chứng khốn:
2.2.1 Đặc điểm thơng tin kế tốn tại cơng ty chứng khốn:
- Thơng tin đầu vào ngồi các chứng từ kế tốn: phiếu thu, chi, hóa đơn, hợp
đồng... như các doanh nghiệp thơng thường, cơng ty chứng khốn cịn có những bảng
báo cáo khớp lệnh, báo cáo giao dịch từ Sở giao dịch chứng khốn, Giấy Báo Có/Báo Nợ chứng khốn của trung tâm lưu ký là căn cứ để thực hiện hạch toán kế toán.
- Từ các chứng từ ban đầu: phiếu thu, chi, Ủy nhiệm chi, bảng tổng hợp kết quả
giao dịch của sở giao dịch chứng khoán, phiếu lưu ký chứng khoán ….kế toán xử lý hạch toán, với sự trợ giúp của phần mềm kế toán để đưa ra những thơng tin kế tốn
trung thực, chính xác, hợp lý dưới dạng các báo cáo tài chính và báo cáo quản trị
- Thơng tin kế tốn tại các cơng ty chứng khốn phải có tính chính xác và độ tin
cậy cao vì liên quan đến tiền và tài sản của khách hàng và của chính cơng ty chứng khốn
- Thơng tin kế tốn được cập nhật thường xuyên, liên tục, số liệu kế toán được
chốt theo từng ngày, thậm chí là từng giờ. Giao dịch của nhà đầu tư trên lĩnh vực chứng khốn diễn ra liên tục, địi hỏi số liệu phải cập nhật thường xuyên, nếu có sai sót xảy ra sẽ ảnh hưởng rất nhiều đến lợi ích của nhà đầu tư và kể cả bản thân công ty
chứng khốn. Nếu nghiệp vụ khơng được hạch tốn kịp thời, khách hàng không thể thực hiện nghiệp vụ: mua, bán chứng khoán, rút tiền, chuyển khoản… hoặc rút lố tiền trong tài khoản của mình, gây thiệt hại cho khách hàng và chính bản thân cơng ty chứng khốn khi phải đền bù những thất thốt đó cho khách hàng..
- Báo cáo kế tốn phải ln trong tình trạng sẵn sàng cung cấp cho người sử dụng
đặc biệt là thơng tin kế tốn phục vụ khách hàng.
- Định kỳ hàng năm, cơng ty chứng khốn phải cơng bố BCTC cơng khai tình
hình hoạt động kinh doanh của cơng ty mình trên phương tiện thơng tin đại chúng như các công ty niêm yết trên Sở giao dịch chứng khoán.
2.2.2 Đối tượng sử dụng thơng tin kế tốn:
Do đặc thù là loại hình dịch vụ tài chính trung gian nên đối tượng sử dụng thơng tin kế tốn cũng chia theo 2 hướng:
- Khách hàng của công ty
- Ban điều hành và các đối tượng bên ngoài.
2.2.2.1 Khách hàng của cơng ty:
Thơng tin kế tốn mà khách hàng cần quan tâm đó là các báo cáo về tình hình giao dịch chứng khốn, và tiền gửi (nếu công ty quản lý tiền của nhà đầu tư). Thông qua các báo cáo này, nhà đầu tư có thể nắm bắt về danh mục đầu tư và tình hình đầu tư chứng khốn của mình để ra các quyết định đầu tư tiếp theo.
2.2.2.2 Ban điều hành và các đối tượng bên ngồi:
- Nội bộ cơng ty:
Ban điều hành: sử dụng thông tin kế tốn để nắm về tình hình kinh doanh của
công ty và đưa ra các quyết định kịp thời
Bộ phận kinh doanh: thông qua các dữ liệu về giá vốn, giá trị giao dịch, doanh thu, chi phí nhằm có biện pháp thích hợp để đạt mục tiêu đề ra.
Thơng tin kế tốn dùng cho nội bộ cơng ty được thể hiện dưới hình thức báo cáo tài chính và báo cáo quản trị.
- Đối tượng bên ngoài:
Ngoài cơ quan quản lý nhà nước: thuế, cục thống kê, sử dụng thơng tin kế tốn của cơng ty chứng khốn giống như các doanh nghiệp thơng thường khác.Thơng tin kế tốn của cơng ty chứng khốn cịn phải cung cấp cho:
Cơ quan quản lý thị trường chứng khoán (Ủy ban chứng khoán, Sở giao dịch chứng khoán, trung tâm lưu ký): với các số liệu của kế tốn, thống kê về tình hình hoạt
động của các cơng ty chứng khốn để ra các chính sách phù hợp, tạo thuận lợi hơn cho
hoạt động phát triển của thị trường. Đồng thời quản lý được mức độ rủi ro trong quá
Yếu tố vốn là điều ko thể thiếu khi hoạt động trong lĩnh vực tài chính, do đó các cơng ty chứng khốn thường hợp tác với các tổ chức tài chính - ngân hàng. Thông qua các thông tin của kế tốn cơng ty chứng khốn giúp các ngân hàng có cái nhìn rõ nhất về tình hình tài chính lành mạnh của công ty nhằm đảm bảo việc công ty chứng khoán vay là đủ khả năng chi trả, và các khoản cho khách hàng vay mà công ty chứng khoán
đứng ra làm trung gian bảo lãnh cũng được an tồn.
Ngồi ra, đối tượng sử dụng thơng tin kế tốn cịn có các nhà đầu tư góp vốn
vào cơng ty. Thơng qua báo cáo tài chính định kỳ, cổ đơng nắm rõ hơn về tình hình hoạt động của cơng ty và dự đốn được các khoản lợi tức sẽ thu được từ việc góp vốn này.