- Các chứng từ kế toán khác: + Uỷ nhiệm ch
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Kế tốn chi phí tại Cơng ty căn cứ vào các chứng từ này lập chứng từ ghi sổ vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, vào Sổ cái TK621 và được mở chi tiết cho từng cơng trình.
Ví dụ :
+ Trường hợp khi nhận được các chứng từ chi phí NVL phát sinh của cơng trình Nâng cấp Km142 - Km 146 QL4D do đơn vị tự mua, kế toán tiến hành lập chứng từ ghi sổ theo mẫu sau:
Khu quản lý đường bộ II Ban hành theo Quyết định số 1864/1998/QĐ/BTC
Công ty QL&SCĐB 242 ngày 16 tháng 12 năm 1998 của Bộ Tài chính
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31 tháng 3 năm 2004 Số : 30
STT Trích yếu TK nợ TK Có Số tiền (đồng)
1 Giảm nợ ông Dân tiền đá CT Nâng cấp K142-K146 QL4D ( Doanh nghiệp Bảo Thắng ) 621 133 141.3 57.385.615 2.869.385
49
Tổng cộng 60.255.000
Viết bằng chữ: Sáu mươi triệu hai trăm năm năm nghìn đồng chẵn Kế toán trưởng Người lập biểu
+ Trường hợp công ty xuất thẳng nguyên vật liệu trực tiếp cho đơn vị : Việc xuất kho vật liệu được tiến hành theo trình tự sau: Căn cứ vào nhu cầu vật tư của từng đội, từng cơng trình phịng vật tư có trách nhiệm cung cấp cho các đội đúng theo yêu cầu của tiến độ thi cơng. Phịng kế hoạch vật tư được sự đồng ý của Giám đốc sẽ viết phiếu xuất kho. Vật tư được xác định mức sẵn cho từng cơng trình, tuy nhiên Công ty không sử dụng phiếu xuất kho vật tư theo hạn mức mà vẫn sử dụng "Phiếu xuất kho" thơng thường, phịng Kế hoạch vật tư thiết bị căn cứ vào các bản khốn của từng cơng trình để theo dõi việc cung cấp và sử dụng vật tư của các đội cơng trình. Phiếu xuất vật tư có thể lập riêng cho từng thứ nguyên vật liệu hoặc chung cho nhiều thứ vật liệu cùng loại, sử dụng cho một cơng trình. Nếu vật liệu xin lĩnh ngồi kế hoạch thì phải được Giám đốc ký duyệt.
Phiếu xuất vật tư được lập thành ba liên: - Liên 1: Lưu ở phòng vật tư thiết bị.
- Liên 2: Chuyển cho phịng kế tốn để ghi sổ kế tốn.
- Liên 3: Người nhận giữ để ghi sổ kế toán bộ phận sử dụng.
Công ty QL&SCĐB 242 PHIẾU XUẤT KHO Số 37 Xuất cho : Hạt 1 QL 4E để dùng vào việc thi công Rải tăng cường Km2 - Km5 QL 4E Lĩnh tại kho : Hạt 1 QL 4E Ghi nợ vào TK 621.
SỐ TT TT TÊN HÀNG ĐVỊ TÍNH SỐ LƢỢNG GIÁ ĐVỊ THÀNH TIỀN GHI CHÚ YÊU CẦU THỰC XUẤT 1 2 Nhựa đường Tấn 20 20 3.830.000 76.600.000 Cộng 76.600.000
Viết bằng chữ : Bẩy sáu triệu sáu trăm nghìn đồng chẵn
50
Người nhận Vật tư thiết bị Thủ kho Thủ trưởng đơn
vị
Căn cứ vào giấy xin cấp nguyên vật liệu do đơn vị lập, có xác nhận của phịng kế hoạch vật tư + phiếu xuất kho chuyển qua phịng TCKT, kế tốn căn cứ lập chứng từ ghi sổ :
Khu quản lý đường bộ II Ban hành theo Quyết định số 1864/1998/QĐ/BTC
Công ty QL&SCĐB 242 ngày 16 tháng 12 năm 1998 của Bộ Tài chính
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31 tháng 3 năm 2004
Số : 31 ST
T Trích yếu TK Nợ TK Có Số tiền (đồng)
1 Xuất nhựa đường thi công Rải tăng cường Km 2 - Km 5 QL4E