- Sổ cái tài khoản 152: Do kế toán tổng hợp ghi vào cuối quý
3. Giảm do xuất dùng nội bộ a Giá xuất kho
a. Giá xuất kho
Giá xuất kho = Giá bình quân cố định cuối tháng
b. Chứng từ và thủ tục kế toán:
- Phiếu yêu cầu vật tư: Do bộ phận sản xuất lập dựa vào lệnh sản xuất và định mức tiêu hao nguyên vật liệu cho sản xuất, sau đó gửi lên cho kế toán vật tư để kế toán lập phiếu xuất kho
- Phiếu xuất kho: Dựa vào phiếu yêu cầu được duyệt, kế toán vật tư lập phiếu xuất kho gồm 3 liên:
+ Liên 1: Lưu ở phòng kế toán
+ Liên 2:Chuyển cho thủ kho ghi vào thẻ kho và thủ kho chuyển lại cho kế toán nguyên vật liệu để vào các sổ sách liên quan .
+ Liên 3: Giao cho bộ phận sử dung vật tư lưu để đối chiếu - Bảng kê ghi Có tài khoản 152
- Bảng báo cáo nhập xuất tồn: Theo dõi hàng ngày cả về số lượng và giá trị. Mỗi tháng sẽ đối chiếu với thẻ kho.
- Thẻ kho: Thẻ kho do kế toán vật tư lập và chuyển cho thủ kho theo dõi. Thẻ kho được mở theo dõi riêng cho từng loại vật tư, cuối mỗi tháng chuyển lên cho kế toán để đối chiếu với báo cáo nhập xuất tồn
- Chứng từ ghi sổ: Tổng hợp các số liệu từ các bảng ghi vào chứng tử ghi sổ cuối kỳ.
- Sổ cái tài khoản 152: Do kế toán tổng hợp ghi vào cuối quý
c. Tài khoản sử dụng
- 152: Nguyên liệu, vật liệu
- 6418: Chi phí bán hàng khác bằng tiền
- 6428: Chi phí quản lý Xí nghiệp khác bằng tiền
Nhà cung cấp Ban giám đốc
Kho Phòng kế toán