5. Nội dung nghiên cứu:
1.3 Rủi ro trong phương thức tín dụng chứng từ
1.3.3.6 Từ ngân hàng xuất trình:
Đối với thư tín dụng cho phép địi tiền bằng điện, ngân hàng phát hành thanh toán
cho ngân hàng xuất trình dựa trên điện địi tiền có xác nhận tình trạng chứng từ hợp lệ. Sau đó, khi nhận được bộ chứng từ, ngân hàng phát hành kiểm tra và phát hiện bất hợp lệ và thơng báo tình trạng chứng từ cho nhà nhập khẩu. Khi nhà nhập khẩu từ chối thanh tốn, ngân hàng phát hành phải tiến hành địi tiền lại ngân hàng xuất trình nhưng ngân hàng xuất trình khơngđồng ý hồn trả lại số tiền đã thanh tốn.
1.3.4 Đối vớingân hàng thơng báo thư tín dụng:
Ngân hàng thông báo phải chịu trách nhiệm về tính chân thật, hợp lệ của thư tín dụng (bao gồm cả việc xác minh chữ ký, khoá mã, mẫu điện…) trước khi gửi thông báo cho nhà xuất khẩu. Bất kỳ sự chậm trễ hay thiếu chính xác của về việc thơng
báo thư tín dụng do sai sót của ngân hàng thơng báo làm thương vụ khơng thành thì
ngân hàng phát hành hay nhà nhập khẩu có thể khởi kiện ngân hàng thơng báo để
địi bồi thường. Ngồi ra, khi gặp phải một thư tín dụng giả (hoặc sửa đổi giả) mà khơng có ghi chú gì thì theo điều 9 UCP600, ngân hàng thông báo phải thông báo
ngân hàng phát hành khơng kiểm tra được tính chân thật của thư tín dụng nhưng lại thơng báo cho người thụ hưởng mà không kèm ghi chú “Chúng tôi không chịu
trách nhiệm tính xác thực của thư tín dụng”. Theo thơng lệ quốc tế thì ngân hàng
thơng báo phải chịu hồn toàn trách nhiệm khi người thụ hưởng đã giao hàng nhưng
khơng được thanh tốn khi xuất trình bộ chứng từ hợp lệ.
1.3.5Đốivớingân hàng chỉ định:
Ngân hàng chỉ định khơng có trách nhiệmphải thanh toán cho nhà xuất khẩu trước khi nhận được tiền từ ngân hàng phát hành. Tuy nhiên trong thực tế, cácngân hàng chỉ định thường ứng trước tiền cho nhà xuất khẩu với điều kiệncó truy địi để trợ
giúp cho nhà xuất khẩu. Do đó, ngân hàng này thường phải tự chịu rủi ro tín dụng
đối vớingân hàng phát hành hoặc nhà xuất khẩu.
1.3.6 Đối vớingân hàng xác nhận:
Ngân hàng xác nhận thường là ngân hàng lớn có uy tín hoặcngân hàng có quan hệ tiền gửi, tiền vay với ngân hàng phát hành, được ngân hàng yêu cầu xác nhận và cam kết trả tiền cho người bán nếu nhưngân hàng phát hành không thực hiện được nghĩa vụ của mình. Đối vớingân hàng xác nhận, khi tham gia xác nhận là họ đã tự ràng buộc trách nhiệm của mình vào nghĩa vụ thanh tốn thư tín dụng khi có tranh chấp giữa hai bên. Rủi ro đối với ngân hàng xác nhận xảy ra khi họ không nắm vững được năng lực tài chính của ngân hàng phát hành mà xác nhận theo yêu cầu
của họ để rồi khi xảy ra hậu quả thì lại phải chịu trách nhiệm thanh toán thay cho ngân hàng phát hành do ngân hàng phát hành thiếu thiện chí hay mất khả năng thanh tốn, thậm chí bị phá sản hay việc xác nhận không được đảm bảo bằng tài sản
đảm bảo hay ký quỹ.
