2.3. Thực trạng công
2.3.2.1. Giám sát của hội đồng quản trị, ban Tổng giám đốc đối với rủ
chức thực hiện đúng theo chuẩn mực của ủy ban Basel:
2.3.2.1. Giám sát của hội đồng quản trị, ban Tổng giám đốc đối với rủi ro lãi suất: ro lãi suất:
Phân định trách nhiệm và quyền hạn giữa Hội đồng quản trị và Ban tổng giám đốc:
Theo quy định tại các nguyên tắc từ 1-3 như đã nêu tại Chương I – mục 1.4.1, việc phân định về trách nhiệm cũng như quyền hạn giữa hội đồng quản trị và ban Tổng giám đốc được xác định rất rõ ràng. Tuy nhiên trên thực tế, thẩm quyền trong công tác quản trị rủi ro lãi suất tại Việt Nam vẫn cịn đang trong tình tr ạng rất lúng túng.
Mơ hình tổ chức và quản lý hiện tại được phân biệt chủ yếu theo chức năng với hai cơ cấu quyền lực là cấp quản trị điều hành và cấp quản lý kinh doanh.
Cấp quản trị điều hành: Là Hội đồng quản trị (HĐQT) gồm Chủ tịch HĐQT và một số thành viên chuyên trách, làm việc theo chế độ tập thể. Về nguyên tắc HĐQT thực hiện chức năng quản lý đối với mọi hoạt động của NHTM, chịu trách nhiệm bảo toàn và phát triển vốn; ban hành điều lệ, các cơ chế, qui chế tổ chức và hoạt động của ngân hàng.
Cấp quản lý kinh doanh: Là Ban đi ều hành gồm Tổng giám đốc, các Phó tổng giám đốc, Kế tốn trưởng và các phịng ban tham mưu giúp vi ệc tại hội sở chính.
53
Cấp trực tiếp kinh doanh gồm các đơn vị hạch toán độc lập, các chi nhánh hạch toán phụ thuộc, các đơn vị sự nghiệp và đơn vị hùn vốn kinh doanh.
Thực tế vai trò của HĐQT và Ban điều hành ở một số NHTM chưa được phân tách rõ ràng. Do vậy, HĐQT có thể bị rơi vào trường hợp: hoặc là không tập trung được các luồng thông tin chủ yếu về hoạt động của ngân hàng để xây dựng, kiểm tra các mục tiêu chiến lược và các quyết định phòng ngừa rủi ro; hoặc lại tham gia quá sâu vào các hoạt động thường ngày của hoạt động quản lý.
Việc phê duyệt các chiến lược, chính sách về quản trị rủi ro lãi suất của hội đồng quản trị cũng như phân công nhiệm vụ cho ban Tổng giám đốc nhằm thực hiện các buớc cần thiết để kiểm soát rủi ro lãi suất tại hầu hết các Ngân hàng là chưa được thực hiện.
Về trách nhiệm và thẩm quyền của bộ phận quản trị rủi ro:
Theo ủy ban Basel, các ngân hàng cần có bộ phận đo lường, theo dõi và kiểm soát rủi ro với nhiệm vụ được phân định rõ, độc lập với bộ phận tạo trạng thái của Ngân hàng và báo cáo trực tiếp rủi ro cho ban Tổng giám đốc và Hội đồng quản trị của Ngân hàng.
Trên thực tế, với những diễn biến phức tạp và khó lường của thị trường tài chính trong và ngoài nước, một số Ngân hàng đã bắt đầu chú trọng đến công tác quản trị rủi ro trong đó thành lập các phịng/bộ phận chức năng liên quan đến hoạt động quản trị rủi ro lãi suất. Tùy vào từng Ngân hàng mà bộ phận này có những tên gọi (Hội đồng/Ủy ban ALCO) và chức năng khác nhau.
−
Hội đồng ALCO thường được xây dựng tại các các Ngân hàng với các chức năng cơ bản như sau:
−
Quản lý cấu trúc bảng tổng kết tài sản của Ngân hàng
−
Xây dựng và giám sát các chỉ tiêu tài chính, tín dụng phù hợp với chiến lược kinh doanh của Ngân hàng
Xây dựng các giới hạn quản trị rủi ro thị trường, rủi ro thanh khoản mà ngân hàng phải tuân thủ nhằm hạn chế tối đa tổn thất cho Ngân hàng. Với các chức năng như trên cho thấy, bộ phận ALCO đang được xây dựng tại
54
các Ngân hàng có chức năng chồng chéo khi vừa là đơn vị tạo trạng thái vừa là đơn vị đo lường, kiểm soát và báo cáo rủi ro lãi suất. Điều này là hồn tồn khơng phù hợp với yêu cầu của Ủy ban Basel
Ngân hàng ACB là ngân hàng đầu tiên thành lập hội đồng ALCO theo đó hội đồng ALCO sử dụng nhiều công cụ để giám sát và quản lý rủi ro lãi suất bao gồm: Biểu đồ chênh lệch kỳ hạn tái định giá (repricing gap), thời lượng của tài sản nợ và tài sản có (duration), hệ số nhạy cảm (factor sensitivity). Báo cáo về nội dung nói trên do Phịng Quản lý rủi ro của ACB lập định kỳ hàng ngày, hàng tuần và hàng tháng cho từng loại tiền và vàng. Dựa trên báo cáo và những nhận định về diễn biến, xu hướng của lãi suất trên thị trường trong các cuộc họp hàng tháng của Hội đồng ALCO. Ban điều hành ngân quỹ hàng ngày sẽ quyết định duy trì các mức chênh lệch thích hợp để định hướng cho các hoạt động của Ngân hàng.
Sau ACB, một số các Ngân hàng đã thành l ập các hội đồng ALCO như Vietcombank, Vietinbank, BIDV, VPBank. Tuy nhiên việc hình thành cũng như xây dựng chức năng, nhiệm vụ, quy trình thực hiện cũng chưa thật rõ ràng. Ngay cả Vietcombank, Vietinbank, việc xây dựng hội đồng ALCO cũng ch ỉ mới được thực hiện trong năm 2008 với việc xây dựng quy trình phục vụ quản trị rủi ro lãi suất mới chỉ ở giai đoạn nhen nhóm.
Các Ngân hàng hầu như chưa thể quản trị rủi ro lãi suất theo yêu cầu của chuẩn mực quốc tế do hệ thống báo cáo chênh lệch kỳ hạn lãi suất chưa thể đáp ứng được. Do đó trước mắt nhằm hạn chế rủi ro lãi suất, các Ngân hàng thường đưa các điều khoản lãi suất thả nổi vào hợp đồng tín dụng nhằm giảm thiểu tác động của rủi ro lãi suất trước những biến động của nền kinh tế. Rõ ràng, đây là một cách quản trị rủi ro lãi suất thụ động và không phù hợp với xu hướng phát triển của hệ thống Ngân hàng Việt Nam trong quá trình hội nhập ngày càng sâu và rộng.
Một số Ngân hàng (ACB, STB, Vietcombank…) có hệ thống phần mềm lõi hiện đại có thể tính tốn về các số liệu về tài sản có – tài sản nợ thường lập biểu đồ lệch các kỳ hạn tái định giá để tính tốn, điều hành lãi suất trong từng thời điểm chứ khơng có một phương pháp định lượng được duy trì thư ờng xuyên nhằm đo lường
55 thị trường.