2.2. Khái qt tình hình tài chính Chi nhánh Công ty TNHH thương mại Vũ
2.2.3. Tình hình biến động doanh thu chi phí và lợi nhuận của Chi nhánh
Cơng ty TNHH thương mại Vũ Hồng Lê
Bảng 2.5: Tình hình biến động doanh thu chi phí và lợi nhuận của cơng ty giai đoạn 2020-2021 Đvt: Triệu đồng Chỉ tiêu Năm 2021 Năm 2020 Chênh lệch Tỷ lệ (%)
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp
dịch vụ 339.101 469.639 -130.538 -27,80 2. Các khoản giảm trừ doanh thu 0 0 0 0 3. Doanh thu thuần về bán hàng và
cung cấp dịch vụ 339.101 469.639 -130.538 -27,80 4. Giá vốn hàng bán 329.007 455.378 -126.371 -27,75 5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và
cung cấp dịch vụ 10.094 14.261 -4.167 -29,22 6. Doanh thu hoạt động tài chính 3 4 -1 -25,00 7. Chi phí tài chính 0 0 0 0
- Trong đó: Chi phí lãi vay 0 0 0 0
8. Chi phí quản lý kinh doanh 10.344 13.369 -3.025 -22,63 9. Lợi nhuận thuần từ hoạt động
kinh doanh (247) 896 -1.143 -127,57 10. Thu nhập khác 591 0 591 0
11. Chi phí khác 29 0 29 0
12. Lợi nhuận khác 562 0 562 0 13. Tổng lợi nhuận kế toán trước
thuế 315 897 -582 -64,88
14. Chi phí thuế TNDN 63 179 -116 -64,80 15. Lợi nhuận sau thuế thu nhập
doanh nghiệp 252 718 -466 -64,90 16. Hệ số chi phí (Lần) 0,999 0,998 0,001 0,08 17. Hệ số GVHB (Lần) 0,9702 0,9696 0,0006 0,06 18. Hệ số CPBH (Lần) 0,03058 0,02823 0,0023 8,32
19. Hệ số CPQLDN (Lần) 0,00004 0,00029 -0,0003 -85,95 20. ROS (Lần) 0,001 0,002 -0,001 -51,48 21. BEP (Lần) 0,003 0,012 -0,009 -73,19 22. ROA (Lần) 0,003 0,010 -0,007 -73,21 23. ROE (Lần) 0,066 0,214 -0,148 -69,33
(Nguồn: Tổng hợp từ báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Chi nhánh cơng ty TNHH thương mại Vũ Hồng Lê năm 2020-2021)
(Nguồn: Tổng hợp từ báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Chi nhánh cơng ty TNHH thương mại Vũ Hồng Lê năm 2020-2021)
Hình 2.6: Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp
Dựa vào biểu đồ trên, có thể thấy giai đoạn 2019-2020 Chi nhánh công ty TNHH thương mại Vũ Hoàng Lê phát triển tốt, lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp tăng cao. Tuy nhiên đến năm 2021 do ảnh hưởng của đại dịch Covid 19 đã tác động xấu tới nền kinh tế nên kết quả hoạt động kinh doanh của công ty năm 2021 sụt giảm so với năm trước. Cụ thể, năm 2020 lợi nhuận sau thuế của công ty đạt 718 triệu đồng nhưng năm 2021 lợi nhuận sau thuế của công ty chỉ đạt 252 triệu đồng. Lợi nhuận sau thuế của công ty giảm mạnh tới 64,9% tuy nhiên cơng ty vẫn làm ăn có lãi. Để đánh giá tồn diện hơn về
0 200 400 600 800 2021 2020 2019 252 718 262 ĐVT: Triệu đồng
sự biến động doanh thu chi phí và lợi nhuận của cơng ty, ta đi vào phân tích chi tiết:
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty năm
2021 là 399.101 triệu đồng, đã giảm so với năm trước là 130.538 triệu đồng tương ứng với tỷ lệ giảm là 27,8%. Khoản doanh thu này chủ yếu đến từ hoạt động bán xe máy. Trong năm 2021, công ty đã bán ra được khoảng hơn 7200 xe, mức tiêu thụ này là thấp hơn so với năm 2020 (năm 2020 tiêu thụ được khoảng 8400 xe) nên đây cũng là nguyên nhân chính làm cho doanh thu giảm mạnh. Ngồi ra, doanh thu cịn giảm bởi nguồn thu từ các dịch vụ sửa chữa bảo dưỡng cũng giảm đáng kể do thời gian tạm dừng hoạt động để dãn cách xã hội khá dài.
