Bảng 2.1 Kết quả hoạt động kinh doanh Tổng Cơng ty Tín Nghĩa
năm 2006, 2007, 2008
Đơn vị tính: đồng
CHỈ TIÊU Mã số 2006 2007 2008 1.Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ O1 1.947.832.610.000 2.141.390.382.000 2.165.849.202.667
2. Các khoản giảm trừ doanh thu O2 767.590.000 451.452.000 93.561.574
3. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp 10 1.947.065.020.000 2.140.938.930.000 2.165.755.641.093
dịch vụ ( 10 = 01 - 02)
4. Giá vốn hàng bán 11 1.821.791.393.000 1.955.662.700.000 2.072.679.725.716
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ 20 125.273.627.000 185.276.230.000 93.075.915.377
( 20 = 10 – 11 )
6. Doanh thu hoạt động tài chính 21 26.461.051.000 33.896.561.000 179.574.219.829
7. Chi phí tài chính 22 40.393.348.000 73.179.134.000 156.780.693.904
-Trong đĩ: Chi phí lãi vay 23 39.256.437.000 62.976.993.000 90.559.727.000
8. Chi phí bán hàng 24 35.886.022.000 40.113.545.000 37.386.102.469
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 43.708.007.000 60.653.792.000 46.874.127.174
10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 30 31.747.301.000 45.226.320.000 31.609.211.659
[ 30 = 20 + (21-22) - ( 24 + 25 )]
11. Thu nhập khác 31 5.334.284.000 4.741.408.000 4.922.063.116
12. Chi phí khác 32 714.623.000 785.541.000 1.225.920.956
13. Lợi nhuận khác ( 40 = 31 - 32 ) 40 4.619.661.000 3.955.867.000 3.696.142.160
14. Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế ( 50= 30 + 40) 50 36.366.962.000 49.182.187.000 35.305.353.819
15. Chi phí thuế TNDN hiện hành 51 2.023.843.000 12.806.668.000 6.229.707.808
16. Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52 5.162.888.000 -10.451.914.000 2.663.646.357
17. Lợi nhuận sau thuế thu nhập DN ( 60=50-51-52 ) 60 29.180.231.000 46.827.433.000 26.411.999.654
Bảng 2.2 Các chỉ tiêu phân tích tổng hợp hoạt động sản xuất kinh doanh
Đơn vị tính: đồng
STT Chỉ tiêu 2006 2007 2008
1 Doanh thu thuần 1.947.065.020.000 2.140.938.930.000 2.165.755.641.093 2 GVHB 1.821.791.393.000 1.955.662.700.000 2.072.679.725.716 3
Tổng chi phí
(GVHB+CPBH+CPQLDN) 1.901.385.422.000 2.056.430.037.000 2.156.939.955.359 4 LN trước thuế 45.679.598.000 84.508.893.000 8.815.685.734
5 Chi phí/Doanh thu 97,65% 96,05% 99,59%
6 LN trước thuế/Doanh thu 2,35% 3,95% 0,41%
7 LN trước thuế/Chi phí 2,40% 4,11% 0,41%
8 % thay đổi Doanh thu 9,96% 1,16%
9 % thay đổi Chi phí 8,15% 4,89%
10 % thay đổi Lợi nhuận 85,00% -89,57%
Qua số liệu của Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và các chỉ tiêu tổng hợp của các năm 2006, 2007, 2008 cho thấy lợi nhuận của cơng ty Tín Nghĩa năm 2007 cĩ tăng trưởng so với năm 2006, các chỉ tiêu chi phí/doanh thu, lợi nhuận trước thuế/doanh thu đều cĩ hiệu quả hơn năm 2006. Năm 2008, hoạt động của Cơng ty bị
ảnh hưởng đáng kể bởi tình hình khĩ khăn chung của nền kinh tế Việt Nam và thế
giới, lợi nhuận giảm đáng kể so với năm 2007, các chỉ tiêu chi phí/doanh thu, lợi
nhuận trước thuế/doanh thu đều thay đổi theo chiều hướng khơng thuận lợi. Tỷ lệ chi phí trên doanh thu của các năm 2006, 2007, 2008 đều rất cao (hơn 96%), do đĩ tỷ lệ lợi nhuận trước thuế/doanh thu rất thấp.
Bảng 2.3 Các chỉ tiêu phân tích tổng hợp hoạt động tài chính, hoạt động khác
Đơn vị tính: đồng
STT Chỉ tiêu 2006 2007 2008
1 Doanh thu hoạt động tài chính 26.461.051.000 33.896.561.000 179.574.219.829 2 Chi phí tài chính 40.393.348.000 73.179.134.000 156.780.693.904 3 Lợi nhuận hoạt động tài chính (13.932.297.000) (39.282.573.000) 22.793.525.925 4 Thu nhập khác 5.334.284.000 4.741.408.000 4.922.063.116 5 Chi phí khác 714.623.000 785.541.000 1.225.920.956 6 Lợi nhuận hoạt động khác 4.619.661.000 3.955.867.000 3.696.142.160
Kết quả kinh doanh của hoạt động tài chính cũng tác động đáng kể đến lợi nhuận tổng hợp của tồn Tổng cơng ty. Năm 2006 và 2007, kết quả từ hoạt động tài chính bị lỗ do chi phí lãi vay chiếm tỷ trọng rất lớn trong chi phí tài chính. Năm 2008 kết quả từ hoạt động tài chính cĩ lợi nhuận do cơng ty nhận được cổ tức và lợi nhuận được
chia từ các hoạt động đầu tư vào các cơng ty liên kết, đầu tư tài chính.
Lợi nhuận từ hoạt động khác phát sinh qua các năm 2006, 2007, 2008 phát sinh do thu tiền vi phạm hợp đồng, thu nhập bán phế liệu, các khoản thu nhập khác, gĩp
phần làm tăng tổng lợi nhuận của Tổng cơng ty.
Hình 2.2 Đồ thị biểu diễn tỷ lệ chi phí/doanh thu qua các năm 2006, 2007, 2008
Tỷ lệ chi phí trên doanh thu của năm 2007 thay đổi theo chiều hướng tích cực hơn so với năm 2006. Tuy nhiên, tỷ lệ này tăng lên ở năm 2008. Nhìn chung, tỷ lệ chi phí trên doanh thu của Tổng Cơng ty Tín Nghĩa ở mức rất cao qua các năm 2006,
Phân tích lợi nhuận của một số lĩnh vực kinh doanh chủ lực
Bảng 2.4 Phân tích lợi nhuận của một số lĩnh vực kinh doanh chủ lực Lợi nhuận trước thuế TNDN
(tỷ đồng) STT Các lĩnh vực chủ yếu
2007 %tổng LN trước thuế 2008 %tổng LN trước thuế
1 Thu mua xuất khẩu cà phê 4.5 9% -40 -113%
2 Kinh doanh xăng dầu 8.9 18% 32 91%
3 Dịch vụ ngoại quan, thơng quan 8 16% 16 45% 4 Kinh doanh hạ tầng KCN 18.5 38% 59 167%
5 Nhà máy gạch gĩi 1.23 3% 2 6%
6 Nhà máy đá granite -2.7 -5% 0.546 2%
… … … … …. …
Tổng lợi nhuận trước thuế TNDN 49.18 100% 35.3 100%
Lợi nhuận trước thuế TNDN của các lĩnh vực kinh doanh chủ yếu cĩ biến động
đáng kể giữa hai năm 2007 và 2008:
Lĩnh vực kinh doanh hạ tầng khu cơng nghiệp tiếp tục phát huy hiệu quả của năm 2007. Năm 2008 lĩnh vực này đem lại lợi nhuận cao nhất trong các lĩnh vực kinh doanh: KCN Tam Phước lãi sau thuế gần 31 tỷ đồng, KCN Nhơn Trạch 3 gần 28 tỷ
đồng.
Lĩnh vực kinh doanh xăng dầu tiếp tục phát huy thế mạnh về mạng lưới và uy tín trong chất lượng phục vụ nên tạo nhiều niềm tin nơi khách hàng và nhà cung cấp. Năm 2008 đã tiêu thụ 115 triệu lít xăng dầu các loại, đạt doanh thu hơn 1.500 tỷ đồng, lợi nhuận hơn 32 tỷ đồng, lượng xăng dầu đã cung cấp cho gần 50 trạm xăng dầu để bán lẻ (trong đĩ cĩ 30 trạm xăng dầu của cơng ty).
Lĩnh vực dịch vụ ngoại quan, thơng quan tại ICD Biên Hịa năm 2008 tiếp tục giữ vững quy mơ và đạt kết quả cao hơn năm 2007. Trong năm 2008, lượng hàng thơng quan 66.961 Teu, doanh thu thực hiện hơn 132 tỷ đồng, lợi nhuận thực hiện gần 16 tỷ đồng. Khu kho ngoại quan với diện tích hơn 46.000 m2 đều được khách hàng
thuê chứa hàng hĩa xuất nhập khẩu.
Mặt hàng gạch ngĩi đã cĩ những nỗ lực lớn khi được thị trường chấp nhận và tin tưởng. Năm 2008, mặc dù cĩ nhiều khĩ khăn về thị trường bất động sản cũng như thị trường tài chính nhưng nhà máy Gạch ngĩi đạt được lợi nhuận gần 2 tỷ đồng.
Hoạt động kinh doanh cà phê xuất khẩu, do gặp nhiều khĩ khăn trong năm 2008 về việc biến động tỷ giá cũng như nhu cầu thế giới nên việc kinh doanh cà phê năm
2008 cơng ty bị lỗ khoảng 40 tỷ đồng.
Mặt hàng gạch ngĩi đã cĩ những nỗ lực lớn khi được thị trường chấp nhận và tin tưởng. Năm 2008, mặc dù cĩ nhiều khĩ khăn về thị trường bất động sản cũng như thị trường tài chính nhưng Nhà máy gạch ngĩi đạt lợi nhuận gần 2 tỷ đồng.
Mặt hàng đá granite gặp nhiều khĩ khăn trong cạnh tranh với đá granite Trung Quốc, cùng với việc thị trường xây dựng trong nước bị đình trệ nên hiệu quả kinh
doanh cũng khơng được cao. Năm 2008, mặt hàng đá Granite đạt lợi nhuận 546 triệu
đồng.
Nhận định về kết quả hoạt động kinh doanh của cơng ty Tín Nghĩa:
Hoạt động kinh doanh của cơng ty Tín Nghĩa đều cĩ lợi nhuận qua các năm. Tuy nhiên, tỷ suất lợi nhuận thấp, một số lĩnh vực kinh doanh chưa mang lại hiệu quả cao như sản xuất đá granite hay bị ảnh hưởng nhiều bởi biến động của nền kinh tế Việt
Nam và thế giới như trường hợp bị lỗ trong năm 2008 của lĩnh vực kinh doanh cà phê xuất khẩu.
Tỷ lệ chi phí trong doanh thu của tổng cơng ty luơn chiếm ở mức rất cao qua các năm. Do đĩ, vấn đề kiểm sốt chi phí là một vấn đề rất quan trọng trong việc tạo sự
hiệu quả của việc quản lý chi phí, nâng cao tỷ suất lợi nhuận cho doanh nghiệp. Trong tình hình kinh doanh gặp nhiều cạnh tranh của thị trường trong và ngồi nước, chịu nhiều ảnh hưởng của biến động nền kinh tế Việt Nam và thế giới, kiểm sốt chi phí
tốt sẽ đem lại hiệu quả hơn cho hoạt động kinh doanh và nâng cao sức cạnh tranh cho sản phẩm của doanh nghiệp.