+ Trong tháng 10,11,12 quý 4, năm 2005 Xí nghiệp có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tăng nguyên vật liệu chủ yếu do mua nhập khẩu như sau:
- NV1: Ngày 20/10/2005 xí nghiệp in nhập khẩu nguyên liệu trị giá 31.335.316 đồng. Căn cứ vào Invoice số 87, và phiếu nhập kho số 28
Nợ 152: 31.335.316
Có 1368 31.335.316
- NV2: Ngày 09/12/2005 xí nghiệp nhập khẩu nguyên vật liệu trị giá 34.953.986 đồng. Căn cứ vào Invoice số 0145, và phiếu nhập kho số 34:
Nợ 152: 34.953.986 Có 1368: 34.953.986
- NV3: Ngày 25/12/2005 Chức năng nhập khẩu nguyên vật liệu trị giá 316.223.831 đồng. Căn cứ vào phiếu nhập kho số 50:
Nợ 152: 316.223.831 Có 1368 316.223.831 * Tổng hợp các NV 1,2,3, ta được: Nợ 152: 382.513.133 Có 1368: 382.513.133 * Định khoản: Sơ đồ chữ T:
Luân chuyển trong máy:
Khi có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên, kế toán vật tư sẽ căn cứ vào các PNK số 28, 34, 50 và các Hoá Đơn số 87,0145,180 sẽ kiểm tra tính hợp lý, hợ lệ, hợp pháp của các chứng từ đó rồi tiến hành nhập dữ liệu vào máy(chứng từ ghi sổ của phân hệ kế toán vật tư). phần mềm kế toán sẽ tự động kết chuyển từ chứng từ ghi sổ vào sổ chi tiêt 1368, bảng kê Nợ Tài khoản 152,331. Cuối quý khoá sổ và chuyển toàn bộ chứng từ sang phân hệ kế toán tổng hợp để vào sổ cái tài khoản 152. Việc đối chiếu giữa sổ chi tiết 1368 và sổ cái 152 sẽ được thực hiện tự động. Sau đó các sổ chi tiết 1368,bảng kê Nợ 152,331,CTGS được in ra sẽ trình Kế toán trưởng và Giám đốc ký duyệt.
1368 152
382.513.133