Kiểm soát nội bộ đối với chứng từ Số công ty Tỷ trọng
Chứng từ sử dụng tại doanh nghiệp được lãnh đạo phê duyệt chấp nhận trước khi
đưa vào sử dụng
40 100%
Không phê duyệt lên các chứng từ trắng, mẫu in sẵn, sec trắng
Có mở sổ đăng ký mẫu chữ ký của thủ quỹ, các nhân viên kế toán, nhân viên giao dịch, kế toán trưởng và người chủ doanh nghiệp
33/40 82,5%
Sổ đăng ký mẫu chữ ký có được đánh số trang, đóng dấu giáp lai và được lãnh đạo doanh nghiệp phê duyệt
23/40 57,5% Các liên trong cuốn chứng từ có được
đánh số trước liên tục
40/40 100% Tất cả các chứng từ có được kiểm tra nội
dung và xác minh tính pháp lý trước khi ghi sổ kế toán
40/40 100% Các chứng từ vi phạm chính sách chế độ
hoặc lập khơng đúng thủ tục, nội dung và chữ số không rõ ràng bị từ chối thực hiện
40/40 100%
Có phân biệt được những chứng từ đã ghi sổ và những chứng từ chưa ghi sổ kế toán
40/40 100%
* Nhận xét:
Kết quả khảo sát trên phần nào cho thấy các cơng ty chứng khốn tn thủ các quy định về chứng từ và có những quan tâm phù hợp đến kiểm soát nội bộ đối với
chứng từ. Bên cạnh đó, hệ thống biểu mẫu chứng từ do Bộ tài chính ban hành chỉ là cơ sở cho công ty xây dựng hệ thống chứng từ của mình. Do yêu cầu quản lý, CTCK đã tự thiết kế thêm các chứng từ kế toán của riêng mình. Việc đưa ra thêm nhiều biểu mẫu hướng dẫn cũng là một hình thức trợ giúp CTCK trong vấn đề hồn thiện hệ thống kế tốn của mình với chi phí thấp.
2.3.2 Tổ chức hệ thống sổ: