ĐVT : triệu VND, %
Chỉ tiêu 31/12/2008 31/12/2009
Tổng TS “Có” có thể thanh tốn 62.789.625,99 65.649.410,32 Tổng nợ phải thanh toán 23.667.635,34 38.908.043,51 Khả năng thanh tốn chung = TS “Có”/TS “Nợ” 2,65 1,69
Nguồn : Từ báo cáo nhanh kỳ báo cáo 31/12/2008 và 31/12/2009 của Eximbank
Qua bảng 2.13 ta thấy : xét về khả năng thanh tốn chung thì tại thời điểm
cuối năm 2009, chỉ tiêu này sụt giảm so với năm 2008. Tuy vậy, chỉ tiêu này qua hai năm 2008 và 2009 đều lớn hơn 1, đáp ứng được quy định của NHNN về tỷ lệ
giữa tài sản “Có” có thể thanh tốn ngay và tài sản “Nợ” phải thanh toán tối thiểu bằng 1. Như vậy chẳng những Eximbank đã đáp ứng được tiêu chuẩn đưa ra mà cịn duy trì tiêu chuẩn này khá ổn định qua các năm.
Về tình hình thực hiện dự trữ bắt buộc: Bảng 2.14 Dự trữ bắt buộc của Eximbank
Chỉ tiêu 31/12/2007 31/12/2008 31/12/2009 ĐVT
1.316.670,32 918.809,39 772.812,72 Triệu VND Tiền gửi DTBB bình
quân tại NHNN theo quy định
15.601,92 23.069,53 35.595,95 USD
1.316.670,32 918.809,39 772.812,72 Triệu VND Tiền gửi DTBB bình
quân tại NHNN theo thực tế
15.601,92 23.069,53 35.595,95 USD
0 0 0 Triệu VND Thừa(+) thiếu(-) DTBB
0 0 0 USD
Cơng tác tính tốn và thực hiện DTBB do Phịng Kế tốn tổng hợp theo dõi. Nhìn vào bảng 2.14 ta thấy Eximbank ln duy trì tiền DTBB tại NHNN theo đúng quy định của NHNN. Số tiền DTBB qua các năm giữa quy định của NHNN và tình hình thực tế đều ngang bằng nhau. Điều đó góp phần đảm bảo việc ngăn ngừa thiếu hụt thanh khoản của ngân hàng. Ngoài số tiền dự trữ bắt buộc, Eximbank cịn duy trì số dư tiền gửi thanh toán tại NHNN để đảm bảo đủ thanh khoản cho các giao
dịch thanh toán giữa các TCTD thông qua NHNN.
Chỉ tiêu về nợ xấu:
Bảng 2.15 Tỷ lệ nợ xấu của Eximbank
Chỉ tiêu 31/12/2007 31/12/2008 31/12/2009
Tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ (%) 0,88 4,71 1,82 Tỷ lệ nợ xấu trung bình ngành ngân hàng 2 3,5 2,46
Nguồn : Báo cáo nợ xấu của Eximbank và NHNN
Tỷ lệ nợ xấu lớn cũng ảnh hưởng đến khả năng thanh toán của các TCTD. Đối với các TCTD có nợ xấu lớn, nếu trích lập đủ dự phịng theo chuẩn mực báo
cáo tài chính quốc tế (IFRS) thì một số TCTD có vốn tự có âm hay cơng nợ vượt q tổng tài sản Có - về mặt kỹ thuật, theo thể chế của nhiều nước trên thế giới thì các TCTD đó coi như mất khả năng thanh tốn. Điều này thực sự trở thành nguy cơ
đe doạ sự an toàn và phát triển bền vững của hệ thống TCTD tại Việt Nam.
Nhìn vảo bảng 2.15 ta thấy tỷ lệ nợ xấu của Eximbank năm 2007 là 0,88%, thấp hơn nhiều so với tỷ lệ nợ xấu trung bình ngành ngân hàng năm 2007 là 2%.
