3.4. NHỮNG GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG QLRRTD VÀ
3.4.1. Giải pháp đối với ACB
3.4.1.1. Giải pháp hồn thiện cơng tác KTNB tại ACB
a) Chú trọng đến vấn đề năng lực và đào tạo nhân sự để đáp ứng những tiêu chuẩn đối với người làm cơng tác KTNB
• Đảm bảo chất lượng tuyển dụng đầu vào: tốt nghiệp bậc Đại học ở những trường
hoặc chuyên ngành đào tạo phù hợp, tránh tình trạng vì thiếu hụt nhân sự mà dễ dãi trong việc tuyển dụng và bố trí nhân viên KTNB.
• Về đào tạo: dựa trên kế hoạch hoạt động hàng năm, trong đó bao gồm cả vấn đề
nhân sự, Ban KTNB cần đưa ra các yêu cầu nhất định về kỹ năng nghiệp vụ để thực hiện cơng việc kiểm tốn cụ thể, trên cơ sở đó xác định chương trình đào tạo cần thiết. Các chương trình đào tạo cần tập trung cả vào hai lĩnh vực là kỹ năng chuyên môn và kỹ năng mềm khác (chú trọng đến kỹ năng ứng xử, giao tiếp).
− Đối với nhân viên mới: tập trung vào việc đào tạo kiến thức nghiệp vụ ngân
hàng và KTNB theo hướng từ cơ bản đến nâng cao và các kỹ năng cần thiết để giải quyết cơng việc. Ngồi các khóa học do Trung tâm đào tạo tổ chức, cần tiếp tục đào tạo thực tế cho nhân viên bằng cách tham gia vào các đợt kiểm toán.
− Đối với nhân viên cũ: ngồi việc ln tự đào tạo, trau dồi kiến thức nghiệp vụ
ngân hàng và KTNB trên cơ sở kiến thức, kinh nghiệm sẵn có, cần tập trung vào việc nâng cao các kỹ năng phục vụ quản lý và nhận diện rủi ro ở góc độ cao hơn.
• Về năng lực chun mơn:
− Định kỳ cần có đánh giá lại kỹ năng nghiệp vụ của các Kiểm toán viên nội bộ
trong mối quan hệ với các yêu cầu của hoạt động kinh doanh và các định hướng giá trị của ACB.
trách kiểm toán những mảng hoạt động hoặc đơn vị mang tính đặc thù (ví dụ như Kiểm tốn Khối Ngân quỹ Hội sở, Kiểm tốn hệ thống thơng tin, Kiểm tốn Phịng Kế toán Hội sở...). Cách thức này sẽ tạo điều kiện cho các Kiểm toán viên nội bộ đưa ra các nhận xét, kiến nghị và tư vấn mang tính chun mơn và thực tế cao cho Ban điều hành.
− Cần tích cực tạo điều kiện cho Kiểm tốn viên nội bộ tham gia vào các hiệp
hội nghề nghiệp trong nước và quốc tế, ví dụ như Viện Kiểm tốn viên nội bộ, Hiệp hội Kiểm toán viên và Kiểm sốt hệ thống thơng tin..., nhằm giúp Kiểm toán viên nắm bắt kịp thời các bước phát triển mới nhất trong hệ thống KTNB.
b) Nâng cao chất lượng kiểm toán và báo cáo kiểm tốn:
• Có phương pháp KTNB phù hợp và hiệu quả: Ban KTNB nên chuyển từ phương
pháp kiểm tốn tính tn thủ sang phương pháp kiểm tốn dựa trên cơ sở “định hướng theo rủi ro”, ưu tiên tập trung nguồn lực để kiểm toán các đơn vị, bộ phận, quy trình được đánh giá có mức độ rủi ro cao. Phương pháp này bắt đầu từ các mục tiêu kinh doanh, sau đó xác định các rủi ro ảnh hưởng đến các mục tiêu đó. Tiếp theo KTNB đánh giá các chính sách, quy trình hiện đang áp dụng nhằm giảm thiểu các rủi ro mà HĐQT cho phép như thế nào.
Để đáp ứng được tính phù hợp và hiệu quả của phương pháp này, các Trưởng Bộ phận tại Ban KTNB phải thường xuyên phối hợp với nhau để thực hiện việc xác định – phân tích – đánh giá những rủi ro và xây dựng hồ sơ rủi ro cho hoạt động tín dụng của ACB. Trong đó, hồ sơ rủi ro bao gồm tồn bộ các rủi ro tiềm tàng, tác động có thể có của các rủi ro đó đối với hoạt động tín dụng của ACB và khả năng xảy ra những rủi ro đó. Dựa trên đánh giá về tác động, khả năng xảy ra của các rủi ro; từng rủi ro được phân loại thành rủi ro cao, trung bình hoặc thấp. Việc đánh giá, phân loại rủi ro phải được thực hiện ít nhất một năm một lần.
