Bảng 2.15. Bảng phân tích các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả công việc
Chỉ tiêu 2013 2014 2015 Chênh lệch 2014 - 2013 2015-2014 ±∆ % ±∆ % Doanh thu 57,256 111,444 108,706 54,188 95% (2,738) -2% Chi phí lương 9,342 13,101 12,690 3,758 40% (411) -3% Lợi nhuận 11 20 20 9 82% (0) 0% Tổng số lao động 147 104 98 43 -29% (6) -6% DT/nhân viên 390 1,071 1,109 682 175% 38 4% LN/nhân viên 0,08 0,2 0,21 0,12 157% 0,01 6% Nguồn: Phịng kế tốn
Qua bảng 2.15 phân tích các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả công việc ta thấy rằng chỉ tiêu doanh thu/nhân viên của công ty tăng theo hằng năm, năm 2014 tăng 175% so với năm 2013 và năm 2015 tăng 4% so với năm 2014 dẫn đến lợi nhuận/nhân viên cũng tăng theo, lợi nhuận/nhân viên năm 2014 tăng 157% so với năm 2013 và
năm 2015 tăng 6%. Trong đó năm 2014 là có tăng đột biến về các chỉ số nguyên nhân chủ yếu là từ việc thay đổi số lượng nhân viên. Công ty khi tách khỏi tập đoàn đã có nguồn nhân viên dư thừa và đến năm 2014 đã tinh giảm trong khi doanh số lại tăng 95% so với năm 2013.
Qua bảng 2.16 phân tích các chỉ tiêu đánh giá năng suất lao động theo doanh thu trên ta thấy năng suất lao động tại công ty phát triển theo chiều hướng tăng, nếu như năm 2013 năng suất chỉ đạt 390 triệu đồng/người thì đến năm 2014 năng suất lao động tăng 175% lên đến 1072 triệu đồng/người và đến năm 2015 năng suất tăng thêm 4% lên đến 1109 triệu/người/năm. Điều này có được là nhờ công ty đã dần đi vào ổn định nhân sự, ổn định sản xuất. Nhân viên làm việc hiệu quả hơn, chuyên môn hơn.
*Chỉ tiêu năng suất lao động theo doanh thu
Bảng 2.16. Bảng phân tích các chỉ tiêu đánh giá năng suất lao động theo doanh thu
Năm Tổng số lao động Doanh số (triệu đồng) Năng suất LĐ (triệu đồng/người) 2013 147 57,257 390 2014 104 111,444 1,072 2015 98 108,706 1,109 Tổng/bình quân 349 277,407 Nguồn: Phịng kế tốn *Chỉ tiêu năng suất lao động theo lợi nhuận
Để xem xét mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đối với chỉ tiêu lợi nhuận ta sử dụng phương pháp thay thế liên hoàn như sau:
*So sánh năm 2014 với 2013
Xác định lợi nhuận khi năng suất lao động thay đổi:
∆ Lợi nhuận’ = 195*147 – (75.92*147) = 28736 nghìn đồng Ảnh hưởng của tổng số nhân viên đến lợi nhuận:
∆ Lợi nhuận’’ = Năng suất LĐ năm 2014*ΣNhân viên 2014 – (năng suất lao động 2013*ΣNhân viên 2013)= 195*104-75.92*147 ~ 9120 nghìn đồng Tổng hợp 2 nhân tố:
∆ = ∆ Lợi nhuận’ + ∆ Lợi nhuận’’ = 28736 + 9120 = 37856 nghìn đồng
Nhận xét: Qua phân tích ở trên ta thấy ảnh hưởng của nhân tố năng suất lao động đã làm tăng lợi nhuận thêm 28736 nghìn đồng, và ảnh hưởng của nhân tố lao động đã làm tăng lợi nhuận 9120 nghìn đồng. Như vậy ta thấy là mức độ ảnh hưởng của lợi nhuận và quy mô của lao động có ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận, trong trường hợp này tổng lợi nhuận tăng 37856 nghìn đồng. Khi năng suất lao động tăng 157% thì lợi nhuận tăng 28736 nghìn đồng, khi quy mô lao động giảm 29% thì lợi nhuận tăng 9120 nghìn đồng. Qua đây ta thấy công tác QTNNL của công ty năm 2014 so với năm 2013 là thực sự hiệu quả.