Đến năm 2008 thì tỷ lệ nợ xấu đặc biệt cao, tỷ lệ nợ xấu là 4,71%, cao hơn tỷ lệ nợ
xấu trung bình tồn ngành ngân hàng năm 2008 là 3,5%, tuy nhiên vẫn thấp hơn tỷ lệ an tồn cho phép theo thơng lệ quốc tế là 5%. Ta thấy tỷ lệ nợ xấu năm 2008 đặc biệt cao do giai đoạn này Eximbank đẩy mạnh cho vay bất động sản nhưng bị ảnh hưởng của khủng hoảng và suy thoái kinh tế nên thị trường bất động sản cuối năm 2008 đã sụt giảm từ 50% đến 70% so với đầu năm 2008, điều này ảnh hưởng đến
cao. Dư nợ xấu cho vay đầu tư bất động sản năm 2008 chiếm 38,23% tổng dư nợ
xấu năm 2008 của Eximbank. Tuy nhiên đến năm 2009 tỷ lệ nợ xấu đã giảm dần,
còn 1,82%; thấp hơn tỷ lệ nợ xấu trung bình tồn ngành ngân hàng năm 2009 là 2,46%. Nợ xấu của Eximbank được cải thiện đáng kể là do thị trường bất động sản có dấu hiệu ấm lên trong 3 quý đầu năm 2009, khiến các khoản nợ vay dần được tất tốn. Bên cạnh đó, với gói hỗ trợ lãi suất kích cầu của NHNN, nhiều doanh nghiệp
đã giảm được áp lực vốn vay, cũng như cơ cấu lại nợ vay, giúp ngân hàng thu được
những khoản nợ khó địi phát sinh đầu năm 2009.
Tỷ lệ nguồn vốn ngắn hạn sử dụng để cho vay trung và dài hạn:
Bảng 2.16 thống kê số liệu về tỷ lệ nguồn vốn ngắn hạn sử dụng để cho vay trung và dài hạn của Eximbank.
Chỉ tiêu 2007 2008 2009
Tỷ lệ nguồn vốn ngắn hạn sử dụng
để cho vay trung và dài hạn (%) 0 0 13,98
Nguồn : Báo cáo thường niên của Eximbank
Bảng 2.16 cho thấy trong hai năm 2007 và 2008, Eximbank đã không sử dụng nguồn vốn ngắn hạn để cho vay trung và dài hạn. Điều đó chứng tỏ khả năng thanh khoản của Eximbank được bảo đảm an toàn trong hai năm 2007 và 2008.
Trong năm 2009, tỷ lệ này đã tăng lên đến 13,98% cho thấy Eximbank đã sử dụng một phần nguồn vốn ngắn hạn để cho vay trung và dài hạn, tuy nhiên vẫn thấp hơn tỷ lệ quy định tối đa là 30% theo Thông tư số 15/2009/TT-NHNN ngày 10/08/2009 của NHNN, nên Eximbank vẫn chưa bị đặt trong tình trạng nguy hiểm về khả năng thanh khoản.
Phân tích tài sản có và tài sản nợ theo kỳ đáo hạn thực tế:
Nếu có sự chênh lệch về kỳ đáo hạn của các tài sản “Có” và tài sản “Nợ” thì nguy cơ ngân hàng gặp rủi ro là điều không thể tránh được, đặc biệt là rủi ro thanh
khoản. Bảng phân tích tài sản “Có” và tài sản “Nợ” theo kỳ đáo hạn thực tế tại thời
điểm lập báo cáo sẽ giúp các nhà quản lý dự đoán khái quát cung cầu thanh khoản
hay thặng dư thanh khoản là điều không thể tránh khỏi, việc lập báo cáo này sẽ giúp
đánh giá được mức độ rủi ro thanh khoản thông qua xác định mức độ thừa và thiếu
thanh khoản trong từng mốc thời gian. Ta có bảng 2.17 phần phụ lục tóm tắt các tài sản và nợ của Eximbank theo nhóm kỳ hạn tính từ ngày kết thúc năm tài chính đến ngày đáo hạn.