Giá vốn hàng bán của công ty năm 2021 là 329.007 triệu đồng, đã giảm
so với năm trước là 126.371 triệu đồng với tỷ lệ giảm tương ứng là 27,75%. Nguyên nhân làm giá vốn hàng bán giảm chủ yếu là do giá vốn của hàng hóa đã bán năm 2021 giảm xuống so với năm trước. Một số mặt hàng xe của Honda phải giảm giá sâu để kích cầu như: Winner X, Air Blade, SH Mode,…
Hệ số giá vốn hàng bán của công ty năm 2021 là 0,9702 lần đã tăng so
với năm 2020 là 0,0006 lần tương ứng với tỷ lệ tăng là 0,06%. Nguyên nhân chính là do giá vốn hàng bán và doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty đều giảm nhưng tốc độ giảm của giá vốn hàng bán (27,75%) lại chậm hơn tốc độ giảm của doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (27,80%).
Dịch bệnh Covid-19 vẫn diễn biến phức tạp, việc dãn cách xã hội theo chỉ thị của Chính Phủ ở nhiều tỉnh, thành phố trong cả nước đã khiến sức tiêu thụ của thị trường xe máy Việt Nam giảm mạnh. Honda Vũ Hoàng Lê cũng khơng là ngoại lệ. Các nhà máy dù có hoạt động sản xuất cầm chừng nhưng với sản lượng sản xuất ra hàng tháng nếu khơng tiêu thụ được thì lượng sản
phẩm tồn kho là rất lớn, tốn kém thêm chi phí kho bãi. Ngồi ra, thị trường xe máy hiện nay khơng cịn sơi động như trước vì đã bước vào giai đoạn bão hịa. Hơn nữa, người tiêu dùng cũng đang có xu hướng chuyển sang sử dụng xe điện thân thiện với môi trường hơn với giá cả phải chăng của các thương hiệu xe như VinFast hay Pega.. nên cũng phần nào làm cho doanh số bán xe máy chạy xăng sụt giảm. Bởi vậy, giảm giá vốn để tiêu thụ sản phẩm và cạnh tranh với các doanh nghiệp cùng ngành là biện pháp bắt buộc phải thực hiện trong thời điểm này. Tuy nhiên đây cũng là dấu hiệu cho thấy công ty đang thu hẹp sản xuất kinh doanh bởi dù công ty vẫn làm ăn có lãi nhưng lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty cũng không tăng lên, thậm chí cịn giảm đi 4.167 triệu đồng với tỷ lệ giảm tương ứng là 29,22% so với năm 2020 và chỉ đạt 10.094 triệu đồng trong năm 2021.
Về hoạt động tài chính, doanh thu hoạt động tài chính của cơng ty năm
2021 là 3 triệu đồng, đã giảm so với năm trước là 1 triệu đồng với tỷ lệ giảm tương ứng là 25%. Trong năm cơng ty cũng khơng phát sinh chi phí lãi vay.
Chỉ tiêu Năm 2021 Năm 2020 Chênh lệch Tỷ lệ (%) CPQLKD (Triệu đồng) 10.344 13.369 -3.025 -22,63
CPBH (Triệu đồng) 10.371 13.260 -2.889 -21,79 CPQLDN (Triệu đồng) 14 138 -124 -89,86
(Nguồn: Tổng hợp từ báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Chi nhánh cơng ty TNHH thương mại Vũ Hồng Lê năm 2020-2021)
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh của công ty năm 2020 là
896 triệu đồng nhưng đến năm 2021 thì cơng ty đã lỗ 247 triệu đồng. Có thể thấy, dù có sự nỗ lực trong việc cắt giảm chi phí quản lý kinh doanh, giảm 22,63% so với năm 2020 (cụ thể: chi phí bán hàng giảm 21,79% và chi phí quản lý doanh nghiệp giảm 89,86%) song công ty vẫn không tránh khỏi việc phải chịu lỗ. Điều này có thể nhận thấy qua các hệ số chi phí:
- Hệ số chi phí của cơng ty năm 2020 là 0,998 lần, năm 2021 là 0,999 lần
có nghĩa là để tạo ra 1 đồng ln chuyển thuần thì cơng ty phải bỏ ra 0,998 đồng tổng chi phí ở năm 2020 nhưng đến năm 2021 thì cơng ty phải bỏ ra 0,999 đồng chi phí. Hệ số chi phí ở cả 2 năm khá cao nhưng đều nhỏ hơn 1 cho thấy ở cả 2 năm công ty đều hoạt động hiệu quả, làm ăn có lãi và đảm bảo sự cân đối cần thiết trong từng chu kỳ hoạt động. Tuy nhiên hệ số chi phí năm 2021 tăng 0,001 lần với tỷ lệ tăng tương ứng là 0,08% so với năm 2020 tổng chi phí và tổng luân chuyển thuần đều giảm nhưng tốc độ giảm của tổng luân chuyển thuần (27,67%) nhanh hơn tốc độ giảm của tổng chi phí (27,61%).
