2.2 Thực trạng về việc quản trị VLĐ của Công ty cổ phần thiết bị giáo dục
2.2.1 Thực trạng VLĐ và phân bổ VLĐ
Muốn có cơ sở để đánh giá hiệu quả sử quản trị vốn lưu động của công ty, trước hết ta cần xem xét cơ cấu vốn lưu động
của công ty
Bảng 2.3 : Cơ Cấu VLĐ của công ty
Chỉ tiêu
31/12/2014 1/1/2014 Tăng giảm
Số tiền % Số tiền % Số tiền Tỷ lệ
(%) Tài sản ngắn hạn 47.109.947.837 100 23.628.296.622 100 23.481.651.215 99,38 1. Tiền và các khoản tương đương tiền 7.440.996.023 15,79 7.952.510.150 33,66 -511.514.127 -6,4 2. Các khoản phải thu 35.239.442.618 74,8 8.919.432.986 37,75 26.320.009.632 295,09 3. Hàng tồn kho 4.429.509.196 9,41 6.756.353.486 28,59 -2.326.844.290 -34,44 4. TSNH khác - - Qua bảng ta thấy:
Các chỉ tiêu đều có sự biến động tương đối lớn. VLĐ cuối năm 2014 là 47,12 tỷ đồng tăng 23,48 tỷ đồng so với đầu năm 2014 tương ứng với tỷ lệ tăng 99,38%. Trong các bộ phận của VLĐ thì Các khoản phải thu tăng mạnh nhất ( tăng 295%) tạo nên sự tăng lên đáng kể của vốn lưu động,ít biến động nhất là tiền và các khoản tương đương tiền ( giảm 6,4%) trong khi tài sản ngắn hạn khác hồn tồn rất nhỏ gần như khơng kể đến.
Do đặc điểm là công ty thương mại nên tiền và các khoản tương đương tiền chiếm một tỷ trọng nhỏ 10,3% cuối năm.Cuối năm 2014 tiền và các khoản tương đương tiền giảm 511 triệu đồng tương ứng tỷ lệ giảm 6,4 %
Bên cạnh đó hàng tồn kho cuối năm 2014 giảm so với cùng kỳ năm ngoái là 2,34 tỷ đồng tương ứng tỷ lệ 34,44 %,nhưng cuối năm 2014 hàng tồn kho chiếm 9,41% trong tổng tài sản ngắn hạn, giảm mạnh so với cùng kỳ năm ngoái khi đầu năm hàng tồn kho chỉ chiếm một lượng tương đối lớn 28,59% trong tài sản ngắn hạn.
Do áp dụng nhiều phương pháp kinh doanh phù hợp, tiện dụng thơng thống hơn trong việc thực hiện các nghiệp vụ kinh doanh, ký kết thêm được các hợp cung ứng thiết bị nên trong năm qua các khoản thu tăng mạnh như năm trước.
Do đặc thù kinh doanh của công ty là bên thương mại khoản phải thu chiếm tỷ lệ lớn. Các khoản phải thu cuối năm tằng 26,32 tỷ đồng tương ứng tỷ lệ tăng 295,09% một tỷ lệ cũng ở mức độ rất mạnh mẽ chiếm tỷ lệ rất lớn trong tài sản ngắn hạn 74,8%
trọng
VND % VND % VND % %
I. Nguồn VLĐ thường xuyên 13.027.702.664 27,65 12.888.888.99
5 54,55 138.813.669 1,08 (26,9)
1. Tài sản ngắn hạn 47.109.947.837 - 23.628.296.62
2 - 23.481.651.215 99,38 -
2. Nợ ngắn hạn 34.082.245.173 - 10.739.407.62
7 - 23.342.837.546 217,35 -
II. Nguồn VLĐ tạm thời 34.082.245.173 72,35 10.739.407.62
7 45,45 23.342.837.546 217,35 26,9
1.Vay ngắn hạn 21.621.721.363 45,9 6.193.020.760 26,21 14.428.700.603 249,13 19,69 2. Phải trả người bán 10.966.878.806 23,29 4.057.664.299 5,53 6.909.214.507 170,27 17,76
3. Người mua trả tiền trước - - - - - - -
4. Thuế và các khoản phải nộp
Nhà nước 1.423.189.671 3,02 488.722.568 6,33 934.467.103 191,2 (3,31)
5. Phải trả người lao động - - - - - - -
6. Phải trả nội bộ - - - - - - -
7. Các khoản phải trả, phải nộp
ngắn hạn khác 70.455.333 0,15 - - 70.455.333 100 -
8. Quỹ khen thưởng, phúc lợi - - - - - - -
III. Tổng nguồn VLĐ 47.109.947.837 100,00 23.628.296.62
2 100,00 23.481.651.215 99,38 -