4.2 Đối với cơ quan thuế
4.2.3 Nâng cao hiệu quả hoạt động tuyên truyền, phổ biến luật thuế TNCN
Trong những năm gần đây, ngành thuế luơn chú trọng thực hiện tốt cơng tác tuyên truyền chính sách pháp luật, gĩp phần tăng thu cho ngân sách nhà nước, giảm thiểu các trường hợp vi phạm chính sách thuế do thiếu thơng tin, từng bước đưa chính sách thuế đi vào cuộc sống và nâng cao tính tuân thủ của người nộp thuế. Tuyên truyền được thực hiện dưới nhiều hình thức, đem lại tác dụng và hiệu quả thiết thực, bước đầu cũng đã đáp ứng được nhu cầu của các tổ chức, cá nhân quan tâm đến cơng tác thuế từ đĩ cĩ tác động khơng nhỏ đến quan điểm, nhận thức, tư tưởng của các tổ chức, cá nhân nộp thuế và tồn xã hội.
Tuy nhiên, trên thực tế dù việc tuyên truyền đã được đẩy mạnh song việc nhận thức của người dân về chính sách pháp luật thuế nĩi chung và thuế TNCN nĩi riêng vẫn cịn hạn chế về nhiều mặt. Ngun nhân một phần là do trình độ dân trí của đại đa số người dân chưa theo kịp xu thế hội nhập, một bộ phần dân cư lại khơng quan tâm vì thu nhập của họ chưa đến mức phải nộp thuế hoặc họ đã được cơ quan chi trả tính và nộp thuế thay, một bộ phận cán bộ, trí thức cịn nhận thức khơng đúng về bản chất chính sách thuế của Đảng và Nhà nước. Vì vậy, để tăng tính tuân thủ tự nguyện người nộp thuế, cơng tác tuyên truyền, phổ biến về thuế TNCN cần phải được
quan tâm thực hiện với các bước cơng việc cụ thể sau:
Thứ nhất, cần triển khai sâu rộng cơng tác tuyên truyền, phổ biến về thuế
TNCN dưới nhiều hình thức như tuyên truyền, phổ biến thơng qua các phương tiện thơng tin đại chúng (truyền thanh, truyền hình, báo chí chun mục về thuế và các hình thức khác phong phú sinh động khác..), qua các tổ chức chính trị - xã hội, tổ chức chính trị xã hội nghề nghiệp, các tổ chức Đảng, đồn thể, chính quyền các cấp.
Thứ hai, tổ chức các lớp tập huấn hướng dẫn cụ thể về nội dung luật thuế
TNCN , văn bản hướng dẫn cĩ liên quan, sự thay đổi chính sách thuế cho cơng chức thuế, người nộp thuế đối với từng nhĩm đối tượng khác nhau như: cán bộ thuế, đại lý thuế, cá nhân làm cơng, làm thuê nhận lương, cá nhân cĩ thu nhập từ đầu tư vốn
Thứ ba, biên soạn và phát hành các ấn phẩm tuyên truyền ngắn gọn, dễ hiểu dễ
làm dưới dạng tờ rơi về nội dung cơ bản của luật thuế TNCN như đối tượng nộp thuế, thu nhập chịu thuế, phương pháp tính thuế, khai thuế, nộp thuế, xử lý vi phạm về thuế cho từng thu nhập chịu thuếvà cung cấp miễn phí tại nơi cĩ đơng người qua lại như cơ quan thuế, sân bay, cửa khẩu..v..v
Thứ tư, triển khai hệ thống hỗ trợ, hướng dẫn người nộp thuế dưới nhiều hình
thức như phát triển mạnh hình thức hỗ trợ người nộp thuế qua thư điện tử hay trang thơng tin điện tử của ngành thuế để người dân cĩ thể dễ dàng tìm hiểu nội dung của luật Thuế TNCN và tài liệu khác cĩ liên quan; xây dựng trung tâm hỗ trợ người nộp thuế qua điện thoại. Bên cạnh đĩ, cần xây dựng chương trình tuyên truyền, hỗ trợ và tư vấn thuế bằng tiếng anh để đáp ứng yêu cầu người nộp thuế là người nước ngồi, như vậy sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế tiếp cận nhanh chĩng và chính xác các kiến thức về thuế để nâng cao tính tuân thủ và giảm các khoản chi phí tuân thủ. Thực tế quản lý trong thời gian qua tại Cục Thuế tỉnh Bến Tre.