1.3.7 Đối vớingân hàng chiếtkhấu:
Ngân hàng chiết khấu là ngân hàng được chỉ định cụ thể hoặc bất cứngân hàng nào nếu thư tín dụngcó điều khoản chiết khấutại bất cứ ngân hàng nào. Cũng nhưngân hàng phát hành, ngân hàng chiết khấu có thể gặp phải rủi ro nếu như khơng thực hiện chính xác nghiệp vụ cũng như không tuân thủ theo các điều kiện của UCP600. Rủi ro xảy ra đối với ngân hàng chiết khấu phần nhiều phụ thuộc vào thiện chí của ngân hàng phát hành và nhà nhập khẩu. Các rủi ro mà ngân hàng chiết khấu có thể gặp phải là: Rủi ro do những nguyên nhân bất khả kháng; rủi ro do nhà nhập khẩu trì hỗn thanh tốn; rủi ro trong quá trình vận chuyển; rủi ro do nhà nhập khẩu từ chối thanh toán bộ chứng từ; rủi ro do ngân hàng phát hành bị phá sản; rủi ro do ngân hàng chiết khấu không hành động đúng theo quy định của UCP600.
Ngoài ra, cịn có một số rủi ro khác có thể gặp trong phương thức tín dụng chứng từ
như:
1.3.8 Rủi ro chính trị:
Là những rủi ro có quan hệ với nhiều đối tượng ở nhiều quốc gia khác nhau. Mỗi một sự thay đổi về kinh tế, chính trị đều có ảnh hưởng đến khả năng thanh toán và sự đáp ứng các điều kiện đã thoả thuận trong hợp đồng của các bên. Suy thối kinh tế và biến động chính trị sẽ có ảnh hưởng tiêu cực đối với các hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp và giao lưu thương mại quốc tế. Trong thực tế, những
thay đổi này thường khiến các bên không thể thực hiện được các cam kết của mình
làm việc thanh tốn, giao hàng bị hoãn lại, thậm chí hủy bỏ gây thiệt hại cho các bên liên quan.
Rủi ro chính trị cịn liên quan đếnlệnh cấm vận của các nước nhất là lệnh cấm vận của Hoa Kỳ đối với một số nước và tổ chức. Nếu thực hiện thanh toán cho những
nước nằm trong danh sách cấm vận mà bị phát hiện lập tức khoản tiền đó lập tức bị
phong tỏa và tài khoản của ngân hàng thực hiện việc thanh tốn sẽ bị đóng băng.
1.4 Các văn bản pháp lý có liên quan đặt nền tảng cho việc phịng chốngrủi ro trong tín dụng chứng từ rủi ro trong tín dụng chứng từ
1.4.1 Các tập quán quốc tế: 1.4.1.1 UCP:
Quy tắc và thực hành thống nhất về tín dụng chứng từ - Uniform Customs and Practice for Documentary Credit - viết tắt là UCP củaPhòng ThươngMạiQuốcTế, mặc dù chỉ là những quy định được soạn thảo bởi Phòng Thương Mại Quốc Tế
(Paris) nhưng được coi là Luật quốc tế về ngân hàng trong giao dịch tín dụng chứng
từ và được áp dụng rộng rãi trên toàn thế giới . Điều này nói lên vai trị thiết yếu của bản quy tắc này trong việc kiến tạo hành lang pháp lý cho mọi giao dịch quốc tế của ngân hàng, phục vụ nền thương mại thế giới.
