CHƯƠNG 3 : GIẢI PHÁP PHÁT TRIỂN BAO THANH TOÁN TẠI VN
3.2. GIẢI PHÁP PHÁT TRIỂN BAO THANH TOÁN TẠI VIỆT NAM
3.2.1 Nâng cấp trung tâm thơng tin tín dụng CIC của Ngân hàng Nhà nước, thương
thương mại hóa thơng tin tín dụng
Hiện tại trung tâm CIC gần như là đơn vị duy nhất cung cấp thơng tin tín dụng cho các TCTD. Tuy nhiên thông tin chủ yếu hiện nay CIC cung cấp là số dư nợ, tình trạng nợ của khách hàng theo năm tiêu chuẩn nợ của NHNN, các thơng tin khác ít nhiều đã có giao diện nhưng nội dung thơng tin dường như hoàn toàn trống rỗng hoặc rất sơ sài không đủ độ cập nhật. Việc thiếu thông tin đã gây ra rất nhiều khó khăn cho tổ chức tín dụng thẩm định xét duyệt cho vay và vì thế rủi ro trong cho vay rất lớn. Các tổ chức tín dụng hiện rất mong chờ vào một sự cải tiến nâng cấp nguồn thơng tin CIC để có một nền tảng thông tin đánh giá khách hàng phong phú hơn, cập nhật hơn và chính xác hơn. Hiện nay chi phí cho một bản tin CIC cung cấp là 60.000 đồng không phải là vấn đề lớn đối với các TCTD, họ sẵn sàng bỏ ra chi phí cao hơn để có một lượng thơng tin phong phú hơn. Trong thời đại tin học hóa ngày nay, việc tích hợp các dữ liệu thơng tin hồn tồn khơng khó, CIC là cơ quan thơng tin tín dụng của Ngân hàng nhà nước – đơn vị quản lý nhà nước của các TCTD nên họ hồn tồn có thể yêu cầu các TCTD cung cấp thơng tin cho mình. Ngồi ra các cơ quan nhà nước như Thuế, Thống Kê, Sở kế hoạch đầu tư… là những tổ chức mà Trung tâm CIC có thể phối hợp (mua bán thông tin) thu thập thông tin. Từ những thông tin đó CIC tổng hợp xử lý và cung cấp (bán) cho TCTD. Hiện nay hoạt động mua bán chỉ mới xảy ra một chiều. Ngoài những ràng buộc về mặt quản lý, theo người viết cần thương mại hóa thơng tin tín dụng để cả hai bên đều có lợi, tạo tiền đề cho việc hình thành thị trường thơng tin tín dụng trong tương lai được thuận lợi và phát triển.
3.2.2. Tăng cường giáo dục ý thức minh bạch, cơng khai tài chính doanh nghiệp
Có thể nói minh bạch và cơng khai tài chính trong các DN là một trong những cơ sở quan trọng để giữ vững và phát triển DN, đồng thời DN dễ dàng tiếp cận nguồn vốn trên thị trường nói chung và BTT nói riêng. Thế nhưng, đối với DN Việt Nam, tính minh bạch lại đang bị "bóp méo". Thống kê hiện chỉ có 32,38% DN có khả năng tiếp cận vốn ngân hàng, 35,24% khó tiếp cận và 32,38% khơng tiếp cận được.
Minh bạch trong thơng tin tài chính, góc độ kế tốn thường hiểu theo nghĩa báo cáo tài chính phải được lập theo đúng các quy định, chuẩn mực về Kế tốn-Tài chính. Điều này tuy đúng nhưng chưa đủ. Việc lập báo cáo tài chính theo đúng các quy định hiện hành mới chỉ bảo đảm được tính tuân thủ, nhưng chưa phát huy được vai trị của kế tốn như là một “ngơn ngữ của thế giới kinh doanh”, một khía cạnh khác của yêu cầu thơng tin tài chính minh bạch là tính hữu dụng của báo cáo tài chính. Báo cáo tài chính cung cấp thơng tin cho các đối tượng bên ngoài doanh nghiệp nhằm hỗ trợ các đối tượng này đưa ra các quyết định tối ưu. Các đối tượng bên ngoài thường được nhắc tới là các nhà đầu tư, các ngân hàng, khách hàng, nhà cung cấp. Việc cung cấp thơng tin tài chính minh bạch cho TCTD, nhà đầu tư góp phần giảm thiểu rủi ro do “thông tin bất cân xứng”. Kết quả là các nhà đầu tư, tổ chức tín dụng sẽ sẵn sàng chấp nhận mức thu nhập thấp hơn,