Ngồi biện pháp trên, về lâu dài cần đưa chính sách thuế, nhất là thuế TNCN vào mơn học trong chương trình sách giáo khoa của các cấp trường học. Việc giáo dục ngay từ cấp tiểu học cĩ thể tạo cho mọi người hiểu được sự cần thiết phải nộp thuế, thấy được trách nhiệm và nghĩa vụ của mình khi nộp thuế và cĩ ý thức tự giác thực hiện nghĩa vụ với ngân sách nhà nước.
4.2.4 Phát triển dịch vụ hỗ trợ ngƣời nộp thuế
Mục tiêu quan trọng của quản lý thuế bao gồm việc hỗ trợ cho các cơng dân muốn tuân thủ theo những quy định của luật thuế sao cho gánh nặng của việc tuân thủ và nộp thuế càng ít càng tốt; tối thiểu hĩa nguồn lực cơng hoặc chuyển nguồn lực đĩ sang cho người sử dụng khác nhằm đảm bảo việc thu nộp tiền thuế cĩ hiệu quả hơn và cố gắng thơng qua giáo dục để tăng số lượng những người nộp thuế cĩ thiện chí. Để tiếp tục duy trì và phát triển dịch vụ hỗ trợ người nộp thuế ngày một mạnh mẽ hơn, chúng ta cĩ thể xem xét một vài giải pháp:
Thứ nhất, phân tích đánh giá nhu cầu dịch vụ, tạo điều kiện cho việc khai sinh
những dịch vụ mới phục vụ người nộp thuế. Ví dụ dịch tra cứu lịch sử nghĩa vụ của người nộp thuế. Xây dựng tiêu chuẩn dịch vụ và đánh giá các dịch vụ đã thực hiện đến từng người nộp thuế cĩ liên quan (như đánh giá mức độ hài lịng), như vậy sẽ phát hiện thiết sĩt và những cách làm mới trong việc cung ứng dịch vụ hỗ trợ cho người nộp thuế .
Thứ hai, kết hợp và tận dụng nguồn lực tư nhân để cĩ thể cung cấp các dịch vụ hỗ
trợ cho người nộp thuế với chất lượng và tính chuyên nghiệp ngày càng cao.
Trong điều kiện nguồn lực cơ quan thuế cĩ hạn, để cung cấp dịch vụ cho người nộp thuế một cách đầy đủ, phong phú, đa dạng với chất lượng tốt nhất thì cơ quan thuế cần tạo điều kiện và cho khu vực tư nhân tham gia vào những hoạt động này như: xuất bản các loại sách hướng dẫn để người nộp thuế tuân thủ đúng quy định nghĩa vụ thuế, thơng tin về chính sách và chế độ thường xuyên cho người nộp thuế phối hợp với cơ quan thuế để sản xuất các chương trình truyền hình đặc biệt dưới hình thức các trị chơi truyền hình, kết hợp với việc phỏng vấn các nhân viên thuế, các kế tốn, kiểm tốn và các luật sư về các vấn đề phức tạp và thời sự liên quan đến việc thực hiện các sắc thuế.
Thứ ba, cơ quan thuế bố trí cán bộ chuyên nghiệp, giỏi nghiệp vụ trong khâu
tư vấn thuế trực tiếp hoặc trả lời qua điện thoại, đặc biệt chú trọng khâu hướng dẫn ban đầu cho người nộp thuế .