Vì vậy, UCP là văn bản giải thích, hướng dẫn cách thực hành nghiệp vụ tín dụng chứng từ trên phạm vi toàn thế giới. Khi thỏa thuận áp dụng, UCP sẽ được dẫn chiếu vào thư tín dụng và ràng buộc các bên liên quan. Từ khi được ban hành năm
1933 đến nay, UCP đã qua 6 lần sửa đổi, bản sửa đổi mới nhất năm 2007 là
UCP600. UCP600 có một số thay đổi cơ bản so với UCP500 như sau:
- Thứ nhất, về hình thức, UCP600 được bố cục lại với 39 điều khoản (so với 49 điều khoản của UCP500), trong đó bổ sung nhiều định nghĩa và giải thích thuật ngữ mới
để làm rõ nghĩa của các thuật ngữ còn gây tranh cãi trong bản UCP500. Chẳng hạn, điều 2 “Definitions” (Định nghĩa) của UCP600 đã nêu ra một loạt định nghĩa như:
Advising bank, Applicant, Beneficiary, Complying presentation, Confirmation, Confirming bank, Credit, Honour, Negotiation, Presentation…
- Thứ hai, UCP600 đã quy định rõ thời gian cho việc từ chối hoặc chấp nhận các
chứng từ xuất trình là khoảng thời gian cố định “5 ngày làm việc ngân hàng” (five banking days). ở UCP 500, khoảng thời gian này được quy định không rõ ràng là “Thời gian hợp lý” (Reasonable Time) và “Không chậm trễ” (Without delay) để
kiểm tra chứng từ và thông báo chứng từ bất hợp lệ.
- Thứ ba, UCP600 đã đưa ra quy định mới về địa chỉ của người yêu cầu mở và người hưởng lợi thư tín dụng phải được thể hiện trên chứng từ xuất trình đúng như
trongthư tín dụng.
- Thứ tư, theo UCP600, ngân hàng phát hành được phép từ chối chứng từ và giao bộ chứng từ cho người yêu cầu mở thư tín dụng khi nhận được chấp nhận bộ chứng từ bất hợp lệ của họ.
Bên cạnh đó, vẫn tồn tại một số vấn đề còn chưa được giải quyết trong UCP600. Chẳng hạn như chưa quy định về chứng từ bất hợp lệ xuất trình theo thư tín dụng chuyển nhượng (Điều 38 UCP600). Ngoài ra, chưa phân biệt “one copy of” và “in
one copy”. Như vậy,về cơ bản, UCP600 đã có nhiều điểm mới nhằm xác định rõ và giải quyết những xung đột trong thanh toán xuất nhập khẩu bằng phương thức tín dụng chứng từ mà UCP500 chưa thực hiện được. Tất nhiên, bên cạnh những thành tựu, UCP600 vẫn chưa giải quyết được tất cả các vấn đề thực tiễn đầy phong phúvà phức tạp, đòi hỏi ICC sẽ tiếp tục nghiên cứu và sửa đổi để có thể đáp ứng được sự
thay đổi liên tục trong thương mại quốc tế.
Ý nghĩa của việc nắm vững bản quy tắc này:
- Khi thư tín dụng được phát hành theo quy tắc UCP600 thì các bên liên quan: người yêu cầu phát hành thư tín dụng, người hưởng lợi, ngân hàng phát hành, ngân hàng thông báo… đều căn cứ vào bản quy tắc này để thực hiện quyền lợi và nghĩa vụ của mình.
- Bởi vì những sai biệt, khoảng 70% chứng từ xuất trình theo hình thức thư tín dụng
phí sai biệt đã làm nổi bật tầm quan trọng của vấn đề này, nhất là khi những sai biệt thường gặp được cho là khơng rõ ràng hay khơng có cơ sở pháp lý. Do đó việc nắm vững bảnquy tắc này là điều kiện tiên quyết để các bên liên quan tránh những tranh
chấp phát sinhkhi xử lý chứng từ.
1.4.1.2 ISBP:
Tiêu chuẩn quốc tế về nghiệp vụ ngân hàng dùng cho việc kiểm tra chứng từ trong Tín dụng chứng từ của phòng Thương Mại Quốc Tế, sốxuất bản 681 năm 2007 - International Standard Banking Practice for the Examination of Documents
under Documentary Credit (ISBP681). Đây là tài liệu bổ sung mang tính thực tiễn
cho UCP600. ISBP không sửa đổi UCP mà chỉ giải thích chi tiết rõ ràng làm thế nào những quy tắc này được áp dụng trong giao dịch hằng ngày.