*So sánh năm 2015 với 2014
∆ Lợi nhuận là: - 2,738,407 nghìn đồng
Xác định lợi nhuận khi năng suất lao động thay đổi:
∆ Lợi nhuận’ = 206.32*104 – (195*104) = 117 nghìn đồng Ảnh hưởng của tổng số nhân viên đến lợi nhuận:
∆ Lợi nhuận’’ = Năng suất LĐ năm 2015*ΣNhân viên 2015 – (năng suất lao động 2014*ΣNhân viên 2014)= 206.32*98-195*104 ~ -60 nghìn đồng
∆ = ∆ Lợi nhuận’ + ∆ Lợi nhuận’’ = 117 + -60 = 1116 nghìn đồng
Nhận xét: Qua phân tích ở trên ta thấy ảnh hưởng của nhân tố năng suất lao động đã làm tăng lợi nhuận thêm 117 nghìn đồng, và ảnh hưởng của nhân tố lao động đã làm giảm lợi nhuận 60 nghìn đồng. Khi năng suất lao động tăng 6% thì lợi nhuận tăng 117 nghìn đồng, khi quy mô lao động giảm 6% thì lợi nhuận giảm 60 nghìn đồng, tổng lợi nhuận tăng thêm 1116 nghìn đồng khi năng suất lao động và quy mô lao động thay đổi. Qua đây ta thấy công tác QTNNL của công ty năm 2015 so với năm 2014 là tương đối tốt.
*Chỉ tiêu năng suất lao động của nhân viên qua các năm
Bảng 2.17: Nhận xét về sự hài lịng của 20 CBCNV tại cơng ty
Câu hỏi
Số người đánh giá theo mức độ
Số điểm trung
bình
1 2 3 4 5
Thu nhập cao 1 6 8 5 2.85
Công việc ổn định 1 8 7 4 2.7
Cơ hội thăng tiến 9 9 2 2.65
Điều kiện môi trường làm việc tốt 1 8 10 1 2.55 Tôi hoàn toàn có thể tin cậy ở Công ty 6 12 2 2.8 Tôi thấy thỏa mãn khi làm việc trong Công ty 5 8 7 3.1 Tôi sẽ gắn bó lâu dài ở Công ty 3 15 2 2.95 Tôi sẽ ở lại cùng Công ty mặc dù có nơi khác
đề nghị lương bổng hấp dẫn hơn 3 16 1 2.9 Thu nhập được phân phối một cách công
bằng 4 14 2 2.9
Điểm trung bình 2.82
Chỉ tiêu doanh thu/nhân viên năm 2013 là 389,5 triệu đồng/người, năm 2014 là 1072 triệu đồng/người tăng 175% so với năm 2013 và năm 2015 là 1109 triệu đồng/người tăng 4% so với năm 2014. Qua đây ta thấy chỉ thiêu về doanh thu/người có tăng đặc biêt năm 2014 tăng 175% so với năm 2013, tuy nhiên chỉ số này năm 2015 so với năm 2014 chỉ tăng 4%. Điều này chứng minh thêm rằng công tác QTNNL tại công ty đang thực hiện tương đối tốt.
*Chỉ tiêu lợi nhuận/tiền lương
Ta thấy chỉ tiêu về lợi nhuận/tiền lương tăng theo hằng năm, năm 2014 tăng 30% so với năm 2013 là 0.4 đồng và năm 2015 tăng 3% so với năm 2014 là 0.05 đồng. Năm 2013 cứ 1 nghìn đồng chi phí tiền lương bỏ ra thì thu được 1.2 đồng lợi nhuận, năm 2014 là 1.55 đồng lợi nhuận và năm 2016 1,6 đồng lợi nhuận. Năm 2014 số lượng nhận sự giảm đáng kể giảm 29% so với năm 2013 tuy nhiên doanh thu tăng, lợi nhuận tăng, đến năm 2015 tuy nhân sự có giảm 6%, doanh thu giảm 2% tuy nhiên lợi nhuận dường như không thay đổi. Điều này chưng tỏ công tác QTNNL tại công ty đang thực hiện ở mức tương đối tốt.
Qua bảng 2.18 việc khảo sát về sự hài lòng của 20 CBCNV tại Công ty ta thấy rằng đại đa số người lao động không hoàn toàn hài lịng với mức thu nhập mà cơng ty đang trả cho họ và họ cho rằng mức lương họ đang nhận chưa thực sự tương xứng với những gì mà họ đã đóng góp cho công ty. Đại đa số người lao động chưa hài lịng với việc phân phới thu nhập giữa các nhân viên, giữa các cấp lý trong công ty. Và đa số nhân viên cũng chưa thực sự hài lịng với mơi trường làm việc tại Cơng ty.