Nhìn vào bảng 2.17 phần phụ lục ta thấy:
Về cơ cấu tài sản và nợ quá hạn : Trong năm 2009, tổng các khoản nợ quá hạn trên 3 tháng và trong vòng 3 tháng là 1.098.668 triệu đồng, đây là những khoản cho vay khách hàng đến hạn nhưng chưa thu được. So với tổng dư nợ cho vay năm 2008 là 38.381.855 triệu đồng thì khoản nợ quá hạn này chiếm 2,86%, quá tỷ lệ nợ quá hạn 2% theo Quy định của NHNN tuy nhiên vẫn thấp hơn tỷ lệ an tồn cho phép theo thơng lệ quốc tế là 5% cho thấy Eximbank chưa phải đối mặt lớn với khả năng thanh khoản.
Về cơ cấu tài sản và nợ trong hạn :
- Kỳ hạn 1 tháng : trạng thái thanh khoản ở mức dương 17.408.857 triệu đồng, điều này cho thấy tài sản “Có” khơng những đáp ứng đủ mà cịn dư thừa nhu
cầu thanh tốn các tài sản “Nợ” hiện tại có thời hạn đáo hạn tương ứng. Tỷ lệ tài sản “Có” đáp ứng nhu cầu thanh khoản của tài sản “Nợ” là 157,24%, cao hơn 6 lần tỷ lệ tối thiểu là 25% theo Quyết định 457/2005/QĐ - NHNN của NHNN. Qua đó chứng tỏ mức độ an toàn vốn cao, rủi ro thanh khoản không là vấn đề đáng lo ngại.
- Kỳ hạn từ 1 đến 3 tháng : trạng thái thanh khoản có sự biến động đáng kể chuyển từ thặng dư sang thâm hụt ở mức (- 7.719.442) triệu đồng, tỷ lệ tài sản “Có”
đáp ứng nhu cầu thanh khoản của tài sản “Nợ” là 42,86%. Tình trạng thâm hụt này
buộc ngân hàng phải dùng các tài sản “Có” dài hạn khác để đáp ứng nhu cầu thanh toán các khoản nợ từ 1 đến 3 tháng.
- Kỳ hạn từ 3 đến 12 tháng: trạng thái thanh khoản vẫn chưa được cải thiện, thâm hụt ở mức (- 4.628.071) triệu đồng, tỷ lệ tài sản đáp ứng nhu cầu thanh khoản của tài sản “Nợ” là 28,79%.
- Kỳ hạn từ 1 đến 5 năm, kỳ hạn trên 5 năm : trạng thái thanh khoản có sự chuyển biến tích cực, chuyển từ thâm hụt sang thặng dư lần luợt ở mức 5.574.967
triệu đồng và 2.215.321 triệu đồng, điều này có nghĩa các tài sản có chẳng những đủ
đáp ứng nhu cầu thanh tốn các khoản nợ có kỳ hạn tương ứng mà cịn đủ đáp ứng
cho các khoản nợ có kỳ hạn ngắn hơn.
Tóm lại, qua việc phân tích tài sản “Có” và tài sản “Nợ” theo kỳ đáo hạn
thực tế ta thấy ngân hàng không cân đối giữa các kỳ hạn. Cụ thể là đối với 3 kỳ hạn ngắn thì có 2 kỳ hạn bị thâm hụt trong khi các kỳ hạn trung và dài hạn đều thặng dư. Tuy nguồn thặng dư trung và dài hạn có thể dùng để tài trợ cho các khoản mục tài sản ngắn hạn khác nhưng điều này tiềm ẩn nhiều rủi ro.Vì vậy ngân hàng nên cân đối hợp lý giữa các nguồn vốn theo kỳ hạn sao cho tận dụng được hết các nguồn
vốn đó để vừa đảm bảo an toàn, vừa đảm bảo khả năng sinh lời cho ngân hàng.
