lƣợng của các quyết định quản lý tài chính. Nếu hệ thống dữ liệu tổng hợp và lƣu trữ tốt, các chỉ tiêu trung bình ngành, chỉ tiêu quá khứ đầy đủ là cơ sở so sánh quan trọng trong phân tích tài chính, giúp các nhà phân tích có những đánh giá tồn diện, khách quan hơn, chủ thể quản lý đƣa ra quyết định quản lý phù hợp hơn.
Kết luận chƣơng1
Chƣơng 1, luận văn đã tập trung làm rõ kiến thức chung nhất về phân tích tài chính, bao gồm: làm rõ khái niệm, các phƣơng pháp phân tích tài chính, mục tiêu phân tích tài chính, các nhân tố ảnh hƣởng đến phân tích tài chính, qua đó giúp ta có những hiểu biết chung nhất về phân tích tình hình tài chính, những cách thức đánh giá tình hình tài chính tại doanh nghiệp thông qua các hệ số, chỉ tiêu phân tích. Để cụ thể hóa những nội dung đó, chƣơng 2 sẽ đi sâu phân tích thực tế tình hình tài chính thực tế tại Công ty cổ phần Truyền Thông Phát Thành giai đoạn 2020-2021.
CHƢƠNG 2. PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TRUYỀN THƠNG PHÁT THÀNH 2.1. Tổng quan về cơng ty cổ phần truyền thơng Phát Thành
2.1.1 Q trình hình thành và phát triển
2.1.1.1 Thông tin chung về công ty
Tên công ty: Công Ty Cổ Phần Truyền Thông Phát Thành
Tên tiếng anh: PHAT THANH MEDIA JOINT STOCK COMPANY Tên viết tắt: PHAT THANH MEDIA.,JSC
Ngày thành lập: 03/09/2014
Địa chỉ: số 8, phố Trần Tử Bình, phƣờng Nghĩa Tân, quận Cầu Giấy, Hà Nội Mã số thuế: 0106629775
Vốn điều lệ: 9.800.000 đồng
Email: phatthanhmedia@gmail.com Điện thoại: 02439992939
Ngƣời đại diện: Bùi Văn Mạnh
2.1.1.2 Lịch sử hình thành và phát triển
Thành lập tháng 9 năm 2014, đến nay công ty cổ phần Truyền Thông Phát Thành đã có 8 năm hoạt động. Cùng với sự phát triển của ngành cung cấp lắp đặt trang thiết bị nội thất, văn phịng phẩm, cơng ty đã khẳng định đƣợc thƣơng hiệu của mình trong lĩnh vực này.
Cơng ty luôn chấp hành pháp luật nhà nƣớc, tuân thủ các quy định của một doanh nghiệp văn hóa, qua 8 năm hoạt động đã đạt đƣợc những thành tích nhất định
2.1.2.1 Ngành nghề kinh doanh chính
Cung cấp lắp đặt trang thiết bị nội thất, văn phịng phẩm, xây dựng cơng trình, quảng cáo, in ấn, quảng cáo, thiết kế các biển bảng điện tử led, quà tặng cho khách hàng
2.1.2.2 Đặc điểm cơ cấu tổ chức
Tổ chức bộ máy công ty
Sơ đồ bộ máy tổ chức cơng ty
Giám Đốc
Phó giám đốc
Phịng hành chính- kế
tốn Phịng kinh doanh Phịng kỹ thuật
Hình 2.1 Sơ đồ bộ máy tổ chức công ty
Chức năng, nhiệm vụ của từng phòng ban: Ban Giám đốc:
Phụ trách chung, quản lý, chỉ đạo điều hành toàn bộ hoạt động của Công ty. Chịu trách nhiệm trƣớc pháp luật về việc quản lý, điều hành chung.
Phịng Hành chính – kế tốn:
- Quản lý con dấu theo quy định của Nhà nƣớc và của Công ty.
- Quản lý, cấp và sử dụng hiệu quả văn phòng phẩm, các dụng cụ hoạt động văn phòng.
- Quản lý thực hiện kế hoạch xây dựng, sửa chữa duy tu cơ sở hạ tầng và cơ sở vật chất, trang thiết bị hoạt động ổn định.
- Đảm bảo ổn định hệ thống điện thoại, hệ thống thông tin và truyền thông nội bộ. - Lƣu trữ, bảo quản và luân chuyển hồ sơ, văn bản tài liệu tồn Cơng ty.