• Ban KTNB nên xây dựng các chương trình kiểm tốn cụ thể theo phương pháp
kiểm toán dựa trên rủi ro và phù hợp với từng đơn vị kinh doanh hay lĩnh vực được kiểm tốn cụ thể.
• Báo cáo kiểm tốn: (i) Duy trì sự thống nhất nhất định trong việc ghi nhận các vấn đề trong q trình kiểm tốn, tuy nhiên chưa thực hiện được viện phân hạng rủi ro của các vấn đề này trong báo cáo kiểm toán và phân hạng chuẩn về mức rủi ro chung cho cả báo cáo; (ii) Các kiến nghị nêu ra trong báo cáo cần đảm bảo tính thực tế hơn nữa và nêu rõ thời gian dự định hoàn thành các kế hoạch hành động.
c) Tập trung hoàn thiện và phát triển hoạt động của Bộ phận Nghiên cứu – Phát triển nghiệp vụ kiểm toán: Để đảm bảo chất lượng và tính đồng đều trong cơng
tác KTNB, nhất là trong những mảng hoạt động có nhiều Bộ phận tham gia kiểm toán, Bộ phận Nghiên cứu – Phát triển nghiệp vụ kiểm tốn cần: (i) Hồn thiện và ban hành Sổ tay KTNB; (ii) Thường xuyên cập nhật, điều chỉnh các hướng dẫn kiểm toán đã ban hành để đảm bảo tính đúng đắn và phù hợp; (iii) Xây dựng và hoàn chỉnh các hướng dẫn kiểm toán nghiệp vụ mới hoặc sản phẩm mới cho nhân viên KTNB.
3.4.1.2. Các giải pháp hỗ trợ khác
Hoạt động tín dụng là hoạt động chính, nghiệp vụ chủ yếu mang lại thu nhập cho ACB, do đó việc nâng cao chất lượng tín dụng và QLRRTD càng phải được thắt chặt hơn nữa trong tình hình kinh tế có nhiều biến động bất lợi và môi trường cạnh tranh gay gắt với các ngân hàng khác. Muốn thế ACB cần phải:
a) Hồn thiện các cơng cụ QLRRTD hiện đại theo chuẩn mực quốc tế
• Xây dựng chính sách tín dụng hợp lý và được thể chế hóa bằng hệ thống văn bản
đầy đủ, thống nhất để thống nhất cơ chế QLRRTD trên tồn hệ thống, tạo mơi trường QLRRTD minh bạch, hiệu quả. Đảm bảo hoạt động kinh doanh của ACB phát triển bền vững, chủ động đối phó với rủi ro tín dụng.
• Có bộ máy QLRRTD chun trách từ Hội sở đến các đơn vị kinh doanh: rà soát,
lựa chọn cán bộ có đủ năng lực, trình độ, phẩm chất đạo đức để thực hiện các nghiệp vụ tín dụng. Duy trì ngun tắc quản lý “hai tay bốn mắt” trong mọi khâu và suốt cả quá trình. Hướng tới thực hiện QLRRTD tập trung nhằm kiểm soát tốt nhất chất lượng tín dụng và rủi ro tín dụng.
• Tiến hành chấm điểm xếp hạng tín dụng cho tồn bộ KHDN và KHCN bằng các mơ hình lượng hóa rủi ro thích hợp nhằm đảm bảo 100% khách hàng của ACB được xếp hạng tín dụng, làm cơ sở cho việc cấp tín dụng cho khách hàng. Để thực hiện được điều này, Bộ phận Chấm điểm tín dụng KHDN/KHCN phải liên tục nâng cấp, chỉnh sửa mơ hình chấm điểm xếp hạng tín dụng KHDN và KHCN sao cho phù hợp với yêu cầu và mục tiêu kinh doanh của Khối KHDN/Khối KHCN trong từng thời kỳ; phù hợp với tình hình phát triển kinh tế đất nước trong giai đoạn hội nhập kinh tế quốc tế. Ngoài ra, các bộ phận chấm điểm hiện nay phải tiếp tục nghiên cứu xây dựng và ứng dụng các mơ hình, phần mềm hiện đại phù hợp với cơ cấu khách hàng hiện tại và trong tương lai của ACB để phục vụ cơng tác phân tích mức độ rủi ro của khách hàng, định giá khoản vay, định giá TSTC và quản trị danh mục cho vay.
• Đa dạng hóa danh mục đầu tư nhằm phân tán và kiểm soát rủi ro tín dụng hiệu
quả
− Trên cơ sở căn cứ vào kết quả kinh doanh tín dụng thời gian qua và định
hướng tín dụng của ACB trong những năm tới, BCS&QLTD có thể xây dựng danh mục đầu tư tín dụng cho ACB đến năm 2010 theo hướng: (i) Ưu tiên phát triển tín dụng đối với nhóm khách hàng có độ an tồn cao, giảm dần (hạn chế) cho vay mới đối với nhóm khách hàng kém hiệu quả; (ii) Hướng tập trung vào các địa phương có tiềm năng phát triển như TP.HCM, Hà Nội, Đà Nẵng, Đồng Nai, Bình Dương… vào các ngành, các lĩnh vực kinh tế mũi nhọn, mặt hàng có thị trường tiêu thụ ổn định. Thận trọng cho vay đối với các mặt hàng có nhiều biến động về thị trường và giá như: kinh doanh bất động sản, chứng khoán, sắt thép, phân bón, cà phê…
− Để quản trị danh mục đầu tư hiệu quả, ACB cần chỉ đạo các chi nhánh:
(i) Đánh giá tình hình hoạt động tín dụng thời gian qua, phân tích nguyên nhân gây nợ xấu, nợ quá hạn và định hướng phát triển kinh tế của địa bàn về ngành hàng, lĩnh vực, đối tượng khách hàng có tiềm năng lớn… là mục tiêu đầu tư của chi nhánh. Trên cơ sở đó BCS&QLTD có điều chỉnh hợp lý như điều
chỉnh giảm/loại bỏ các ngành có nhiều rủi ro ra khỏi danh mục, mở rộng đầu tư các ngành có sức phát triển mạnh ít rủi ro, đồng thời điều chỉnh bổ sung các ngành mới tiềm năng vào danh mục đầu tư. Sau đó, Khối KHDN và Khối KHCN phân bổ danh mục đầu tư đến từng chi nhánh với tỷ trọng đầu tư cho từng loại hình doanh nghiệp, từng ngành hàng cụ thể.
(ii) Định kỳ hoặc khi thị trường có biến động bất thường hoặc khi cơ quan quản lý Nhà nước và cơ quan quản lý chủ quản (NHNN) có điều chỉnh – thay đổi, BCS&QLTD sẽ có điều chỉnh kịp thời và phù hợp với tình hình phát triển kinh tế của từng địa phương, bảo đảm kiểm sốt được rủi ro tín dụng trong hạn mức cho phép và tăng trưởng tín dụng theo kế hoạch.
− Ngồi ra, BCS&QLTD cần thường xun có những báo cáo mang tính đánh
giá, dự báo điều kiện kinh tế xã hội, thị trường tiền tệ trong nước và thế giới. Qua đó các khối kinh doanh và các đơn vị thuộc KPP sẽ xem xét để điều chỉnh kế hoạch tín dụng của mình và có các biện pháp QLRRTD thích hợp nhằm thực hiện mục tiêu kế hoạch và phịng ngừa rủi ro tín dụng xảy ra.
• Tăng cường công tác KTKSNB trong hệ thống ACB nhằm đảm bảo các bộ phận
nghiệp vụ tín dụng tn thủ đúng quy trình, quy định của Pháp luật và quy định của ACB, không buông lỏng chất lượng khách hàng để chạy đua tăng trưởng dư nợ. Chú trọng cơng tác thống kê, nhằm kiểm sốt chặt chẽ chất lượng tín dụng. Bên cạnh đó, việc tích cực ứng dụng cơng nghệ mới có vai trị rất quan trọng để kịp thời phát hiện, ngăn ngừa sai phạm rủi ro tín dụng phát sinh.
b) Thực hiện nghiêm túc quy trình, quy định về cho vay
• Nâng cao chất lượng thẩm định tín dụng
− Thẩm định các dự án đầu tư, phương án sản xuất kinh doanh được coi là khâu
quan trọng nhất trước khi quyết định cấp tín dụng nên nhân viên tín dụng phải tập trung tất cả các kiến thức, kỹ năng nghiệp vụ với tinh thần trách nhiệm cao nhất. Thực tế cho thấy chất lượng thẩm định tín dụng có vai trị quyết định đến hiệu quả của khoản vay nói riêng và cả danh mục cho vay nói riêng.
án/phương án (tổ chức thực hiện, kỹ thuật, nguồn vốn…), tính hiệu quả và khả năng tự trả nợ của dự án/phương án đó (phân tích dịng tiền, tỷ suất lợi nhuận…), nhân viên tín dụng cịn phải tập trung phân tích đánh giá các yếu tố phi tài chính (uy tín của doanh nghiệp, chất lượng bộ máy quản lý, tình hình tiêu thụ chủ yếu của khách hàng như giá cả, đối thủ cạnh tranh…) và tính pháp lý của dự án/phương án vay. Đặc biệt phải đi sâu tìm hiểu lợi nhuận của khách hàng vay có phải là do hoạt động kinh doanh chính mang lại hay khơng nhằm phịng ngừa các khách hàng vay vốn khơng đầu tư vào hoạt động sản xuất kinh doanh chính mà lại đi đầu tư vào chứng khoán và bất động sản. Khi thị trường chứng khoán, thị trường bất động sản biến động lớn sẽ ảnh hưởng đến khả năng trả nợ của khách hàng và phát sinh rủi ro tín dụng cho ngân hàng.
− Tham khảo thơng tin tín dụng về khách hàng vay thơng qua trung tâm thơng
tin tín dụng NHNN (CIC) và của ACB. Bên cạnh đó, nhân viên tín dụng phải tìm kiếm thêm thơng tin từ các nguồn khác như tổ chức xếp hạng tín nhiệm độc lập, từ các bạn hàng, từ đối thủ cạnh tranh, từ báo chí chun ngành, từ Internet… về tình hình quan hệ tín dụng trước đây cũng như uy tín của khách hàng làm cơ sở để đánh giá xếp hạng tín dụng khách hàng.
− Đối với báo cáo tài chính, một căn cứ quan trọng để đánh giá tình hình hoạt
động kinh doanh, năng lực tài chính của các doanh nghiệp vay vốn, hiện nay có một thực trạng là báo cáo tài chính của các doanh nghiệp nhất là doanh nghiệp tư nhân cung cấp cho ngân hàng thường có tính chất đối phó hơn là theo chuẩn mực kế tốn của Bộ Tài chính, các chỉ tiêu thiếu độ minh bạch và tin cậy. Để thẩm định tình hình tài chính của doanh nghiệp có hiệu quả, ACB nên căn cứ vào số tiền vay mà phân loại mức bao nhiêu là phải có xác nhận của tổ chức kiểm toán độc lập, trước hết là các cơng ty cổ phần và trách nhiệm hữu hạn. Có như thế mới tránh được các báo cáo tài chính thiếu trung thực.
trung đánh giá khách hàng trong giai đoạn thẩm định:
− Trong quá trình cho vay, ngân hàng cần giám sát việc sử dụng vốn vay bằng
cách giải ngân nhiều lần (ví dụ cho vay xây nhà có thể giải ngân theo tiến độ thi công) hoặc chuyển thẳng vào tài khoản của bên cung ứng vật tư – hàng hóa – dịch vụ hoặc đơn vị thi cơng cơng trình theo các hợp đồng kinh tế đã ký kết, hóa đơn bán hàng, biên bản nghiệm thu cơng trình. Đối với đối tượng khách hàng là cá nhân, tùy từng trường hợp cụ thể có thể giải ngân bằng tiền mặt nhưng phải đảm bảo việc cung cấp chứng từ chứng minh mục đích sử dụng vốn vay trong khoảng thời gian nhất định theo yêu cầu của cấp phê duyệt.
− Theo quy trình tín dụng do ACB ban hành hiện nay thì khâu kiểm tra sử dụng
vốn vay trước, trong và sau khi giải ngân có một vị trí quan trọng trong việc đánh giá chất lượng món vay và khả năng trả nợ của khách hàng. Bên cạnh đó, ACB cũng đã ban hành văn bản quy định chi tiết về định kỳ/tần suất và nội dung kiểm tra cụ thể đối với từng loại hình cho vay/từng mục đích vay. Tuy nhiên, thực tế kiểm tra cho thấy đây chính là những mắt xích yếu nhất của quy trình cho vay. Nhân viên tín dụng đa phần chỉ chú ý đến khâu thẩm định dự án/phương án vay mà chưa chú trọng đến công tác kiểm tra trước, trong và sau khi cho vay, và nếu có thì cũng kiểm tra chiếu lệ, chưa đi sâu, bám sát nguồn vốn vay được khách hàng sử dụng như thế nào hoặc chỉ dừng ở mức đối phó với hoạt động kiểm tốn của Ban KTNB. Để khắc phục tình trạng này ACB nên xây dựng theo hướng tách bạch nhiệm vụ của nhân viên tín dụng trong việc thẩm định khách hàng và kiểm tra việc sử dụng vốn của khách hàng trước, trong và sau giải ngân bằng cách chuyển hoạt động kiểm tra này cho nhân viên quan hệ khách hàng phụ trách. Điều này vừa giúp đảm bảo tính khách quan trong việc kiểm tra trước, trong và sau khi giải ngân vừa tạo điều kiện để tăng cường mối quan hệ giữa khách hàng và ngân hàng. Khi phát hiện món vay có vấn đề hoặc khả năng trả nợ của khách hàng bị đe dọa thì phải phối hợp ngay với Trung tâm thu nợ Doanh nghiệp/Cá nhân để có