Thông qua việc sử dụng ISBP, những người làm việc kiểm tra chứng từ có thể thực hành cơng việc cho phù hợp với các tập quán mà các đồng nghiệp của họ đang sử dụng trên thế giới. Do vậy, ISBP ra đời góp phần làm giảm đáng kể số lượng chứng từ bị từ chối thanh toán do bất hợp lệ khi xuất trình lần đầu tiên.
1.4.1.3 URR525:
Quy tắc thống nhất về hoàn trả giữa các ngân hàng theo Tín dụng chứng từ của phòng Thương Mại Quốc Tếsố xuất bản 525 năm 1996- Uniform Rules for Bank Reimbursement under Documentary Credit (URR 525).
1.4.1.4 ISP98:
International Standby Practices (Quy tắc thực hành tín dụng dự phịng quốc tế) do Phịng Thương Mại Quốc Tế ban hành, cung cấp các quy tắc về thực hành nghiệp vụ ngân hàng tiêu chuẩn đối với thư tín dụng và các cam kết độc lập có liên quan
dụng UCP đối với thư tín dụng dự phịng. Tuy nhiên, thư tín dụng dự phịng vẫn có thể được phát hành theo UCP nếu các bên quyết định như vậy.
1.4.1.5 Incoterms 2000
1.4.1.6 Các điều kiện bảo hiểm ICC clauses 1982.1.4.1.7 Quy định về cấm vận củaHoa Kỳ: 1.4.1.7 Quy định về cấm vận củaHoa Kỳ:
Các khoản thanh toán bằng USD qua các nước sau dây không thể thực hiện: Balkans, Burma (Myanmar), Cuba, Iran, Iraq, Liberia, Libya, North Korea, Sudan, Syria, Zimbabwe.
1.4.2 Các văn bản pháp luật trong nước:
- Quyết địnhsố711/2001/QĐ-NHNN của Thống Đốc Ngân Hàng Nhà Nước về quy chế mở thư tín dụng nhập hàng trả chậm
- Quyết định số 1233/2001/QĐ-NHNN của Thống Đốc Ngân Hàng Nhà Nước sửa
đổi điều 15 của Quyết định số 711/2001/QĐ-NHNN của Thống Đốc Ngân Hàng Nhà Nước về quy chế mở thư tín dụng nhập hàng trả chậm
- Thơng tư 08/2003/TT-NHNN hướng dẫn thi hành về nghĩa vụ bán ngoại tệ đối với giao dịch vãng lai của người cư trú là tổ chức.
- Thông tư 09/2004/TT-NHNN quy định các khoản vay trả nợ nước ngoài của doanh nghiệp.
- Nghị định số 12/2006/NĐ-CP ngày 23/01/2006 về hoạt động mua bán hàng hóa quốc tế và hoạt động đại lý mua bán gia công và quá cảnh hàng hóa với nước ngồi
quy định danh mục hàng hóa cấm xuất khẩu, nhập khẩu theo giấy phép của Bộ Thương Mại và bộ quản lý chuyên ngành.
- Pháp lệnh ngoại hối của Ủy Ban Thường Vụ Quốc Hội số 28/2005/PL-
UBTVQH11 ngày 13/12/2005 quy định về các hoạt động ngoại hối tại nước Cộng
Hòa Xã Hội Chủ Nghĩa Việt Nam.
- Nghị định 160/2006/NĐ-CP ngày 28/12/2006 quy định chi tiết thi hành pháp lệnh ngoại hối.
1.4.3 Tài liệu nội bộ:
- Quy trình nghiệp vụ thanh tốn quốc tế của VPBank. - Tài liệu huấn luyện thanh toán quốc tếcủa ACB.