- Hệ số chi phí bán hàng năm 2021 là 0,03058 lần và tăng so với năm
2020 là 8,32% trong khi chi phí bán hàng của cơng ty năm 2021 đã giảm so với năm trước. Điều này là do tốc độ giảm của chi phí bán hàng (27,79%) chậm hơn tốc độ giảm của doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (27,80%).
- Hệ số chi phí quản lý của doanh nghiệp năm 2021 là 0,00004 lần và đã
giảm so với năm 2020 là 85,95%. Nguyên nhân là do tốc độ giảm của chi phí quản lý doanh nghiệp (85,95%) nhanh hơn tốc độ giảm của doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (27,80%). Điều này là do hoạt động của công ty bị hạn chế hơn so với năm trước do phải dãn cách xã hội giúp giảm được các chi phí doanh nghiệp.
Có thể thấy trong năm 2021 cơng ty đã có những nỗ lực trong việc cắt giảm bớt các chi phí tuy nhiên các hệ số chi phí đều tăng ngoại trừ hệ số chi phí quản lý doanh nghiệp. Chi phí quản lý doanh nghiệp chỉ chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng chi phí quản lý của cơng ty do đó sự giảm của hệ số này khơng có ảnh hưởng lớn. Do đó có thể thấy năm 2021 cơng tác quản lý chi phí thực hiện chưa hiệu quả, cơng ty cần thay đổi công tác quản lý chi phí một cách hiệu hơn.
Về hoạt động khác, thu nhập khác của công ty năm 2021 tăng mạnh từ
900 nghìn đồng lên tới 591 triệu đồng. Đồng thời chi phí khác cũng tăng 29 triệu so với năm trước. Như vậy, công ty vẫn chưa quản lý tốt các khoản chi phí phát sinh từ hoạt động khác. Đây cũng là một trong những yếu tố gây tác động xấu đến kết quả hoạt động kinh doanh của công ty trong năm 2021. Mặt khác, đây là khoản doanh thu và chi phí có tính chất bất thường, không ổn định nên công ty cần thận trọng và chú ý hơn để tránh ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh của các hoạt động chính.
Ngồi ra, ta đi xem xét các hệ số sinh lời nhằm đánh giá khái quát khả năng sinh lời của công ty:
Hệ số sinh lời hoạt động (ROS) của công ty năm 2020 là 0,002 lần, năm
2021 là 0,001 lần. Có nghĩa là bình qn trong năm 2020, cứ 1 đồng tổng ln chuyển thuần thì cơng ty thu được 0,002 đồng lợi nhuận sau thuế nhưng đến năm 2021, bình quân 1 đồng tổng ln chuyển thuần thì cơng ty chỉ thu được 0,001 đồng lợi nhuận sau thuế. ROS của công ty năm 2021 giảm 0,001 lần so với năm 2020. Nguyên nhân khiến hệ số này giảm là do lợi nhuận sau thuế và tổng luân chuyển thuần đều giảm nhưng tốc độ giảm của lợi nhuận sau thuế (64,9%) mạnh và nhanh hơn tốc độ giảm của tổng luân chuyển thuần (27,67%). Điều này cho thấy khả năng sinh lời hoạt động của công ty bị sụt giảm, công tác quản lý chi phí chưa hiệu quả. Tuy nhiên chỉ tiêu này vẫn dương cho thấy cơng ty vẫn làm ăn có lãi nhưng ở mức thấp hơn so với năm trước do công ty tăng sử dụng nguồn vốn huy động từ nợ trong hoạt động kinh doanh.
