2.2. THỰC TRẠNG QUẢN LÝ VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TẠ
2.2.4. Công tác quyết toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản tại Tổng công ty du
Thứ nhất, cơng tác kế tốn, quyết tốn hiện nay tại Tổng Công ty Du lịch Hà Nội được thực hiện khá đồng bộ. Toàn bộ các khoản thu, chi sẽ được hạch toán trên
60
hệ thống TABMIS. Các dự án chi đầu tư được cấp mã và theo dõi khá sát về tình hình sử dụng tiền từ nguồn vốn NSNN. Qua đó, bộ phận Kếhoạch tài chính sẽtheo dõi được kết quả thực hiện NSNN trong từng thời điểm và các năm.
Thứhai,quyết tốn phản ánh tồn bộkết quảthực hiện kếhoạch ngân sách của một năm. Kết quả quyết tốn vốn ĐTXDCB tại Tổng Cơng ty Du lịch Hà Nội theo niên độ ngân sách hàng năm đã giúp cho các bộ phận quản lý dựán có thể nhìn nhận lại được bức tranh tổng thểcủa một chu trình ngân sách và chất lượng của khâu lập, phân bổ dự toán chi đầu tư cho tới khâu thực hiện, chấp hành dự tốn, từ đó sẽ có những tác động để công tác lập và thực hiện ngân sách trong những năm tiếp theo được tốt hơn. Lượng vốn đầu tư thực tế luôn được bổ sung và duy trì cao hơn mức kế hoạch. Điều này phản ánh mặt tích cực là vốn ĐTXDCB tại Tổng Cơng ty Du lịch Hà Nội được huy động tăng lên, có thêm nguồn lực để thúc đẩy hoàn thành nhanh hơn các mục tiêu đềra:
Theo quy định quy chế quản lý tài chính, tài sản của Tổng công ty, các hoạt động sửa chữa thường xuyên giao cho các đơn vịtrực thuộc Tổng công ty thực hiện, khơng triển khai theo hình thức thành lập dự án đầu tư. Các hoạt động sửa chữa lớn, đầu tưbổ sung cơ sởvật chất sẽthực hiện theo hình thức lập dự án đầu tư xây dựng vào giao Phòng Đầu tư và Phát triển tổ chức thực hiện theo quy định.
61
Bảng 2.3: Giải ngân và Quyết toán chi ĐTXDCB theo niên độngân sách hàng
năm tại Tổng công ty Du lịch Hà Nội từ năm 2015 -năm 2020
ĐVT: Triệu đồng STT Nội dung Kếhoạch vốn Thực hiện Quyết toán Năm duyệt Sốtiền 2015 2016 2017 2018 2019 2020 1 Khách sạn Hịa Bình Giai đoạn 1 2015 13.155 2.100 9.122 11.222 Giai đoạn 2 2017 7.997 3.500 3.003 6.503 Giai đoạn 3 2020 14.318 14.166 14.166 2 Nhà hàng Dịch vụ ăn uống 2019 22.000 19.800 19.800 3 Trung tâm Thương mại và Văn phòng cho thuê 2020 62.600 20.000 20.000
62 STT Nội dung Kếhoạch vốn Thực hiện Quyết toán Năm duyệt Sốtiền 2015 2016 2017 2018 2019 2020 4 Khách sạn Thăng Long Espana 2017 8.400 4.000 3.359 7.359
5 Khách sạn Thăng Long Opera
Giai đoạn 1 2014 84.796 55.000 20.000 82.016 Giai đoạn 2 2020 4.300 4.202 4.202 6 Tòa nhà Văn phòng cho thuê 2020 600 550
Nguồn: Báo cáo quyết toán chi ĐTXDCB tại Tổng Công ty Du lịch Hà Nội
