4.1.1 Phát triển hệ thống dịch vụ kế tốn, tư vấn, kê khai thuế.
Phát triển hệ thống dịch vụ kế tốn, tư vấn kê khai thuế là một trong những tiền đề quan trọng để đảm bảo phát huy hiệu quả cuả chính sách thuế thu nhập cá nhân cũng như tiết kiệm chi phí và thời gian cho người nộp thuế lẫn cơ quan thuế.
Đại lý thuế chiếm giữ một vai trị quan trọng trong quản lý hệ thống thuế nĩi chung và quản lý thuế TNCN nĩi riêng. Đối với Việt Nam nĩi chung, tỉnh Bến Tre nĩi riêng sự cần thiết của đại lý thuế đối với việc thực hiện luật Thuế TNCN xuất phát từ hai lý do cơ bản đĩ là:
Thứ nhất: do tính chất phức tạp của nội dung luật thuế TNCN và việc kê khai
thuế TNCN.
Thứ hai: do số lượng người nộp thuế TNCN tăng lên trong khi đội ngũ cán bộ
thuế cịn thiếu nên việc phát triển đại lý thuế sẽ gĩp phần làm cho cơng tác quản lý thuế TNCN đạt hiệu quả cao hơn.
Với hai lý do nêu trên, chúng ta cĩ thể thấy rằng việc ra đời và phát triển đại lý thuế là thực sự cần thiết đối với tỉnh Bến Tre nĩi riêng đang thực hiện luật Thuế TNCN.
Giải pháp cho loại hình dịch vụ là cần phải cĩ những quy định rõ ràng về
quyền và nghĩa vụ của đại lý thuế, điều kiện trở thành một đại lý thuế để tạo ra một hành lang pháp lý đủ rộng cho loại hình dịch vụ này được phát triển. Đặc biệt chú trọng đến vấn đề bảo mật thơng tin cho người nộp thuế, quy định về việc xử phạt đối với đại lý thuế trong trường hợp vi phạm và các quy định về việc bảo mật thơng tin của người nộp thuế, cụ thể các quy định về việc cấp, thu hồi chứng chỉ. Ngồi ra, cần mở rộng việc đào tạo và cấp chứng chỉ hành nghề cho các cá nhân đủ điều kiện. Đồng thời, cĩ các ràng buộc về việc cập nhật kiến thức và đào tạo chuyên sâu hàng năm để các cá nhân hành nghề đại lý thuế cĩ thể tiếp cận được các thơng tin một cách nhanh chĩng và chính xác nhất.
Về vấn đề này, cơ quan thuế cĩ thể phối hợp với các cơ sở đào tạo để thực hiện các hợp đồng đào tạo cho các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực cung cấp dịch vụ làm thủ tục về thuế. Giải pháp này một mặt cĩ lợi cho các đại lý thuế trong việc tiếp cận và cập nhật những thay đổi về chính sách để hồn thành tốt cơng việc của mình. Mặt khác, nĩ cũng giúp cho cơ quan thuế thuận lợi hơn trong quản lý vì các tờ khai thuế do các đại lý thuế chuẩn bị sẽ cĩ độ chính xác cao hơn và cơ quan thuế cũng sẽ tiết kiệm thời gian hơn trong việc hướng dẫn, trả lời các người nộp thuế khi kê khai thuế.
Mở rộng phát triển đại lý thuế là thực sự cần thiết trong điều kiện hiện nay khi các người nộp thuế phải tự kê khai, tự tính, tự nộp thuế và nền kinh tế đang hội nhập ngày càng sâu. Tuy nhiên, khi sử dụng dịch vụ này các người nộp thuế phải trả một khoản phí khơng nhỏ, đây cũng là cản trở đối với những người nộp thuế cĩ thu nhập thấp. Vì vậy, bên cạnh việc phát triển đại lý thuế, cần mở rộng các hình thức tư vấn tình nguyện để giúp người nộp thuế kê khai và nộp thuế.
4.1.2 Điều chỉnh, bổ sung một số quy định liên quan đến quyết tốn thuế TNCN TNCN
- Cần điều chỉnh cụm từ "cĩ thể ủy quyền" bằng cụm từ "bắt buộc" trong định
quy định quyết tốn thuế. Nhằm tạo thuận lợi cho người nộp thuế cũng như giảm tải
cho cơ quan thuế, thơng tư số số 28/2011/TT-BTC của Bộ Tài Chính ngày 28/02/2011 quy định: "Trường hợp cá nhân cĩ thu nhập từ tiền lương, tiền cơng
phát sinh đủ 12 tháng tại một nơi duy nhất cĩ thể ủy quyền cho tổ chức chi trả thu nhập quyết tốn thuế thay.". Tuy nhiên, thực tế cho thấy, trong năm 2013, cĩ trường hợp cơng ty Viễn thơng khơng quyết tốn thay cho người lao động vì theo quy định "cĩ thể ủy quyền" chứ khơng "bắt buộc" cơng ty phải quyết tốn thay. Do vậy, những người lao động của đơn vị này phải tự nộp hồ sơ trực tiếp tại Cục Thuế tỉnh Bến Tre, với số lượng gần 500 người
- Bổ sung thêm các quy định chế tài đối với những trường hợp cơ quan chi trả nếu khơng xuất Chứng từ theo yêu cầu của người lao động. Cơng ty khơng nhận bản cam kết "khơng khấu trừ thuế" của cá nhân vãng lai cĩ hợp đồng lao động dưới 3 tháng hoặc khơng cĩ hợp đồng, điều này dẫn đến trường hợp người nộp thuế phải làm thủ tục hồn thuế trong khi mức thu nhập của họ sau khi giảm trừ gia cảnh dưới mức chịu thuế.
