3.2 Giải pháp góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động của ACB
3.2.1.3 Giải pháp nâng cao chất lượng kiểm toán nội bộ
Xuất phát từ công tác KTNB là khâu hết sức quan trọng trong ngành ngân hàng vì nó có tác dụng ngăn ngừa, phát hiện và xử lý kịp thời các rủi ro có thể xảy ra trong ngân hàng một cách khách quan hay chủ quan. Công tác KTNB tốt sẽ gián tiếp giúp ngân hàng tăng lợi nhuận và hoạt động an toàn. Nhận thức được vấn đề trên, ACB đã xây dựng Ban KTNB và phát triển khá mạnh đến tận hiện nay. Tuy nhiên, vẫn còn một số điểm mà ACB cần cải tiến đối với công tác KTNB này: Xây dựng phương pháp KTNB phù hợp, hiệu quả:
Ban KTNB nên kết hợp phương pháp kiểm tốn tính tuân thủ và phương pháp kiểm toán dựa trên cơ sở “định hướng theo rủi ro”, ưu tiên tập trung nguồn lực để kiểm toán các đơn vị, bộ phận, quy trình được đánh giá có mức độ rủi ro cao. Phương pháp này đòi hỏi ACB phải thực hiện việc xác định – phân tích – đánh giá những rủi ro và xây dựng hồ sơ rủi ro theo từng hoạt động và ngiệp vụ trong ngân hàng. Trong đó, hồ sơ rủi ro bao gồm toàn bộ các rủi ro tiềm tàng, tác động có thể có của các rủi ro đối với hoạt động của ACB và khả năng xảy ra những rủi ro đó. Từ đó, từng rủi ro được phân loại thành rủi ro cao, trung bình hoặc thấp. Việc đánh giá, phân lọai rủi ro phải được thực hiện ít nhất một năm một lần.
Đảm bảo tính độc lập trong q trình hoạt động:
Dù là bộ phận mang tính độc lập nhưng nhân viên KTNB lại tồn tại chính tại chi nhánh/Phịng giao dịch (đối với bộ phận KTNB tại chi nhánh tỉnh) nên dễ bị chi phối bởi Ban lãnh đạo của chi nhánh/Phịng giao dịch đó. Vì vậy những hoạt động của họ khơng cịn mang tính khách quan nữa. Do đó, ACB nên có kế hoạch xây dựng mơ hình kiểm sốt theo hướng quản lý tập trung về vùng miền đối với những khu vực tỉnh như khu vực miền tây, khu vực miền đông và khu vực miền trung.
Đảm bảo năng lực của nhân viên KTNB:
Về nguyên tắc, nhân viên KTNB của ngân hàng phải là những nhân viên giỏi về nghiệp vụ ngân hàng, am hiểu về quy định của pháp luật và những quy định của ngân hàng. Thế nhưng trên thực tế, do sự phát triển quá nhanh của mạng lưới, kéo theo nguồn nhân lực của KTNB phải tăng nhanh lên tương ứng nên ACB phải tuyển dụng nhanh những nhân viên chưa chọn lọc, mới ra trường và có chuyên ngành chưa phù hợp.
Do đó nhằm nâng cao chất lượng kiểm soát, ACB phải đảm bảo chất lượng tuyển dụng đầu vào: tốt nghiệp bậc đại học ở những trường có chun ngành đào tạo phù hợp, tránh tình trạng vì thiếu hụt nhân sự mà dễ dãi trong việc tuyển dụng và bố trí nhân viên KTNB. Ngồi ra, cần tích cực tạo điều kiện cho Kiểm tốn viên nội bộ tham gia vào các hiệp hội nghề nghiệp trong nước và quốc tế như Viện Kiểm toán viên nội bộ, Hiệp hội Kiểm toán viên và Kiểm sốt hệ thống thơng tin,…nhằm giúp Kiểm toán viên nắm bắt kịp thời các bước phát triển mới nhất trong hệ thống KTNB.