Hệ số sinh lời cơ bản của vốn kinh doanh (BEP) năm 2020 là 0,012 lần,
năm 2021 là 0,003 lần. Có nghĩa là trong năm 2020, bình qn mỗi đồng vốn kinh doanh tham gia vào quá trình sản xuất kinh doanh của công ty sẽ tạo ra 0,012 đồng lợi nhuận trước thuế và lãi vay nhưng đến năm 2021 thì bình quân
mỗi đồng vốn kinh doanh tham gia vào quá trình sản xuất kinh doanh thì chỉ thu được 0,003 đồng lợi nhuận trước thuế và lãi vay. Chỉ tiêu này ở năm 2021 so với năm 2020 giảm mạnh và giảm 0,009 lần tương ứng với tỷ lệ giảm là 73,19%. Nguyên nhân là do lợi nhuận trước thuế và lãi vay giảm 64,88% trong khi vốn kinh doanh bình quân lại tăng 30,99%. Điều này phản ánh khả năng sinh lời của vốn kinh doanh khi khơng tính đến nguồn hình thành của vốn kinh doanh và thuế thu nhập doanh nghiệp của công ty giảm đi và công ty sẽ khó khăn hơn trong việc thu hút vốn đầu tư. Tuy nhiên chỉ tiêu này vẫn dương cho thấy trong năm 2021 cơng ty vẫn làm ăn có lãi nhưng ở mức thấp hơn so với năm 2020.
Hệ số sinh lời ròng của vốn kinh doanh (ROA) của năm 2020 là 0,01 lần
và của năm 2021 là 0,003 lần. Có nghĩa là bình qn 1 đồng vốn kinh doanh tham gia vào quá trình sản xuất kinh doanh thì cơng ty thu được 0,01 đồng lợi nhuận sau thuế ở năm 2020 nhưng đến năm 2021 thì chỉ thu được 0,003 đồng lợi nhuận sau thuế. Như vậy chỉ tiêu này ở năm 2021 đã giảm mạnh, tức giảm đi 0,007 lần so với năm 2020 tương ứng với tỷ lệ giảm là 73,21%. Nguyên nhân ROA giảm là do lợi nhuận sau thuế giảm 64,9% nhưng vốn kinh doanh bình quân lại tăng 30,99%. Điều này phản ánh khả năng sinh lời vốn của công ty sau khi đã thực hiện nghĩa vụ với các bên cho vay và Nhà nước đang giảm xuống. Tuy nhiên chỉ tiêu này vẫn đạt giá trị dương cho thấy công ty vẫn tăng trưởng nhưng thấp hơn mức tăng trưởng năm 2020.
Hệ số sinh lời của vốn chủ sở hữu (ROE) của năm 2020 là 0,214 lần và
của năm 2021 là 0,066 lần. Có nghĩa là bình qn 1 đồng vốn chủ sở hữu tham gia vào q trình sản xuất kinh doanh thì cơng ty thu được 0,214 đồng lợi nhuận sau thuế trong năm 2020 nhưng chỉ thu được 0,066 đồng lợi nhuận sau thuế trong năm 2021. ROE của năm 2021 so với năm 2020 giảm đi 0,148 lần tương ứng giảm 69,33% nguyên nhân là do lợi nhuận sau thuế giảm
64,9% (hiệu quả sử dụng vốn không cao) nhưng vốn chủ sở hữu bình quân tăng 14,43% (tăng dần mức độ tự chủ tài chính). Điều này phản ánh hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu của công ty đang giảm xuống nhưng ROE vẫn đạt giá trị dương cho thấy cơng ty vẫn làm ăn có lãi nhưng thấp hơn năm 2020.
Các chỉ tiêu trong năm 2021 đều có xu hướng giảm xuống so với năm 2020 và đều lớn hơn 0 chứng tỏ cơng ty có khả năng sinh lời và đang kinh doanh có lãi. Ngồi ra, địn bẩy tài chính cao cho thấy cơng ty sử dụng nguồn vốn huy động từ bên ngoài là chủ yếu và đang tiếp tục tăng lên.
Như vậy, kết quả hoạt động kinh doanh của Chi nhánh Cơng ty TNHH
thương mại Vũ Hồng Lê năm 2021 sụt giảm so với năm trước. Dù phải hoạt động cầm chừng và phải đáp ứng yêu cầu phòng chống dịch bệnh nhưng bằng những nỗ lực khắc phục khó khăn cơng ty vẫn thu được lãi trong năm 2021 (lợi nhuận sau thuế đạt 252 triệu đồng). Tuy nhiên để cải thiện kết quả hoạt động kinh doanh trong thời gian tới, cơng ty cần phải có những quyết sách đúng đắn hơn nhằm quản lý chặt chẽ các khoản chi phí đồng thời thích nghi với dịch bệnh, phát huy tốt những lợi thế sẵn có để cung cấp những sản phẩm chất lượng cho người tiêu dùng nhằm mục tiêu tăng khả năng sinh lời trong thời gian sắp tới.