2.4 Đánh giá thực trạng quản trị rủi ro thanh khoản tại Eximbank 2.4.1 Những ưu điểm: 2.4.1 Những ưu điểm:
- Thứ nhất, công tác quản trị rủi ro thanh khoản được quản lý và giám sát bởi toàn hệ thống ngân hàng là: Ủy ban quản lý Tài sản Nợ - Tài sản Có (ALCO), Khối ngân quỹ - Đầu tư tài chính, các Khối liên quan (Khối KHDN, KHCN), Khối Giám sát hoạt động, các đơn vị kinh doanh là Sở giao dịch, Chi nhánh, đơn vị trực thuộc. Trong đó mỗi đơn vị đều được ngân hàng quy định rõ chức năng và nhiệm vụ cụ thể trong quản trị rủi ro thanh khoản. Đóng vai trị quan trọng nhất là Ủy ban quản lý
Tài sản Nợ - Tài sản Có, Ủy ban này có trách nhiệm ra quyết định đối phó với rủi ro thanh khoản.
- Thứ hai, ngân hàng đã lập kế hoạch tổng thể về quản lý rủi ro thanh khoản và đã xây dựng được các phương án xử lý trong trường hợp thiếu hụt tạm thời khả năng chi trả cũng như trong trường hợp khủng hoảng về thanh khoản theo đúng quy
định của Ngân hàng Nhà nước theo Quyết định số 457/2005/QĐ-NHNN ngày
19/04/2005. Đối với các phương án xử lý này, ngân hàng đã vạch ra được những bước khá chi tiết, cụ thể và cẩn trọng. Do đó, nếu có rủi ro thanh khoản xảy ra thì
ngân hàng có cơ sở để thực hiện theo những kế hoạch đã đề ra mà không rơi vào
tình trạng lúng túng bị động khi đối phó.
- Thứ ba, các phương án xử lý trong trường hợp thiếu hụt thanh khoản được
Ủy Ban quản lý Tài sản Nợ - Tài sản Có xem xét và cập nhật hàng tháng nên càng
nâng cao hiệu quả của công tác quản trị rủi ro thanh khoản.
- Thứ tư, ngân hàng đã có quy định hợp lý khi đưa ra các hạn mức đảm bảo thanh khoản khác nhau đối với Hội sở, Sở Giao dịch cũng như từng chi nhánh dựa trên tồn quỹ thực tế tháng trước và khả năng huy động vốn của từng đơn vị.
2.4.2 Những hạn chế và nguyên nhân 2.4.2.1 Những hạn chế: 2.4.2.1 Những hạn chế:
Về chiến lược quản trị rủi ro thanh khoản :
Eximbank vẫn chưa đưa ra được chiến lược quản trị rủi ro thanh khoản cụ thể trong công tác quản trị rủi ro thanh khoản của mình mà chỉ quy định về mục tiêu về quản lý thanh khoản và các kỹ thuật được sử dụng nhằm đảm bảo mục tiêu trên .
Về quy trình nghiệp vụ điều hành thanh khoản :
- Eximbank chưa quy định về việc thành lập Ban chỉ đạo xử lý sự cố mà Ban
điều hành ngân quỹ hàng ngày sẽ đảm nhiệm luôn nhiệm vụ này. Đây là điều quan
trọng vì cần có một Ban chỉ đạo chung để thống nhất điều hành, tránh tình trạng
lúng túng bị động khi xảy ra thiếu hụt thanh khoản.
- Ngoài ra, trong quy định số 725/2009/EIB/QĐ – TGĐ chỉ thấy quy định về
điều hành thanh khoản trong trường hợp hoạt động kinh doanh diễn ra bình thường
hàng ngày mà chưa có quy định cụ thể nào về các bước thực hiện điều hành thanh khoản khi xảy ra sự cố thiếu hụt thanh khoản thời vụ. Ví dụ như: chưa quy định rõ cơng việc nào là do bộ phận nào hay Phòng nào chịu trách nhiệm thực hiện khi thiếu hụt thanh khoản thời vụ.