Không những thế, ngày nay minh bạch tài chính là “vấn đề sống còn đối với DN nhỏ và vừa”. Theo ơng Hồng Văn Dũng - Phó Chủ tịch Phịng Thương mại và Cơng nghiệp VN, đánh giá do DN khơng có hệ thống kế tốn tiêu chuẩn, tài chính khơng minh bạch, rõ ràng nên quá trình hợp tác đầu tư và tiếp cận các nguồn tín dụng gặp nhiều khó khăn. Theo một khảo sát của Ủy ban kinh tế và ngân sách, mặc dù tỉ lệ nợ xấu của các doanh nghiệp nhỏ và vừa tại các NH thấp hơn rất nhiều so với các DN lớn, nhưng các NH vẫn ngại cho doanh nghiệp nhỏ và vừa vay hơn là DN lớn. Một trong các nguyên nhân là doanh nghiệp vừa và nhỏ chưa tạo được sự tin cậy bằng báo cáo tài chính minh bạch. Theo ơng Hồng Đức Hùng - Giám đốc cơng ty kiểm tốn Ernst & Young Việt Nam, tình trạng thiếu minh bạch tài chính có cả ngun nhân bên trong và bên ngoài mà trước hết là do quan niệm và ý thức của lãnh đạo và nhân viên doanh nghiệp nhỏ và vừa. Một số kiến nghị và giải pháp cho vấy đề minh bạch đề xuất như sau:
Thứ nhất, nâng cao vị trí và vai trị của kế tốn. Vai trị của Kế toán trong nền kinh tế
ngày nay là rất lớn, không chỉ giới hạn ở việc tuân thủ đúng các quy định hiện hành về tài chính - kế tốn, mà u cầu giờ đây đã trở nên cao hơn là cung cấp thông tin hữu ích
cho nhà đầu tư trong đó có ngân hàng – nhà cung cấp vốn. Để đáp ứng yêu cầu này, người làm kế toán phải được đào tạo bài bản, chuyên sâu, đạo đức nghề nghiệp tốt, phải nắm rất vững các quy định hiện hành về kế tốn- tài chính để khơng chỉ tn thủ đúng mà còn phải biết vận dụng các quy định này một cách linh hoạt nhằm bảo đảm báo cáo tài chính cung cấp những thơng tin hữu ích nhất cho đơn vị BTT, nhà đầu tư.
Thứ hai, các cơ quan quản lý nhà nước cần thay đổi nhận thức, nên xem DN như một
chủ thể tích cực cho sự phát triển kinh tế chứ khơng nên có cách nhìn tiêu cực về doanh nghiệp như là một đối tượng chuyên trốn lậu thuế, kinh doanh phi pháp dẫn đến tâm lý chung của các DN đều “phòng thủ” các thơng tin hoạt động kinh doanh của mình. Doanh nghiệp Việt Nam vẫn còn mang nặng "tâm lý phòng thủ" đối với các cơ quan quản lý nhà nước, cơ quan thuế, công an, quản lý thị trường... Sở dĩ có tình trạng này là do thực tế lâu nay các cơ quan này ln tìm cách gây khó dễ các DN. Cần thay đổi quan điểm, cách hành xử của cơ quan quản lý nhà nước. Họ phải là người hỗ trợ, hướng dẫn doanh nghiệp kinh doanh trung thực, lành mạnh và tuân thủ pháp luật. Các cơ quan cơng quyền cần đẩy mạnh cải cách hành chính, cơng khai hóa các khoản phí, lệ phí, thời gian hoàn tất các thủ tục để doanh nghiệp hợp thức hóa tồn bộ chi phí, tránh tình trạng bên che (doanh thu, lợi nhuận) bên bóc (chi phí) như hiện nay, không được phép phân biệt thành phần kinh tế.
Thứ ba, Nhà nước phải luật hóa mơi trường cạnh tranh lành mạnh và bình đẳng giữa các
doanh nghiệp, khuyến khích doanh nghiệp minh bạch hóa thơng tin tài chính bằng các chính sách cụ thể đảm bảo DN không phải dè chừng đối thủ, quyết không để lộ "nội tình" của DN cho nhà đầu tư, tổ chức tín dụng nhằm tránh bất lợi về thơng tin. Xây dựng quy chế về cung cấp và bảo mật thơng tin có hiệu lực thi hành cao.
Thứ tư, Nhà nước khuyến khích và có chính sách khuyến khích các doanh nghiệp minh
để tạo các mối quan hệ hợp tác, là điều kiện để tiếp cận rộng rãi với thị trường dịch vụ tài chính để doanh nghiệp sẵn lịng trả chi phí cho việc kiểm tốn độc lập.
Trước lúc quyết định đầu tư, bắt tay hợp tác với các DN, thông thường các nhà đầu tư, tổ chức tín dụng lấy báo cáo tài chính làm căn cứ. Thế nhưng, sự thiếu minh bạch ở của báo cáo tài tài chính đã khiến nhà đầu tư, tổ chức tín dụng trở nên e ngại và nhiều cơ hội làm ăn lớn đã tuột khỏi tầm tay. Các chính sách khuyến khích của nhà nước đối với các doanh nghiệp minh bạch tài chính có thể áp dụng như:
9 Khuyến khích các DN kiểm tốn độc lập báo cáo tài chính, ngược lại DN có tài chính minh bạch được ưu tiên miễm giảm một số khoản mục thuế.
