- Các chứng từ kế toán khác: + Uỷ nhiệm ch
SỐ LƢỢNG GIÁ ĐVỊ THÀNH TIỀN GHI CHÚ
CHÚ YÊU CẦU THỰC XUẤT 1 Đá 4x6 m3 445 445 95.238 42.380.910 2 Đá 1x2 m3 62 62 123.809 7.676.158 3 Đá 0.5x1 m3 57 57 128.571 7.328.547 Cộng 57.385.615
Viết bằng chữ : Năm bẩy triệu ba trăm tám năm nghìn sáu trăm mười năm đồng Ngày 15 tháng 3 năm 2004
Người nhận Vật tư thiết bị Thủ kho Thủ trưởng đơn vị
Căn cứ vào hợp đồng này, các đội trưởng viết đơn xin tạm ứng. Khi đơn xin tạm ứng được duyệt, bộ phận kế toán sẽ xuất quỹ tạm ứng để các đội trưởng có thể bảo đảm thanh lý hợp đồng. Kế toán lập các phiếu chi và hạch toán vào TK 141- Tạm ứng (TK 1413- Tạm ứng chi phí xây lắp giao khốn nội bộ). Tài khoản này được mở chi tiết cho từng đội trưởng xin tạm ứng.
Trường hợp các đội trưởng không thể tự tổ chức cung ứng vật liệu cho thi cơng thì có thể u cầu Công ty giúp đỡ.
Khi bảng quyết tốn về chi phí ngun vật liệu trực tiếp cơng trình hồn thành bàn giao được duyệt, căn cứ vào hoá đơn thanh toán giữa các đội trưởng xây dựng với các nhà cung cấp hoặc căn cứ vào giá trị vật liệu thực tế xuất kho để kế tốn hạch tốn vào chi phí (chi tiết cho từng cơng trình).
Qua hệ thống sổ kế tốn, q trình hạch tốn khoản mục CFNVLTT được tiến hành như sau: Định kỳ nhân viên kế tốn cơng trình tiến hành thu thập các chứng từ chi phí phát sinh (các hố đơn thanh tốn tiền mua vật liệu kèm theo
48
các bản hợp đồng, biên bản nghiệm thu vật liệu, bảng kê nhận hàng, phiếu nhập kho, phiếu xuất kho ) gửi lên phòng kế hoạch vật tư kiểm tra định mức vật tư đưa vào sử dụng trong cơng trình có đúng với tiêu chuẩn kỹ thuật của nhà nước ban hành cho các hạng mục cơng trình khơng, ký xác nhận và chuyển xuống phịng kế tốn. Ở đây kế tốn Cơng ty căn cứ các chứng từ gốc liên quan lập