CHƯƠNG I : GIỚI THIỆU CHUNG VỀ LUẬN VĂN
2.2.2. Giám sát từ xa (Thanh tra gián tiếp)
2.2.2.1. Khái niệm
Theo quy định tại Quyết định số 398/1999/QĐ-NHNN3 ngày 09/11/1999 do Thống đốc NHNN ban hành Quy chế giám sát từ xa đối với các TCTD hoạt động tại Việt Nam thì giám sát từ xa là việc gián tiếp kiểm tra thơng qua tổng hợp và phân tích các báo cáo để đánh giá các nội dung như: diễn biến về cơ cấu tài sản Nợ và tài sản Có, chất lượng tài sản Có, Vốn tự có, tình hình thu nhập, chi phí và kết quả kinh doanh, việc thực hiện qui định về các tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của TCTD và các qui định khác của pháp luật, các vấn đề liên quan khác của các NHTM.
Căn cứ vào các báo cáo cân đối tài khoản kế tốn, các chỉ tiêu báo cáo thống kê ngồi cân đối và các loại báo cáo khác do NHTM gửi đến theo chế độ báo cáo thống kê đối với các TCTD, Cục II xử lý số liệu, tổng hợp và phân tích tình hình hoạt động đối với từng NHTM và toàn hệ thống ngân hàng. Hàng tháng, Cục II thông báo kết quả giám sát từ xa, kèm theo lời nhận xét và kiến nghị những vấn đề phải chấn chỉnh đến NHTM hoặc chi nhánh của NHTM. Nếu phát hiện những vi phạm pháp luật, tùy theo mức độ, Cục II cử cán bộ đến kiểm tra trực tiếp tại NHTM và áp dụng các biện pháp chấn chỉnh hoặc xử lý vi phạm hành chính (nếu có). Kết quả giám sát từ xa là căn cứ để xếp loại các NHTM.
2.2.2.2. Mục đích
Đảm bảo sự tuân thủ của các NHTM nhằm cảnh báo sớm, ngăn ngừa những rủi ro có thể xảy ra. Định hướng cho thanh tra tại chỗ nhằm kiểm tra, thanh tra những vấn đề trọng tâm, trọng điểm.
2.2.2.3. Nội dung giám sát từ xa
Giám sát từ xa là việc gián tiếp kiểm tra thơng qua tổng hợp, phân tích các số liệu dựa trên nội dung báo cáo mà các NHTM gửi lên NHNN. Do đó, việc giám sát từ xa đối với các NHTM được tập trung vào các nội dung cụ thể như sau:
Cơ cấu tổ chức và nhân sự
Vốn điều lệ, cổ đông, cổ phần, cổ phiếu
Dựa trên các báo cáo mà NHTM gửi lên theo định kỳ, Cục II sẽ tổng hợp, nắm rõ tình hình tăng giảm và nguồn tăng giảm vốn điều lệ, cơ cấu cổ đơng, nhóm cổ đơng và người có liên quan, tỷ lệ sở hữu cổ phần của những người trên để hạn chế việc chi phối hoạt động không chỉ riêng đối với một NHTM mà còn nhiều NHTM, việc sở hữu chéo,… nhằm đảm bảo tính tuân thủ theo quy định của pháp luật và an toàn trong hoạt động của hệ thống NHTM.
Tình hình hoạt động
TTGSNH tập trung phân tích, đánh giá diễn biến cơ cấu, chất lượng tài sản Nợ và tài sản Có, thu nhập, chi phí và Kết quả kinh doanh, khả năng chi trả và các tỷ lệ đảm bảo an toàn hoạt động của NHTM.
Diễn biến cơ cầu tài sản Nợ, tài sản Có: Thanh tra, giám sát NHNN yêu cầu các NHTM phân tổ các tài sản Có, tài sản Nợ thành các mục, các nhóm chính như:
Tài sản Nợ: Các khoản phải trả khách hàng; Các khoản nợ chính phủ, NHNN và các TCTD khác; Vốn tài trợ, uỷ thác đầu tư; Các khoản phải trả khác; Dự phòng giảm giá chứng khốn, nợ phải thu khó địi; Hoạt động thanh tốn giữa các TCTD; Nguồn vốn chủ sở hữu; Tài sản nợ khác; Lãi trong hoạt động. Sau đó đánh giá cơ cấu của các mục đó xem cơ cấu vốn có ổn định hay khơng và có chiều hướng tăng trưởng như thế nào, vốn huy động chủ yếu ở thị trường nào (thị trường I hay thị trường II), tỷ trọng của các nguồn vốn đó,… và mối quan hệ giữa vốn và sử dụng vốn như kiểm tra việc sử dụng vốn ngắn hạn cho vay trung dài hạn.