Chi phí kiểm tra, giám sát sẽ giảm đáng kể nếu các người nộp thuế cĩ thể nhận
thức đúng đắn và tính tốn được chính xác số thuế mà mình phải nộp. Vì vậy, cơ quan thuế cần bố trí các cán bộ thuế giỏi, chuyên nghiệp nhất để giải đáp thắc mắc của người nộp thuế một cách nhanh chĩng và chính xác nhất, thơng qua hình thức phổ biến và hiệu quả nhất là trả lời điện thoại hoặc các hình thức tiếp xúc trực tiếp cá nhân. Nếu thực hiện tốt việc này cĩ thể tiết kiệm được rất nhiều chi phí cho các khâu tiếp theo và như vậy, tiết kiệm được nguồn lực cho quản lý thuế, đặc biệt giảm chi phí tuân thủ người nộp thuế .
4.2.5 Mở rộng, phát triển và nâng cao hiệu quả ứng dụng cơng nghệ thơng tin vào quản lý thuế TNCN vào quản lý thuế TNCN
(1) Triển khai dịch vụ kê khai và nộp hồ sơ thuế qua mạng.
Trong thực tế, cĩ nhiều trường hợp người nộp thuế quyết tốn thuế trực tiếp với cơ quan thuế gặp nhiều khĩ khăn về mặt địa lý cũng như yêu cầu đúng thời hạn nộp hồ sơ quyết tốn thuế. Ví dụ, theo quy định cá nhân cĩ nguồn thu nhập tại nhiều nơi thì nộp hồ sơ quyết tốn tại cơ quan thuế quản lý đơn vị chi trả thu nhập đã đăng ký giảm trừ gia cảnh. Theo đĩ, thơng thường đối với người lao động làm việc tại cơng ty cĩ mạng lưới chi nhánh ở nhiều địa phương khác nhau, dẫn đến trường hợp cá nhân sinh sống và làm việc tại tỉnh này nhưng cơng ty chi trả thu nhập từ một cơng ty thuộc một tỉnh khác. Thêm nữa, đến thời hạn quyết tốn, một số cá nhân phải đi cơng tác xa nước ngồi, đi cơng tác tại tỉnh khác khơng thể nộp hồ sơ quyết tốn trực tiếp tại cơ quan thuế đúng hạn. Để giảm bớt những khĩ khăn cho người nộp thuế trong trường hợp này thì kê khai thuế qua mạng là giải pháp tốt nhất. Với hình thức này, người nộp thuế cĩ thể khai thuế khi ở cơ quan, tại nhà, đang đi du lịch, đang về quê cùng gia đình, đang đi cơng tác đột xuất; hay gửi tờ khai vào tất cả các ngày kể cả ngày lễ, tết, thứ 7, chủ nhật và cĩ thể gửi vào bất kỳ thời gian nào trong ngày từ 0h00 đến 24h00. Khơng chỉ cĩ vậy, dịch vụ này cịn tiết kiệm chi phí về thời gian, in tờ khai hay chi phí đi lại cho người nộp thuế .
Theo kết quả khảo sát trong nghiên cứu, thì tổng thời gian người nộp thuế mất trung bình 9.95 giờ để hồn tất nghĩa vụ quyết tốn thuế, trong đĩ thời gian mất nhiều nhất nộp tờ khai 3.66 giờ; nếu kê khai thuế qua mạng được triển khai rộng rãi
thì thời gian người nộp thuế cĩ thể chỉ cịn 6.58 giờ. Dịch vụ này tạo thuận lợi rất nhiều người nộp thuế khơng phải chờ hàng giờ để nộp hồ sơ; Đối với cơ quan thuế, khai thuế qua mạng là một nội dung quan trọng đối với cơng tác cải cách và hiện đại hĩa ngành thuế. Đây là giải pháp nhằm giảm tình trạng quá tải, áp lực cho các cơ quan thuế mỗi khi đến kỳ hạn nộp hồ sơ khai thuế. Giảm thời gian, nhân lực tiếp nhận tờ khai, đặc biệt là giảm rất nhiều chi phí cho việc lưu trữ hồ sơ khai thuế cũng như tìm kiếm thơng tin.
