- Tiếp theo là tỷ trọng tiền mặt.
6 Nhựa Tân Tiến
3.2.1.3 Dự báo chính xác nhu cầu tiền mặt
tiêu và nguồn thu tiền mặt. Kế hoạch này thường được xây dựng dựa trên cơ sở
từng tháng, từng tuần hay mỗi ngày. Yếu tố quan trọng nhất để thiết lập được một ngân sách tiền mặt cĩ ý nghĩa dựa trên tính xác thực của những dự báo về doanh số bán.
Theo Nghị Quyết năm 2011 của cơng ty cổ phần bao bì nhựa Tân Tiến, kế hoạch doanh thu năm 2011 là 1.350.000 triệu đồng. Ta sẽ dự báo doanh thu của cơng ty từ tháng 06/2011-12/2011, giả sử cơng ty đạt được doanh thu theo kế
hoạch năm, thu được 10% doanh số bán bằng tiền mặt, 90% cịn lại là bán chịu. Theo thống kê trong quá khứ của cơng ty cho thấy, 5% của khoản bán chịu được thanh tốn trong cùng tháng bán hàng, 70% sẽ thu được trong tháng tiếp theo và 25% sẽ được trả hết sau hai tháng.
Bảng 3.1: Bảng dự báo thời điểm thu tiền bán hàng của cơng ty Tân Tiến
Đơn vị tính: Triệu đồng Tháng Khoản mục 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Tổng doanh số bán 90.000 100.000 120.000 125.000 130.000 110.000 100.000 145.000 150.000 Bán chịu 81.000 90.000 108.000 112.500 117.000 99.000 90.000 130.500 135.000 Thu tiền bán chịu trong tháng 4.050 4.500 5.400 5.625 5.850 4.950 4.500 6.525 6.750 Thu sau 1 tháng 56.700 63.000 75.600 78.750 81.900 69.300 63.000 91.350 Thu sau 2 tháng 20.250 22.500 27.000 28.125 29.250 24.750 22.500 Tổng thu trong tháng 88.650 103.725 111.600 114.975 103.050 94.275 120.600 Thu tiền mặt 9.000 10.000 12.000 12.500 13.000 11.000 10.000 14.500 15.000 Tổng thu tiền tiền mặt 100.650 116.225 124.600 125.975 113.050 108.775 135.600
Bảng trên cho thấy cách thức dự báo doanh số bán từ tháng 06 đến tháng 12 và những số liệu này sẽ được đưa vào tính tổng số tiền mặt dự kiến sẽ nhận được từ tháng 6 đến tháng 12.
Dựa trên doanh số bán hàng dự kiến, cơng ty cĩ thể xác định lịch trình sản xuất. Cơng ty cĩ một quy trình sản xuất khá ổn định, sản phẩm tồn kho thấp nên mức sản xuất của cơng ty theo sát doanh số bán hàng và tình hình kinh doanh của cơng ty khơng cĩ biến động lớn trong năm .
Trong bảng 3.2, chi phí mua nguyên vật liệu bằng 70% doanh số bán, được mua trước khi tạo ra doanh thu một tháng. Nguyên vật liệu mua theo hình thức mua chịu và phải trả tiền sau 1 tháng.
Bảng 3.2: Bảng dự báo thời điểm chi trả tiền mặt của cơng ty Tân Tiến
Đơn vị tính: Triệu đồng Tháng Khoản mục 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Tổng doanh số bán 90.000 100.000 120.000 125.000 130.000 110.000 100.000 145.000 150.000 Mua nguyên vật liệu 70.000 84.000 87.500 91.000 77.000 70.000 101.500 105.000 Trả tiền mua nguyên vật liệu 70.000 84.000 87.500 91.000 77.000 70.000 101.500 105.000 Trả lương và thưởng 5.000 5.000 9.000 5.000 5.000 9.000 5.000 10.000 Các chi phí khác 10.000 10.000 10.000 10.000 12.000 10.000 11.000 15.000 Thuế 8.000 8.000 10.000 10.000 10.000 11.000 11.000 12.000
Đầu tư vào
tài sản cố
định 5.000 3.000 3.000
Chi trả cổ tức 15.000 Tổng chi tiêu
tiền mặt 93.000 107.000 116.500 116.000 104.000 103.000 128.500 145.000
Dựa vào số liệu thu chi tiền mặt của từng tháng, cơng ty cĩ thể hoạch định ngân sách dự kiến.
Bảng 3.3: Hoạch định ngân sách tiền mặt 6 tháng cuối năm 2011 của cơng ty Tân Tiến Đơn vị tính: Triệu đồng Tháng Khoản mục 6 7 8 9 10 11 12 1. Tổng thu tiền mặt 100.650 116.225 124.600 125.975 113.050 108.775 135.600 2. Tổng chi tiêu tiền mặt 107.000 116.500 116.000 104.000 103.000 128.500 145.000 3. Chênh lêch (Thu-chi) -6.350 -275 8.600 21.975 10.050 -19.725 -9.400 4. Tổng quỹ tiền mặt
đầu tháng trong trường
hợp chưa được tài trợ=(4)+(3) của tháng
trước 1.000 -5.350 -5.625 2.975 24.950 35.000 15.275 5. Mức tiền mặt trong
quỹ cần duy trì 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000 6. Số dư tiền mặt (hay
thiếu hụt) cuối tháng so với mục tiêu=(3)+(4)-
(5) -7.350 -7.625 975 22.950 33.000 13.275 3.875
Số tiền cĩ giá trị âm (-) của bảng 3.3 khơng cĩ nghĩa là cán cân tiền mặt bị thâm hụt mà cĩ nghĩa là nĩ thấp hơn mục tiêu duy trì mức tồn quỹ 2.000 triệu
đồng. Khoản dư hay thiếu hụt tiền mặt khơng cĩ nghĩa là cần đầu tư những khoản
dư hay huy động bù vào phần thiếu hụt. Muốn việc hoạch định ngân sách tiền
mặt được chính xác thì cơng ty phải lập một bảng kế hoạch ngân sách rõ ràng và chi tiết.