Trong giai đoạn 2015-2020, tại Tổng Cơng ty Du lịch Hà Nội có 6 dự án nổi bật cề việc phân bổ nguồn vốn ĐTXDCB. Tại dựán Khách sạn Hịa Bình, kếhoạch vốn toàn giai đoạn là 35.5 tỷ đồng, khi kết thúc giai đoạn số vốn chi ĐTXDCB đã quyết toán là gần 32 tỷ đồng, chiếm 90% kế hoạch dự toán ban đầu cho thấy tỷ lệ quyết tốn và hồn thành dựán ởmức tương đối cao và an toàn vềmặt tài chính. Tại dựán Dịch vụ nhà hàng ăn uống, kế hoạch vốn toàn giai đoạn là 22 tỷ đồng, khi kết thúc giai đoạn, sốvốn chi ĐTXDCB đã quyết toán là 19.8 tỷ đồng, cũng chiếm 90%
63
kế hoạch dự toán ban đầu. Tự dự án trung tâm thương mại và văn phòng cho thuê, kế hoạch dự tốn vốn tồn giai đoạn là 62.6 tỷ đồng, khi kết thúc giai đoạn, số vốn chi ĐTXDCB đã quyết toán là 20 tỷ đồng, chiếm 32% kế hoạch dự toán ban đầu, thấp nhất trong các dự án trên. Tại dự án Khách sạn Thăng Long Espana, kếhoạch dựtoán vốn toàn giai đoạn là 8.4 tỷ đồng, khi kết thúc giai đoạn, sốvốn chi ĐTXDCB đã quyết toán là 7.4 tỷ đồng, chiếm 88% kếhoạch dự toán ban đầu. Tại dựán Khách sạn Thăng Long Opera, kếhoạch dự toán vốn toàn giai đoạn là 89.1 tỷ đồng, khi kết thúc giai đoạn, số vốn chi ĐTXDCB đã quyết toán là 86.2 tỷ đồng, chiếm 97% kế hoạch dự toán ban đầu, cao nhất trong các dựán trên, cho thấy tiềm năng và kếhoạch từ khâu dự chi cho đến khi quyết toán dự án đã đúng tiến độ được giao kịp thời đưa vào hoạt động. Tại dự án Tòa nhà Văn phịng cho th, kế hoạch dự tốn vốn tồn giai đoạn là 600 triệu đồng, khi kết thúc giai đoạn, số vốn chi ĐTXDCB đã quyết toán là 550 triệu đồng, chiếm 92% kếhoạch dự tốn ban đầu. Nhìn chung, tỷlệquyết tốn vốn ĐTXDCB sau khi hồn thành các dự án tại Tổng Công ty Du lịch Hà Nội tương đối cao, mặc dù vẫn có dự án chậm tiến độ quyết toán nhưng đa phần các dự án đều đã hồn thành kịp tiến độvà đưa vào sửdụng.
Thứba,quyết tốn dựán hoàn thành phản ánh toàn bộkết quảquản lý vốn thực hiện dự án ĐTXDCB từ khi lập kế hoạch, trải qua chu trình ngân sách các năm đi đến kết thúc, nghiệm thu, đưa vào sửdụng. Các dựán khi thực hiện có đảm bảo tổng mức đầu tư ban đầu không? Việc sử dụng vốn ngân sách thực hiện dự án có đúng quy định của pháp luật, mục đích đầu tư và có hiệu quả hay khơng? Tất cả đều được phản ánh rõ.
Bên cạnh những khía cạnh tích cực là phản ánh rõ nét thực trạng tổ chức thực hiện quản lý vốn ĐTXDCB hàng năm cũng như cả vịng đời dự án, cơng tác quyết tốn vẫn cịn nhiều bất cập, hạn chế, cụthể:
64
Một là,thời gian quyết tốn cịn kéo dài, số lượng các dự án ĐTXDCB vi phạm thời gian quyết toán lớn. Tình trạng các bộ phận chỉ chú trọng đến khâu kế hoạch vốn đầu tư mà ít chú ý đến khâu quyết tốn vốn đầu tư cịn diễn ra phổ biến. Thêm vào đó, chế độ, chính sách quản lý thay đổi rất nhanh dẫn tới nguồn dữliệu và cách nhập liệu giữa các năm có khác biệt, gây khó khăn trong việc lập, đối chiếu các báo cáo từng năm. Việc hướng dẫn điều chỉnh hạch toán diễn ra thường xuyên, các chủ đầu tư, nhà thầu phải mất nhiều thời gian đểtiếp cận, nắm bắt. Tình trạng dựán hồn thành chưa được phê duyệt quyết toán vốn đầu tư hoặc chưa tất tốn được tài khoản cịn phổbiến.