(2) Thiết lập trang web riêng hƣớng dẫn chính sách, thủ tục về thuế thu nhập cá nhân.
Luật Thuế thu nhập cá nhân cĩ phạm vi điều chỉnh rộng, liên quan đến nhiều đối tượng, nhiều lĩnh vực, ảnh hưởng đến quyền lợi thiết thực của từng cá nhân nên được sự quan tâm của tồn xã hội. Thơng qua cơng tác tuyên truyền, đại bộ phận người dân đều nắm bắt được những nội dung cơ bản của Luật Thuế thu nhập cá nhân. Tuy nhiên, tính đến thời điểm hiện tại, Luật thuế TNCN cĩ quá nhiều Thơng tư và các văn bản hướng dẫn chi tiết thực hiện. Điều đĩ gây khĩ khăn cho chính cán bộ thuế và cả người nộp thuế khi tìm hiểu về thuế thu nhập cá nhân.
Trong thực tế, người nộp thuế cĩ rất nhiều câu hỏi phong phú, đa dạng chi tiết, cụ thể từng trường hợp khác nhau. Do vậy, để giải đáp thắc mắc một cách hiệu quả cơ quan thuế đã đa dạng hình thức hướng dẫn như: trả lời trực tiếp, gửi câu hỏi, điện thoại (trung tâm hỏi đáp qua điện thoại là một hình thức lý tưởng), gửi và trả lời câu hỏi qua email, v.v,.. Tuy nhiên, hiện chưa cĩ trang web riêng hướng dẫn về thuế TNCN, do đĩ cĩ thể thiết kế một trang web riêng chuyên về thuế TNCN. Nội dung cụ thể của trang Web bao gồm các hướng dẫn về thủ tục hành chính và văn bản chính sách cần thiết như:
ủ tục, quy trình, hồ sơ Đăng ký thuế
ủ tục, quy trình, hồ sơ Hồ sơ quyết tốn thuế ủ tục, quy trình, hồ sơ Hồ sơ hồn thuế
ệ thống chính sách TNCN theo từng loại thu nhập.
ại từng nhĩm thắc mắc của người nộp thuế và giải đáp bằng ví dụ cụ
thể.
Cách tính thuế TNCN đối với các trường hợp đặc biệt. ững câu hỏi thường gặp
Thiết kế trang web riêng, đồng thời để tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế hiểu rõ các quy định của Luật thuế thì khả năng tuân thủ của họ sẽ được nâng lên, xĩa bỏ dần nhĩm đối tượng khơng tuân thủ do khơng hiểu rõ chính sách và quy trình quản lý thuế TNCN.
(3) Xây dựng phần mềm Hỗ trợ khê khai thuế (HTKK) ổn định, bao quát tất cả các trƣờng hợp phát sinh.
Để hỗ trợ cho người nộp thuế tính thuế, khai thuế chính xác, thuận tiện cho người nộp thuế, ngành thuế đã cung cấp miễn phí phần mềm HTKK thuế TNCN cho người nộp thuế. Người nộp thuế chỉ cần nhập thơng tin cần thiết thì phần mềm sẽ tính được số thuế phải nộp và in theo tờ khai theo đúng quy định. Tuy nhiên, hiện nay phần mềm vẫn cịn nhược điểm là chưa bao quát hết tất cả các trường hợp tính thuế TNCN, như việc tính thuế cho cá nhân nhận lương Net (được cơng ty trả thuế thay). Đối với trường hợp này, khi tính thuế phải làm một bảng tính thuế riêng ở ngồi để chuyển thu nhập Net sang thu nhập Gross vì thuế TNCN được tính trên thu nhập Gross (chưa trừ các khoản giảm trừ), sau đĩ mới đưa số liệu vào phần mềm để tính thuế. Việc này mất thời gian cho người nộp thuế và khơng đảm bảo chính xác nếu người nộp thuế tự thực hiện chuyển từ thu nhập Net sang thu nhập Gross. Đặc biệt phức tạp hơn khi cá nhân cĩ thu nhập bao gồm vừa cĩ lương, thưởng phụ cấp, các khoản hỗ trợ khác vừa nhận dưới hai hình thức là thu nhập Net và thu nhập Gross.