1.4.4 Mối quan hệ giữa tập quán quốc tế và luật Việt Nam:
Việt Nam cũng như các nước khác chưa có luật riêng điều chỉnh hoạt động tín dụng chứng từ. Tuy nhiên, luật Việt Nam vẫn cho phép áp dụng tập quán quốc tế vào các giao dịch mà Việt Nam chưa có luật điều chỉnh. Quan điểm của luật Việt Nam là chỉ áp dụng tập quán quốc tế nếu không trái với các nguyên tắc cơ bản của luật Việt Nam hay không bị luật Việt Nam cấm. Nếu có sự khác biệt, thậm chí đối nghịch với luật Việt Nam thì luật Việt Nam sẽ vượt lên trên tất cả và phải được tuân thủ.
1.5 Bài học kinh nghiệm từ những rủi ro trong thanh tốn theo phương thứctín dụng chứng từ củaCiti Group: tín dụng chứng từ củaCiti Group:
1.5.1 Phát hành thư tín dụng:
- Đơn đề nghị mở thư tín dụng: phân tích kỹ lưỡng động cơ, mục đích của hợp đồng mua bán. Nếu thấy hợp đồng không mang lại hiệu quả kinh tế mà vẫn thực hiện hoặc có dấu hiệu vi phạm pháp luật mang lại rủi ro cho ngân hàng thì sẽ kiên quyết từ chối.
- Kiểm tra chữ ký hữu quyền, hình thức thư tín dụng, ngân hàng thông báo, điều khoản thực hiện trong thư tín dụng có phù hợp với UCP600 không? Trách nhiệm thanh toán của người yêu cầu mở thư tín dụng.
1.5.2 Kiểm tra chứng từ:
Kiểm tra qua hai người (một nhân viên, một kiểm soát viên), kiểm tra tất cả chứng từ cẩn thận để biết được tình trạng chứng từ nhằm ràng buộc trách nhiệm của người yêu cầu mở thư tín dụng, cũng như quyết định từ chối thanh tốn khi chứng từ có bất hợp lệ.
1.5.3 Bảo lãnh nhận hàng:
Phải nhận được đơn yêu cầu từ người yêu cầu phát hành thư tín dụng với lưu ý
“chấp nhận tất cả bất hợp lệ của bộ chứng từ”
1.5.4 Thơng báo, xác nhận thư tín dụng:
Xác định tính xác thực của thư tín dụng, kiểm tra tồn bộ nội dung của thư tín dụng để xác định vai trò của ngân hàng trong giao dịch chỉ là ngân hàng thơng báo hay có
vai trị khác như: ngân hàng thanh toán, ngân hàng xác nhận, ngân hàng chiết khấu… Xem xét quy tắc điều chỉnh (UCP600), tính phù hợp của thư tín dụng…
1.5.5 Chiếtkhấu thư tín dụng:
Xác định lãi suất và tỷ lệ chiết khấu khi chiết khấu có truy địiđối với bộ chứng từ hợp lệ, rủi ro có thể xảy ra khi chiết khấu bộ chứng từ bất hợp lệ. Các tiêu chí cần
được quan tâm xem xét và đánh giá gồm: Uy tín của ngân hàng phát hành thư tín
dụng, tính khả thi của những điều kiện yêu cầu thực hiện trong thư tín dụng, các
điều kiện bất khả kháng…
1.5.6 Ngăn chận gian lận thương mại:
Các hình thức gian lận mà ngân hàng có thể gặp là:
- Tài trợ cho những giao dịch có sự thơng đồng giữa người mua và người bán, và
người nhận tài trợ khơng có ý định hồn trả số tiền nợ.
- Chiết khấu chứng từ xuất khấu theo thư tín dụng trả chậm nhưng ngân hàng phát hành khơng thanh tốn.
- Vi phạm các quy định về quản lý ngoại hối, rửa tiền khi số tiền chuyến ra nước ngoài lớn hơn giá trị thực của hàng hóa.
Một giao dịch có hành vi gian lận thương mại khơng chỉ gây tổn thất một số tiền lớn