9 Các ưu tiên khi tiếp xúc với các cơ quan công quyền, các thủ tục cấp phép đầu tư, dư án,… tương tự như thể VIP đối với các doanh nghiệp minh bạch thơng tin tài chính hoạt động.
9 Giảm thời gian làm thủ tục thuế, thủ tục thơng quan: Chính sách này hiện đã được áp dụng đối với một số doanh nghiệp XNK, tuy nhiên mang tính hình thức nhiều, chưa đi vào thực chất và chưa có sự phối hợp chặt chẽ giữa các cơ quan nhà nước. Tiêu chí ưu tiên cũng chưa được xây dựng một cách rõ ràng nên đến nay tác dụng từ chính sách này chưa phát huy và có tác dụng lan tỏa. Vì vậy cần xây dựng và cơng khai các tiêu chí cụ thể để được ưu tiên, nếu các doanh nghiệp đáp ứng đủ thì đương nhiên được áp dụng các ưu đãi.
9 Để có những cơ sở khách quan nên thành lập các hiệp hội bầu chọn doanh nghiệp minh bạch thông tin để trao giải thưởng hàng năm nhằm tạo sự quan tâm của giới doanh nghiệp, lợi ích “minh bạch thơng tin - vấn đề sống cịn đối với DN”. Trước mắt, có thể giao cho Hiệp hội kiểm toán Việt Nam, Hiệp hội ngân hàng Việt Nam phối hợp có thể đứng ra đảm nhận cơng tác này.
Tuy nhiên, có chính sách khuyến khích thì cũng cần có quy định chế tài đối với các doanh nghiệp vi phạm, công bố thơng tin làm đẹp mà khơng đúng thực chất. Vì một khi có các chính sách ưu đãi khuyến khích, sẽ có những doanh nghiệp cố tình cơng khai số liệu không thật để hưởng ưu đãi của nhà nước bằng những thẻ VIP để qua mặt công chúng đầu tư, tổ chức tín dụng trục lợi.
Ngồi ra chương trình hành động chống tham nhũng của Chính phủ phải được đẩy mạnh và thực hiện thường xuyên liên tục thì mới góp phần đẩy nhanh q trình minh bạch thơng tin doanh nghiệp.
3.2.3. Khuyến khích các doanh nghiệp thanh tốn khơng dùng tiền mặt nhằm minh bạch tài chính doanh nghiệp, đảm bảo kiểm sốt khoản phải thu trong bao thanh toán
Việc thanh tốn khơng dùng tiền mặt sẽ hạn chế tối đa việc nhầm lẫn trong thanh tốn của người mua hàng hoặc sự thơng đồng giữa người mua người bán dẫn tới rủi ro thu hồi khoản tiền ứng trước trong BTT. Ngồi ra thanh tốn khơng dùng tiền mặt sẽ góp phần tích cực cho công tác dự báo, điều hành nền kinh tế vĩ mô, sự hiệu quả của nền kinh tế. Hạn chế tham nhũng, rủi ro sử dụng tiền mặt,… Việc khuyến khích thanh tốn
khơng dùng tiền mặt là phương thức thanh tốn hiện đại, văn mình cần được khuyến khích bằng các hình thức như:
− Biện pháp kinh tế: Các doanh nghiệp thanh tốn khơng dùng tiền mặt được chiết khấu giảm thuế (giảm 1-2% giá trị thuế VAT đầu ra ). Ưu tiên trong cơng tác hồn thuế VAT hoặc các sắc thuế khác có liên quan như thuế TNDN.
− Biện pháp hành chính: Quy định các khoản thanh tốn đối với DN từ 10 triệu đồng trở lên không được thanh tốn bằng tiền mặt. Thực tế biện pháp này có tính chất áp đặt nhưng là cần thiết để định hướng các chủ thể tham gia quan hệ thanh toán. Hiện nay quy định thanh tốn lương cơng chức qua tài khoản đã có hiệu lực từ đầu năm 2008 và phần lớn người công chức, những người hưởng lương hưu cũng rất hưởng ứng, vì vậy khơng có lý do gì khơng thể chuyển tải u cầu các DN thanh tốn khơng dùng tiền mặt được với số tiền lớn hơn 10 triệu đồng.
− Biện pháp khác:
Xây dựng và sớm hoàn thiện hệ thống chuyển mạch thẻ quốc gia để tất cả các thẻ ATM có thể sử dụng chung một hệ thống chuyển mạch thanh toán.
