2.2 Thực trạng về việc quản trị VLĐ của Công ty cổ phần thiết bị giáo dục
2.2.3 Thực trạng về xác định nhu cầu VLĐ
nghiệp phải đảm bảo đầy đủ VLĐ, nhất là đối với Cơng ty thương mại có VLĐ chiếm tỷ trọng cao trong tổng VKD. Xác định nhu cầu VLĐ là một công việc quan trọng và hiện tại Công ty thường áp dụng công thức xác định nhu cầu VLĐ theo phương pháp gián tiếp.
Để có thể dự báo về tình hình kinh doanh năm 2014, Công ty dựa vào doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2012 là 112.522.489.918đồng, năm 2013 là 67.297.968.130 đồng, giảm 45.224.521.788 đồng, tương ứng mức giảm tương đối là 40,19 %. Dựa trên tình hình thực tế của Cơng ty và thị trường có thể dự đốn doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2014 là khoảng 40.250 triệu đồng.
Trong năm 2013, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ là 67.297.968.130 đồng,VLĐ bình quân năm 2013 là 42.144.737.307đồng, do đó số vịng quay VLĐ năm 2013 là 1,6 vịng. Cơng ty hoạt động trong lĩnh vực thương mại nên số vòng luân chuyển VLĐ thường lớn hơn 1 và thường biến động ít qua các năm, nên Cơng ty dự kiến số vòng luân chuyển VLĐ năm 2014 vẫn là 1,6 vịng. Trên cơ sở đó xác định nhu cầu VLĐ năm 2014 là:
Nhu cầu VLĐ năm 2014 = Doanh thu bán hàng dự kiến năm 2014 Số vòng quay VLĐ dự kiến năm 2014
= 40.250 1,6
= 25.156 (triệu đồng) Trên thực tế, nhu cầu VLĐ năm 2014 là:
(23.628.296.622 + 47.109.947.837) / 2 = 35.369.122.229(đồng) ≈ 35.369 (triệu đồng)
thực tế phát sinh thực tế ta thấy có sự chênh lệch:
Chênh lệch = 25.156 – 35.369 = -10.213 (triệu đồng)
VLĐ bình quân thực thế phát sinh năm 2014 là 35.369 triệu đồng, cao hơn sơ với dự tính là 10.213 triệu đồng. Sự chênh lệch lớn này là do phương pháp áp dụng có độ chính xác khơng cao đồng thời trong năm 2014 doanh thu thuần tăng vọt vượt dự kiến . Đặc biệt là trong giai đoạn nền kinh tế khó khăn hiện nay, Cơng ty cần chú ý hơn về vấn đề xác định nhu cầu VLĐ trong những năm tới để tránh tình trạng bị động tại những thời điểm nhất định trong năm. Cơng ty có đủ vốn để đảm bảo cho hoạt động kinh doanh của mình nhưng bên cạnh đó cần phải xem xét việc dư thừa vốn nhiều ở khâu nào, có hợp lý hay chưa để có biện pháp điều chỉnh tránh lãng phí ứ đọng vốn.