1.2.3. Các chỉ tiêu đánh giá tình hình quản trị vốn lưu động của DN
1.2.3.3. Tình hình quản lý vốn bằng tiền
- Hệ số khả năng thanh toán hiện thời:
Hệ số này phản ánh khả năng chuyển đổi tài sản thành tiền để trang trải các khoản nợ ngắn hạn, vì thế hệ số này cũng thể hiện mức độ đảm bảo thanh toán các khoản nợ ngắn hạn của doanh nghiệp:
(1.15)
Hệ số khả năng
thanh toán hiện thời =
Tổng tài sản ngắn hạn Nợ ngắn hạn
- Hệ số khả năng thanh toán nhanh:
Hệ số này cho biết khả năng thanh toán nợ ngắn hạn của doanh nghiệp mà không cần phải thực hiện thanh lý khẩn cấp hàng tồn kho:
(1.16)
- Hệ số khả năng thanh toán tức thời:
Hệ số này phản ánh sát thực hơn khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn của doanh nghiệp bằng tiền và các khoản tương đương tiền:
(1.17)
- Vịng quay vốn bằng tiền:
(1.18)
Trong đó: Trong đó:
- Thời gian chuyển hóa thành tiền: là khoảng thời gian kể từ lúc sản phẩm,
hàng hóa hay dịch vụ của doanh nghiệp chuyển thành tiền mặt.
Trong đó:
Hệ số khả năng thanh toán nhanh =
Tài sản ngắn hạn - Hàng tồn kho
Nợ ngắn hạn
Hệ số khả năng
thanh toán tức thời =
Tiền + Các khoản tương đương tiền Tổng nợ ngắn hạn
Số vòng quay của vốn bằng tiền
Tổng tiền thu về trong kỳ (IF) Số dư tiền bình quân (St)
= Tổng tiền thu về trong kỳ Dòng tiền vào từ hoạt động đầu tư Dòng tiền vào từ hoạt động tài chính Dịng tiền vào từ hoạt động kinh doanh + + = (1.19) Thời gian bình qn chuyển hóa
thành tiền Kỳ trả tiền trung bình - + = Kỳ tồn kho bình quân Kỳ thu tiền trung
Kỳ thu tiền trung bình: là số ngày được tính bình qn từ lúc cho khách
hàng nợ đến khi thu hồi số nợ phải thu từ khách hàng