Nâng cấp tốc độ thanh toán điện tử liên ngân hàng và hệ thống thanh toán bù trừ qua ngân hàng nhà nước, tất nhiên biện pháp nâng cấp cải tiến sẽ dẫn tới chi phí gia tăng sẽ làm gia tăng chi phí chuyển tiền. Tuy nhiên lợi ích của việc thanh tốn khơng dùng tiền mặt là rất lớn nên cần có đề án hỗ trợ kính phí của Nhà nước để giảm thiểu chi phí gia tăng tác động lên giá thành.
3.2.4. Nhà nước chủ trì sớm thành lập cơng ty kinh doanh định mức tín nhiệm
Thành lập cơng ty định mức tín nhiệm (Credit Rating Agency - viết tắt là CRA) sẽ giúp giảm thiểu rủi ro cho nền kinh tế cũng là giảm thiểu rủi ro cho tổ chức tín dụng - công chúng đầu tư, thu hút vốn đầu tư quốc tế.
Tại Việt Nam, theo Bộ tài chính, mơ hình thành lập một cơng ty định mức tín nhiệm đã được hiệp hội tài chính Việt Nam (VAFI) trình lên theo mơ hình cơng ty cổ phần và kế hoạch năm 2007 sẽ bắt đầu đi vào hoạt động, tuy nhiên cho đến nay, công tác thành lập một cơng ty như vậy vẫn chưa hồn tất thủ tục để đi vào hoạt động. Việc chậm trễ này có phần chủ quan từ sự lúng túng của các cơ quan bộ ngành trong việc xác định mơ hình hoạt động và cơ cấu tổ chức bộ máy. Ngồi ra yếu tố pháp lý hiện hành cịn nhiều điểm bất cập làm cho nhiều người không tin tưởng vào tính khả thi của loại hình doanh nghiệp này. Tuy nhiên chúng ta đã chính thức gia nhập vào TWO nên việc thành lập công ty định mức tín nhiệm là điều tất yếu trước nhu cầu của nền kinh tế về một môi trường kinh doanh minh bạch.
Tại sao cần định mức tín nhiệm?
− Đối với doanh nghiệp được định mức tín nhiệm, họ có lợi khi định mức tín nhiệm có thể giúp doanh nghiệp nâng cao uy tín, tạo lập thương hiệu trên thương trường, đó là những cái lợi rất lớn cho quá trình ổn định và phát triển doanh nghiệp.
− Đối với đơn vị sử dụng thông tin định mức tín nhiệm: là cổ đơng, nhà đầu tư, tổ chức tín dụng, người tiêu dùng,… họ sẽ dễ dàng trong các quyết định tài trợ đầu tư, khi đó chi phí đầu tư sẽ thấp và hiệu quả đầu tư được nâng lên.
− Đối với quốc gia, định mức tín nhiệm nâng cao hình ảnh quốc gia trên trường quốc tế. Các chỉ số tín nhiệm giúp các nhà quản lý điều hành dự báo kinh tế vĩ mô, chống tham nhũng, giúp minh bạch nên tài chính quốc gia. Đối với Việt Nam việc thành lập cơng ty định mức tín nhiệm sẽ góp phần ''gọi'' vốn đầu tư vào Việt Nam.
Theo Viện nghiên cứu Normura, định mức tín nhiệm là việc đánh giá về khả năng một tổ chức phát hành thực hiện thanh tốn đúng hạn một nghĩa vụ tài chính. Cơng ty định mức tín nhiệm là cơng ty cung cấp quan điểm của họ về độ tín thác của một doanh nghiệp trong nghĩa vụ thanh toán. Đơn vị sử dụng thơng tin định mức tín nhiệm sẽ là người trả phí cho cơng ty định mức tín nhiệm. Việc đánh giá xếp hạng tín dụng sẽ giúp ngân hàng thuận lợi khi thẩm định cho vay, các quyết định tài trợ BTT sẽ trở nên đơn giản, nhanh chóng và an tồn. Và quan trọng hơn các thơng tin doanh nghiệp minh bạch sẽ giúp môi trường kinh doanh quốc gia được minh bạch hơn, hiệu quả kinh doanh sẽ được nâng cao, thu hút nguồn vốn quốc tế.
Việc đánh giá tín nhiệm địi hỏi các doanh nghiệp phải có trách nhiệm cung cấp đầy đủ, chính xác những tài liệu, thơng tin về tình hình tài chính và phi tài chính trong phạm vi của mình theo yêu cầu của tổ chức đánh giá, tạo lập thói quen minh bạch hóa thơng tin đối với các doanh nghiệp Việt Nam.
Khác với phân tích đánh giá doanh nghiệp qua thơng tin tài chính, đối với thơng tin cơng ty định mức tín nhiệm cung cấp thì ngồi các chỉ tiêu tài chính cịn có các chỉ tiêu