*Giải thích sơ đồ:
(1) Từ kế toán sản xuất phòng điều hành sản xuất viết phiếu để xuất qua nguyên vật liệu rồi chuyển sang phòng kinh doanh xét duyệt
(2)&(3)&(4) Sau khi ký duyệt phiếu để xuất mua nguyên vật liệu phòng kinh doanh chọn nhà cung cấp và chuyển cho Ban Giám Đốc xét duyệt. Ban Giám Đốc duyệt chuyển sang phòng kinh doanh lập đơn hàng (5) và chuyển cho nhà cung cấp
(6) Nhà cung cấp nhận đơn hàng và phản hồi thông tin
(7) Phòng kinh doanh lập hợp đồng và hai bên tiến hàng ký kết
(8) Hàng về nhập kho xí nghiệp sau khi lập biên bản kiểm nhận hàng hoá nguyên vật liệu có chữ ký của các bên tham gia.
(10)&(11) Kế toán vật tư lập phiếu nhập kho, chuyển 1 liên cho thủ kho để ghi vào thẻ kho
(12) Từ liên 2 của phiếu nhập kho và biên bản kiểm nhận kế toán vật tư vào bảng kê Nợ 152, bảng kê tồn vật tư. Hoá đơn GTGT mua nguyên vật liệu chuyển cho kế toán công nợ theo dõi công nợ. Nếu thanh toán ngay thì chuyển cho kế toán thanh toán lập phiếu chi và theo dõi trên sổ quỹ, bảng kê Có Tài khoản 1111.
e. Nội dung và trình tự hạch toán
+ Trong tháng 10,11,12 quý 4, năm 2005 Xí nghiệp có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tăng nguyên vật liệu chủ yếu do mua nội địa như sau
- NV1: Ngày 3/10/2005 mua nguyên vật liệu của Xí nghiệp cổ phần vật liệu khí đốt Nha Trang trị giá 892.900 đồng, thuế GTGT 10%. Theo hoá đơn GTGT số 65.. Chưa thanh toán.
Nợ 152 892.900 Nợ 1331 89.290
- NV2: Ngày 15/10/2005 Nhập nguyên vật liệu của Xí nghiệp TNHH Toàn Lực giá trị 5.900.910, thuế GTGT 10%. Thanh toán bằng tiền mặt: Theo hoá đơn số 53. Thanh toán bằng tiền mặt theo phiếu chi số 15.
a. Nợ 152 5.900.910 Nợ 1331 590.091
Có 331 6.491.001 b. Nợ 331 6.491.001
Có 111 6.491.001
- NV3: Ngày 24/11/2005 nhập nguyên vật liệu của Xí nghiệp cổ phần in và vật tư Sài Gòn. Trị giá lô hàng 48.151.000 đồng, thuế GTGT 10%. Chưa thanh toán, theo hoá đơn số 34:
Nợ 152: 48.151.000 Nợ 1331: 4.815.100
Có 331: 52.966.100
-NV4: Ngày 30/12/2005 xí nghiệp mua vật tư của Xí nghiệp bao bì Đông Á, trị giá lô hàng 6.069.000đồng, thuế GTGT 10%. Theo hoá đơn số 50
Nợ 152 6.069.000 Nợ 1331 606.900
Có 131 6.675.900
- NV5:Ngày 9/12/2005 xí nghiệp mua vật tư của Xí nghiệp cổ phần Đông Á, trị giá lô hàng 3.665.670 đồng, thuế GTGT 10%. Thanh toán bằng tiền mặt theo hoá đơn số 38
a. Nợ 152: 3.665.670 Nợ 1331: 366.567
Có 131: 4.032.237 b. Nợ 131 4.032.237
* Tổng hợp các NV1,2,3,4,5 ta được: 1.a. Nợ 152 54.944.810 Nợ 1331 5.494.481 Có 131 60.439.291 b. Nợ 152 9.734.670 Nợ 1331 973.467 Có 1111 10.708.137 2.a. Nợ 331 6.491.001 Có 111 6.491.001 b. Nợ 131 4.032.237 Có 1111 4.032.237 * Sơ đồ chữ T