- Cần gia hạn thêm thời hạn nộp hồ sơ quyết tốn thuế. Việc gia hạn này giảm tải số lượng hồ sơ nộp cho cơ quan thuế, đồng thời tạo điều kiện cho cơ quan chi trả cĩ đủ thời gian tổng hợp thơng tin đầy đủ và chính xác của người nộp thuế.
4.1.3 Các quy định về thuế TNCN phải ổn định lâu dài, dễ thực hiện.
Kết quả khảo sát cho thấy cĩ hơn 60% người nộp thuế cho rằng sự thay đổi thường xuyên của chính sách thuế TNCN là một trong những yếu tố mà người nộp thuế thuê tư vấn hoặc nhờ sự hỗ trợ khi thực hiện quyết tốn thuế TNCN.
Đặc biệt trong giai đoạn hiện nay, nền kinh tế Việt Nam đang trong tình trạng suy giảm, đầu tư ngưng trệ, thất nghiệp đang cĩ xu hướng gia tăng và thu nhập của dân cư giảm sút, hàng loạt các quy định được đưa ra để sửa đổi, bổ sung cho sát hợp với yêu cầu thực tế về chính sách thuế và thủ tục hành chính để phù hợp với từng thời kỳ. Điều này là cần thiết, tuy nhiên nếu sự thay đổi xảy ra liên tục thì thật sự làm cho người nộp thuế lúng túng (cĩ lẽ cả các cán bộ thuế) khĩ bắt kịp với quy định mới, làm ảnh hưởng đến việc tuân thủ của người nộp thuế. Trường hợp này cũng diễn tra tương tự đối với phần mềm Hỗ trợ kê khai thuế. Từ thực trang trên, cho thấy văn bản pháp quy cần nghiên cứu, xây dựng một cách đầy đủ nhằm đảm bảo tính ổn định, lâu dài và nhất quán. Làm được điều này sẽ gĩp phần đáng kể trong việc giảm
chi phí và thời gian tập huấn, học tập, giảng dạy, in ấn tài liệu, thời gian thích nghi với quy định mới cho cán bộ thuế và người nộp thuế, từ đĩ sẽ gĩp phần giảm chi phí tuân thủ thuế.
* Những giải pháp dựa vào kết quả nghiên cứu:
4.1.4 Cần triển khai mãnh mẽ và hiệu quả cải cách hành chính về thuế trên cơ sở nghiên cứu, tính tốn chi phí tuân thủ các thủ tục hành chính về thuế. sở nghiên cứu, tính tốn chi phí tuân thủ các thủ tục hành chính về thuế.
Cải cách thủ tục hành chính thuế phải hướng đến việc tính tốn, giảm thiểu thời gian hồn thành các thủ tục về thuế. Muốn vậy, ngành thuế cần phải tính tốn đầy đủ chi phí tuân thủ các thủ tục hành chính về thuế đã được cơng bố, bằng phương pháp:
- Phân rõ quy trình thực hiện các thủ tục hành chính về thuế chi tiết theo từng bước cơng việc.
- Tính tốn các chi phí thực hiện cho từng bước cơng việc trên bằng thước đo thời gian lẫn thước đo tiền tệ.
- Tổng hợp kết quả tính tốn chi phí tuân thủ các thủ tục hành chính về thuế - Phối hợp với các đơn vị cĩ liên quan rà sốt lại các phương án đơn giản hĩa thủ tục hành chính hiện cĩ. Lựa chọn các thủ tục hành chính cĩ phạm vi tác động lớn, chi phí tuân thủ cao để nghiên cứu, đưa ra phương án đơn giản hĩa triệt để nhất.
- Lấy ý kiến rộng rãi về các phương án đề xuất đơn giản hĩa thủ tục hành chính thuế thơng qua các cuộc họp, hội thảo chuyên đề trong và ngồi ngành thuế để đảm bảo tính khách quan, phân tích theo nhiều chiều của từng phương án đối với từng nhĩm thủ tục như : đăng ký thuế, khai thuế, hồn thuế, miễn giảm thuế, chứng từ khấu trừ thuế.
4.1.5 Cần cĩ sự trao đổi thơng tin, phối hợp chặt chẽ giữa cơ quan thuế với các cơ quan hữu quan .
Tăng cường phối hợp giữa cơ quan thuế với các cơ quan quản lý nhà nước, các tổ chức, cá nhân cĩ liên quan nhằm khai thác thơng tin cần thiết cho việc kiểm sốt thu nhập, khoản giảm trừ khi tính thuế nhằm đảm bảo quản lý thuế TNCN hiệu quả
và giảm chi phí tuân thủ cho người nộp thuế. Cụ thể như sự trao đổi thơng tin giữa cơ quan quản lý nhân khẩu với cơ quan thuế, tốt nhất là xây dựng một hệ thống nối mạng giữa các cơ quan này để việc quản lý giảm trừ gia cảnh được thực hiện một cách chính xác và đảm bảo cơng bằng. Sự kết nối thơng tin với cơ quan bảo hiểm xã hội giúp cho cơ quan thuế cĩ thể trực tiếp kiểm tra số tiền bảo hiểm bắt buộc đã nộp của người nộp thuế mà khơng cần yêu cầu xác nhận bảo hiểm xã hội của người nộp thuế. Bên cạnh đĩ, việc trao đổi thơng tin cịn giúp cơ quan thuế kiểm tra tính chính xác số liệu kê khai của người nộp thuế.