4.2.6 Thay đổi quan điểm phục vụ đối với ngƣời nộp thuế.
Người nộp thuế cần được ghi nhận và tơn trọng những đĩng gĩp mình đối với xã hội một cách đúng mức. Do đĩ, cơ quan thuế cần thay đổi quan điểm từ quản lý bằng mệnh lệnh sang hướng phục vụ người nộp thuế, xem người nộp thuế cịn là khách hàng chứ khơng chỉ là đối tượng nộp thuế như trước đây. Thực tế hiện nay cho thấy người nộp thuế khơng những bức xúc về mặt chính sách thuế mà cịn mất nhiều thời gian do cách làm việc của một số nhân viên thuế trong cách xử lý cơng việc. Cơ
quan thuế chưa xây dựng hệ thống đầy đủ thơng tin người nộp thuế, do đĩ khi xử lý hồ sơ để đảm bảo tính chính xác, chặt chẽ, trung thực về số liệu của người nộp thuế đã kê khai, nhiều nhân viên thuế đã yêu cầu phải bổ sung thêm một số giấy tờ khơng cĩ trong quy định. Việc này khơng những gây phiền hà cho người nộp thuế mà cịn gĩp phần làm chi phí tuân thủ của người nộp thuế tăng lên.
Các giải pháp đề ra là:
+ Cần xây dựng cơng khai và cơng bố rộng rãi chính sách thuế, các thủ tục hành chính thuế đến người nộp thuế trong trang Web riêng về thuế TNCN để thuận tiện cho người nộp thuế tra cứu, tiếp cận thuế TNCN, giải đáp vướng mắc nếu cĩ phát sinh.
+ Xử lý nghiêm khắc đối với nhân viên trong ngành cĩ sai phạm, hạch sách, nhũng nhiễu người nộp thuế. Thành lập một bộ phận duy nhất tiếp nhận các ý kiến phản hồi cũng như trả kết quả các yêu cầu thắc mắc một cách kịp thời đến người nộp thuế.
- Việc giám sát, kiểm tra hoạt động tiếp dân và giải quyết thủ tục hành chánh cho người nộp thuế phải bảo đảm mọi phản ánh, khiếu kiện đều được ghi nhận và trả lời đầy đủ, được người nộp thuế đồng thuận. Trường hợp phát hiện những cơng việc, hồ sơ chậm giải quyết cĩ nguyên nhân do cơng chức thiếu trách nhiệm, lợi dụng vị trí làm việc cố tình gây khĩ khăn, phiền hà cho người nộp thuế thì phải kiểm điểm, làm rõ trách nhiệm của cơng chức liên quan; đồng thời trưởng các Phịng/Chi cục Thuế liên quan phải chịu trách nhiệm với lãnh đạo Cục Thuế về trường hợp vi phạm của cán bộ. Cơng tác kiểm tra chú trọng các lĩnh vực quản lý nhạy cảm như bán hĩa đơn lẻ, đăng ký phát hành hĩa đơn, giải quyết hồ sơ hồn thuế, xét miễn giảm thuế, gia hạn nộp thuế, xác nhận nghĩa vụ thuế, quyết tốn thuế, kiểm tra giải thể, ngưng nghỉ kinh doanh…
- Tăng cường cơng tác kiểm tra, giám sát tình hình, kết quả thực hiện nhiệm vụ của các Bộ phận tiếp nhận và giải quyết thủ tục hành chánh về thuế để phát hiện, chấn chỉnh kịp thời việc làm sai quy trình nghiệp vụ; yêu cầu doanh nghiệp bổ sung
thủ tục, giấy tờ khơng được quy định hoặc hành vi cố tình kéo dài thời gian giải quyết hồ sơ để buộc người nộp thuế phải bỏ ra chi phí khơng chính thức.