Hai là,nội dung của quyết toán chưa phản ánh thực chất kết quả bố trí vốn kế hoạch theo năm ngân sách do sự khác nhau vềphạm vi số liệu: Dự toán là kếhoạch vốn đểthực hiện các dự án ĐTXDCB trong năm, nhưng kết quả quyết tốn lại bao gồm cảkinh phí thực hiện dựán của các năm trước chuyển qua (chuyển nguồn). Mặc dù Luật NSNN có quy định hướng dẫn việc khoá sổ lập báo cáo quyết toán NSNN theo đúng các nội dung ghi trong dự toán năm được giao và theo mục lục ngân sách (Theo khoản 2 điều 62 Luật NSNN). Quy định này nhằm đảm bảo tính so sánh giữa dự tốn được giao và thực tếthực hiện.
Với đặc điểm của chi ĐTXDCB thì trong một năm, tại đơn vị có nhiều nguồn kinh phí khác nhau (ngồi nguồn kinh phí được giao trong dự tốn, cịn nguồn kinh phí được bổ sung, điều chỉnh trong năm; nguồn kinh phí được giao từ dự tốn năm trước nhưng chưa thực hiện hết được chuyển sang và phần tạm ứng vốn ĐTXDCB theo chế độ chưa thu hồi chuyển sang năm sau); các nguồn này đôi khi lại phục vụ cho những nội dung chi như nhau. Điều đó dẫn đến một thực tếlà quyết tốn theo số thực sửdụng từ các nguồn này sẽ làm cho chỉtiêu thực hiện so với dự toán vượt lên quá cao, hay nói cách khác là chỉ tiêu dự tốn và quyết toán vẫn chưa được so sánh
65
đồng bộ về mặt phạm vi. Việc quyết toán số chi thuộc dự toán năm trước vào ngân sách năm sau sẽ làm số liệu quyết tốn chi tăng cao, khơng phản ánh đúng số thực chi so với dự toán trong năm hiện hành. Tuy nhiên lại khơng thể bóc tách được sốsử dụng từ nguồn dự toán năm nay với nguồn dự tốn năm trước vì khi sử dụng các nguồn này lại hoà lẫn vào nhau.
Mặt khác,việc hoà sốtiền đã sửdụng từnguồn kinh phí năm trước cùng nguồn kinh phí năm sau sẽ dẫn đến có thể đánh giá sai lệch hiệu quả chi đầu tư (có thể số thực chi trong năm nay chủyếu là thực hiện nốt nhiệm vụchi từ năm trước, còn tiến độ thực hiện đầu tư trong năm nay lại không đạt kết quả như đã đề ra), làm cho báo cáo quyết toán chi đầu tư khơng minh bạch, có thể gây ra tình trạng sửdụng khơng hiệu quả, thất thốt, lãng phí vốn, dẫn đến tiêu cực trong hoạt động đầu tư. Do vậy cần có giải pháp quy định hạch tốn rõ các nội dung và hạn chếviệc chuyển nguồn ngân sách.
Tóm lại, Cơng tác quyết tốn vốn ĐTXDCB tại Tổng Cơng ty Du lịch Hà Nội trong thời gian qua đã có nhiều cố gắng và thu được những kết quả nhất định. Tuy nhiên, cơng tác này vẫn cịn bộc lộrất nhiều những điểm cịn tồn tại, đó là những bất cập về cơ chếchính sách; bất cập trong cơng tác thẩm tra, phê duyệt quyết toán (đối với dự án, cơng trình hồn thành); bất cập trong cơng tác kiểm tra, hướng dẫn, đôn đốc; bất cập trong công tác cán bộ; các báo cáo quyết toán theo niên độ ngân sách hàng năm còn chưa chú trọng đến giải trình kết quảthực hiện đầu tư; chuyển nguồn vốn đầu tư cịn q lớn. Thêm vào đó việc bàn giao, vận hành đưa vào sửdụng các dự án hoàn thành, xác định chi phí vốn, giá trị tài sản cố định khi chuyển giao chưa được quan tâm đúng mức;…
66