- Tham mƣu và thực hiện các kế hoạch mua sắm trang thiết bị văn phòng để phục vụ công tác sản xuất – kinh doanh của Cơng ty.
Phịng Kinh doanh:
Phịng kinh doanh là một trong những bộ phận quan trọng, không thể thiếu của bất kỳ công ty nào. Đây là bộ phận chịu trách nhiệm tham mƣu cho Ban Giám đốc các vấn đề liên quan đến việc bán các sản phẩm, dịch vụ của công ty ra thị trƣờng; tƣ vấn về việc nghiên cứu và phát triển sản phẩm; mở rộng thị trƣờng; xây dựng mối quan hệ với khách hàng.
Phòng Kỹ thuật:
Là bộ phận giữ vai trị xây dựng và duy trì các cấu trúc, máy móc, thiết bị, hệ thống và chƣơng trình hoạt động của máy móc, thiết bị trong các doanh nghiệp. Bộ phận này trực tiếp điều hành những việc liên quan đến kỹ thuật, cơng nghệ và máy móc của doanh nghiệp nhằm đảm bảo các hoạt động có liên quan đến kỹ thuật công nghệ diễn ra thuận lợi, hiệu quả. Đồng thời, nhanh chóng sửa chữa, khắc phục các lỗi có liên quan đến cơng nghệ, máy móc, tiến hành bảo dƣỡng theo quy định, đảm bảo hệ thống máy móc, thiết bị cơng nghệ làm việc sn sẻ, khơng để xảy ra tình trạng gián đoạn gây ảnh hƣởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh.
Tổ chức bộ máy quản lý tài chính – kế tốn của cơng ty
Cơng ty tổ chức bộ máy kế tốn theo hình thức tập trung, tồn bộ cơng tác kế tốn trong cơng ty đƣợc tiến hành tập trung tại phịng kế tốn của cơng ty. Phịng kế tốn gồm có một kế tốn trƣởng kiêm kế tốn tổng hợp và các kế toán viên dƣới quyền thực hiện cơng tác kế tốn của cơng ty.
Bộ phận kế tốn của cơng ty có chức năng theo dõi, kiểm tra, giám sát, đánh giá về tình hình tài chính của cơng ty, tổng hợp kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, nộp báo cáo tài chính đầy đủ, chính xác, kịp thời cho các cơ quan quản lý.
+ Kế toán trƣởng (Kế tốn tổng hợp)
Giúp giám đốc cơng ty tổ chức bộ máy kế toán, chỉ đạo hạch toán trong tồn cơng ty theo chế độ kế tốn của nhà nƣớc và quy chế quản lý của công ty. Định kỳ lập báo cáo tài chính kế tốn, tổ chức sử dụng vốn và cơng tác thu hồi vốn.
Có nhiệm vụ thu nhận các chứng từ gốc, kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp của chứng từ, tiến hành vào sổ kế toán nhật ký chung, sổ cái tài khoản, sổ chi tiết theo từng đối tƣợng.
+ Kế toán nội bộ: Lập phiếu thu, chi theo lệnh, quản lý quỹ tiền mặt, tính tốn phân bổ chính xác quỹ tiền mặt, các khoản trích BHXH, BHYT cho các đối tƣợng liên quan. Thanh toán tiền lƣơng đầy đủ, kịp thời cho cán bộ cơng nhân viên, theo dõi tình hình cơng nợ đối với các khoản vay dài hạn, ngắn hạn và các khoản nợ khác của công ty và các bên liên quan.
+ Kế tốn thuế: Theo dõi tình hình thực hiện nghĩa vụ đối với nhà nƣớc, các khoản phải nộp, các khoản thuế đƣợc hoàn lại.
2.1.2.3 Đặc điểm hoạt động kinh doanh
Lĩnh vực hoạt động
- Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng Chi tiết:
+ Bán buôn gỗ cây, tre, nứa (Trừ loại nhà nƣớc cấm) + Bán buôn sản phẩm gỗ sơ chế
+ Bán buôn vật liệu xây dựng nhƣ: Cát, sỏi + Bán buôn giấy dán tƣờng và phủ sàn + Bán bn kính phẳng
+ Bán bn đồ ngũ kim và khóa
- Bán bn ơ tơ và xe có động cơ khác - Bán buôn đồ dùng khác cho gia đình
Chi tiết: +Bán bn đồ điện gia dụng, đèn, và bộ đèn điện
+Bán buôn giƣờng, tủ, bàn ghế và đồ dùng dùng nội thất
+Bán buôn đồng hồ đeo tay, đồng hồ treo tƣờng và đồ trang sức - Bán buôn máy vi tính, thiết bị ngoại vi, phần mềm
- Bán buôn thiết bị và linh kiện điện tử, viễn thông - Bán bn máy móc, thiết bị phụ tùng máy khác
Chi tiết: + Bán bn máy móc, thiết bị và phụ tùng máy khai khoáng, xây dựng, văn phòng, dệt may, da giày, y tế, đo lƣờng
+Bán bn máy móc, thiết bị điện, vật liệu điện (máy phát điện, động cơ điện, dây điện và thiết bị khác dùng trong mạch điện).