Tài sản Có: Tài sản có nội bảng và Tài sản có ngoại bảng. TTGSNH chú trọng đến đánh giá cơ cấu tài sản có sinh lời vì đây là tài sản có đem lại lợi nhuận cho hoạt động của NHTM, giá trị tài sản sinh lời phản ánh chất lượng quản lý và sử dụng vốn hiệu quả và giám sát các khoản tín dụng, bảo lãnh lớn phát sinh trong 15 ngày có giá trị từ 5% vốn tự có của NHTM trở lên, giám sát dư nợ tín dụng đối với khách hàng từ 5% vốn tự có của NHTM trở lên.
Chất lượng tài sản Có: TTGSNH đánh giá diễn biến và cơ cấu hoạt động cấp tín dụng. Chất lượng tín dụng được đánh gía tốt khi tỷ lệ nợ quá hạn so với tổng dư nợ cho vay
ở mức dưới 5% và nợ quá hạn khó địi chiếm tỷ lệ nhỏ trong tổng nợ q hạn; việc trích lập dự phịng rủi ro của NHTM; giám sát các giới hạn cho vay đối với một khách hàng theo quy định Luật các TCTD và các quy định khác của Thống đốc NHNN, đặc biệt chú ý đến biến động cho vay, thu nợ những khách hàng vay lớn, khách hàng có mối quan hệ kinh doanh trong một ngành nghề, khách hàng trong một tổng công ty, một tập đoàn; Đánh giá các hoạt động kinh doanh khác của NHTM như kinh doanh ngoại hối, góp vốn đầu tư, mua cổ phần, bảo lãnh,....
Tình hình thu nhập, chi phí và kết quả kinh doanh: phân loại và đánh giá cơ cấu, diễn biến các khoản mục thu - chi theo một số tiêu thức sau:
Đánh giá tính đầy đủ và hợp lý của các khoản thu nhập, chi phí và diễn biến so với kỳ trước.
Đánh giá tính tương đối các khoản thu nhập, chi phí so với mức độ sử dụng vốn hoặc so với khối lượng vốn huy động.
Kiểm tra việc trích lập dự phịng phải thu khó địi so với việc phân loại tài sản Có có đầy đủ khơng.
Đánh giá các khoản thu nhập là thường xuyên hoặc không thường xuyên.
Xem xét các nhân tố ảnh hưởng đến thu nhập như tỷ lệ các hoạt động chịu thuế, ngân hàng là ngân hàng bán buôn hoặc bán lẻ.
Ngồi ra cịn tính tốn một số các tỷ lệ phản ánh kết quả kinh doanh như: lợi nhuận ròng trước thuế so với Tổng tài sản có, thu nhập lãi rịng (thu nhập lãi trừ chi trả lãi) so với bình qn tài sản Có sinh lời, lợi nhuận ròng trước thuế so với vốn chủ sở hữu, lợi nhuận ròng trước thuế so với vốn cổ phần, dự phịng phải thu khó địi thực tế so với số phải dự phịng.
Vốn tự có: giám sát việc thực hiện quy định về các tỷ lệ đảm bảo an toàn trong hoạt động NHTM như: vốn tự có gồm các yếu tố nào, tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu, giám sát việc chuyển nhượng cổ phần có ghi tên theo quy định của NHNN, giám sát mức độ góp vốn, mua cổ phần của doanh nghiệp, giám sát về mức vốn pháp định của mỗi loại hình tổ chức tín dụng, vốn điều lệ ghi trên sổ sách kế tốn tối thiểu phải bằng vốn pháp định do Chính phủ quy định.
Việc đảm bảo khả năng chi trả: được đánh giá theo các nội dung như tỷ lệ chi trả ngay, duy trì thường xuyên dự trữ bắt buộc, quản lý rủi ro thanh khoản, tính cân đối về vốn và sử dụng vốn, sự tăng trưởng về Tài sản Có có dựa trên sự tăng trưởng về vốn huy động hay không, đánh giá sự phụ thuộc vào tài sản Nợ dễ biến động, các khoản vốn lớn và sự biến động của chúng.
Phân tích một số chỉ số tài chính chủ yếu của NHTM theo ngun tắc phân tích phải nhìn lại thời gian trước. Các NHTM được phân tích để xác định điều kiện tài chính hiện tại và lịch sử tài chính gần nhất. Trên cơ sở đó đưa ra những dự đốn về khả năng trong tương lai có thể xảy ra. Bên cạnh đó cịn phải theo nguyên tắc xem xét NHTM trên phương diện tổng thể. Không nên dựa vào một trong hai chỉ số đưa ra kết luận mà phải kết hợp với mối liên hệ của những chỉ số có liên quan khác.