3.2. Một số giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động tại xí
3.2.1. Xác định chính xác nhu cầu VLĐ thường xuyên cần thiết:
Xí nghiệp cần xác định chính xác nhu cầu VLĐ cho q trình sản xuất kinh doanh. Việc xác định chính xác nhu cầu VLĐ sẽ tạo điều kiện để xí nghiệp tổ chức huy động các nguồn vốn cả bên trong và bên ngoài doanh nghiệp với cơ cấu hợp lý, đem lại lợi ích tối ưu cho cơng ty. Tại thời điểm cuối năm 2014, VLĐ của cơng ty đạt 41,514,627 nghìn đồng, tỷ trọng vốn lưu động có xu hướng giảm (từ 88.14%% xuống 85.13%) so với thời điểm đầu năm 2013 và chiếm tỷ trọng lớn trong tổng nguồn vốn. Xí nghiệp cần xem xét tỷ trọng giữa vốn lưu động và vốn cố định phù hợp với từng thời kỳ sao cho khơng lãng phí do thừa vốn hoặc thiếu vốn, đảm bảo cho hoạt động kinh doanh diễn ra thường xuyên, liên tục.
Để xác định nhu cầu vốn lưu động, xí nghiệp có thể áp dụng phương pháp “ tỷ lệ phần trăm trên doanh thu”.
Có thể xác định nhu cầu vốn lưu động của xí nghiệp năm 2015 theo các chỉ tiêu đã biết của năm 2014 như sau:
Xác định số dư bình qn các khoản vốn năm 2014:
+ Tính số dư bình qn các khoản mục trên bảng cân đối kế toán: Số dư bình quân của nợ phải thu:
(14,502 + 16,813)/2 = 15,567.5 (Trđ) Số dư bình quân của nợ phải trả:
[(35,268 – 13,531) + (42,569 – 16,814)]/2 = 23,746 (Trđ) Số dư bình quân của hàng tồn kho:
(20,158+ 19,431)/2 = 19,794 (Trđ) + Tính tỷ lệ phần trăm so với doanh thu:
- Tỷ lệ % của nợ phải thu:
(15,567.5/90,540)x100% = 17.23% - Tỷ lệ % khoản nợ phải trả: (23,746/90,540) x100% = 26.23% - Tỷ lệ % của hàng tồn kho: (19,794/90,540)x100% = 21.86% Tỉ lệ nhu cầu VLĐ / DTT = 21.86% + 17.23% - 26.23% = 12.86%. Như vậy cứ 100 đồng DTT tăng lên thì xí nghiệp cần bổ sung 12.86 đồng VLĐ. Với việc phải bổ sung thêm vốn lưu động cho hoạt động sản xuất kinh doanh, địi hỏi xí nghiệp phải tìm kiếm các nguồn tài trợ tốt nhất với chi phí sử dụng vốn là thấp nhất. Tuy nhiên, xí nghiệp cần lưu ý thời gian vay và lãi suất cho vay để có thể đảm bảo thanh toán nợ đúng hạn với các ngân hàng, tránh làm mất uy tín đã xây dựng được từ trước tới nay.