+Bán bn bàn ghế, tủ văn phịng.
+Bán bn máy cơng cụ điều khiển bằng máy vi tính. -Bán buôn kim loại và quặng kim loại.
- Bán lẻ máy vi tính, thiết bị ngoại vi, phần mềm và thiết bị viễn thông trong các cửa hàng chuyên doanh.
- Hoạt động dịch vụ công nghệ thông tin và dịch vụ khác liên quan đến máy tính.
- Sửa chữa thiết bị điện. - Sửa chữa máy móc, thiết bị.
- Lắp đặt máy móc, thiết bị cơng nghiệp. - Lắp đặt hệ thống điện.
- Lắp đặt hệ thống xây dựng. - Xây dựng cơng trình điện.
- Xây dựng cơng trình viễn thơng, thơng tin liên lạc. - Sản xuất thiết bị truyền thông
- Sản xuất linh kiện điện tử
- Sản xuất sản phẩm điện tử dân dụng
- Sản xuất mô tơ, máy phát, biến thế điện, thiết bị phân phối và điều khiển điện - Sản xuất thiết bị dẫn điện các loại
- Sản xuất thiết bị điện chiếu sáng - Sản xuất đồ điện dân dụng - Quảng cáo
2.1.3 Khái qt tình hình tài chính của cơng ty
2.1.3.1 Thuận lợi, khó khăn
Thuận lợi:
Với 8 năm hoạt động trên thị trƣờng, công ty đã thiết lập đƣợc một hệ thống các khách hàng truyền thống luôn tin tƣởng, đồng hành và sử dụng các sản phẩm của công ty.
Cơng ty có một bộ máy cán bộ lãnh đạo có trình độ, có tinh thần trách nhiệm cao và đồn kết, do đó đã định hƣớng đúng và đề ra nhiều biện pháp, chính sách thích hợp để phát triển công ty.
Trong những năm qua, công ty đã xây dựng và tích lũy đƣợc nguồn lực mạnh cả về vốn, năng lực quản lý, làm tiền đề phát triển cho những năm tiếp theo.
Đội ngũ nhân viên của công ty hầu hết đã qua đào tạo, làm việc với kinh nghiệm lâu năm, gắn bó lâu dài với cơng ty. Đội ngũ cán bộ có năng lực, đã qua đào tạo chuyên môn nghiệp vụ, năng động, sáng tạo, giúp cho quá trình hoạt động của cơng ty diễn ra một cách liên tục.
Khó khăn
Với đặc thù là doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực thƣơng mại, dịch vụ nên công ty cũng chịu ảnh hƣởng lớn từ đợt dịch Covit vừa qua. Tình hình kinh tế khó khăn khiến cho các khách hàng khơng có nguồn thu để giải ngân hoặc chậm giải ngân, từ đó làm cho nhu cầu của khách hàng đối với các sản phẩm của công ty giảm.
Sự cạnh tranh khốc liệt trên thị trƣờng cũng là khó khăn mà doanh nghiệp phải đối mặt, từ đó sẽ ảnh hƣởng tới doanh thu của cơng ty.
2.1.3.2 Khái qt tình hình tài chính của cơng ty
Một số chỉ tiêu tài chính của cơng ty
Bảng 2.1 Một số chỉ tiêu tài chính của CTCP Truyền Thơng Phát Thành năm 2020-2021 ĐVT: Nghìn đồng Chỉ tiêu 31/12/2021 31/12/2020 Chênh lệch 2021-2020 Số tiền Tỷ lệ (%) 1. Tổng tài sản 19.592.893 20.312.001 -719.108 -3,54 2. Vốn chủ sở hữu 9.791.064 9.822.618 -31.554 -0,32 Chỉ tiêu 2021 2020 Chênh lệch 2021-2020