- Công tác quản lý rủi ro thanh khoản được thực hiện bởi tất cả các đơn vị trong hệ thống nhưng vẫn chưa có sự phối hợp chặt chẽ giữa các chi nhánh và Ban
điều hành thanh khoản.
Về phương pháp tổ chức thực hiện quản trị rủi ro thanh khoản :
- Hiện tại, bộ phận quản lý rủi ro thị trường trực thuộc Phịng Quản lý rủi ro, do đó khối lượng cơng việc Phịng quản lý rủi ro đảm nhiệm rất lớn, vừa quản lý rủi ro thanh khoản và vừa quản lý rủi ro thị trường. Do đó, cán bộ quản lý rủi ro thị trường chưa thật sự đào sâu chuyên môn nghiệp vụ về lĩnh vực này dẫn đến chưa đạt hiệu quả cao khi kết hợp với hoạt động quản trị rủi ro thanh khoản.
- Công tác cảnh báo thanh khoản tại Eximbank vẫn chưa được chú ý đúng mức, hiện tại Phòng Điều hành tài sản có – Tài sản nợ thuộc Khối Ngân quỹ - Đầu tư tài chính vừa đảm nhiệm cơng tác tính tốn thanh khoản hàng ngày vừa đảm
nhiệm công việc cảnh báo thanh khoản nên khối lượng công việc phụ trách là rất lớn và không đảm bảo tính hiệu quả trong cơng tác quản lý rủi ro thanh khoản.
- Về cơng nghệ, Eximbank cịn chưa theo kịp các nước tiên tiến nên chưa
đưa ra được phần mềm hỗ trợ quản trị rủi ro thanh khoản cho ngân hàng. Phần mềm
Korebank hiện tại của Eximbank chỉ được sử dụng cho các giao dịch kinh doanh,
trong khi Bộ phận quản lý rủi ro thanh khoản hiện vẫn dựa trên các bảng tính Excell nhằm lập các báo cáo về trạng thái thanh khoản và các chỉ số bảo đảm thanh khoản. Thiếu phần mềm hỗ trợ nên công tác xây dựng chế độ cảnh báo trong quản trị thanh khoản tại Eximbank còn yếu và Eximbank cũng chưa đưa ra được các phương án
giải quyết thiếu hụt thanh khoản tối ưu cho từng thời điểm một cách nhanh chóng
và chính xác nhất.
Những hạn chế thơng qua phân tích các chỉ tiêu và chỉ số thanh khoản:
- Năng lực sử dụng vốn sinh lời của Eximbank cao hơn các NHTMCP trong bảng so sánh cho thấy khả năng thanh khoản của Eximbank lại thấp hơn các NHTMCP có tiềm lực tài chính thấp hơn bởi vì các khoản tín dụng và cho th tài
chính được xem là những tài sản ít thanh khoản nhất. Điều này có thể được lý giải là nhằm mục đích thu được lợi nhuận cao từ đẩy mạnh tăng trưởng dư nợ,
Eximbank đã không thực hiện nghiêm túc các nguyên tắc tín dụng, chính sách tín
dụng, khơng tn thủ đầy đủ quy trình cho vay nhằm đảm bảo cho các khoản vay có chất lượng cao.
- Ngân hàng chưa chú trọng đến việc nắm giữ các giấy tờ có giá thể hiện qua chỉ số chứng khốn thanh khoản rất thấp trong khi đó các giấy tờ có giá có thể được giao dịch trên thị trường mở để đáp ứng nhu cầu vốn khả dụng tức thời.
- Tỷ lệ tín dụng/tiền gửi khách hàng rất cao, năm 2009 là 99,01% cho thấy ngân hàng chưa cân đối giữa tăng trưởng tín dụng và huy động một cách hợp lý và
đã sử dụng gần hết nguồn tiền huy động từ khách hàng để cho vay, điều này đe dọa đến khả năng thanh khoản của ngân hàng.