Nguồn: Bộ xây dựng
Giai đo n 2015-2016
Bảng 3.3 Phân tích chi phí hoạt động kinh doanh 2015-2016
Năm 2015 Năm 2016 So sánh tăng giảm
Tỷ
Số tiền
Tỷ
Số tiền
Tỷ Tỷ
Chỉ tiêu Số tiền Suất Suất trọng Suất
( % ) ( % ) ( % ) ( % ) 1 2 4 5 7 8=5-2 9=8/2 11=7- 4 12. Tổng CF quản lý DN 13,054,051,455.000 59.116 14,750,599,783.000 69.594 1,696,548,328.000 0.130 10.478 13 Tổng lợi nhuận trước thuế 9,965,125,668.000 45.128 8,468,323,254.000 39.954 (1,496,802,414.000) (5.174) 15. Tổng doanh thu thuần 22,082,154,624.000 21,195,219,550.00 (886,935,074.000) (0.040)
Nhìn vào bảng phân tích chi phí ta thấy doanh thu 2016 giảm 885.935.074 VNĐ do sự tác động của nhiều yếu bên ngồi làm doanh thu cơng ty 2016 giảm 1 cách đáng kể:
Thứ nhất kể từ tháng 1/2015 tới tháng 9/2016 lượng tồn đọng trongBĐS tồn kho đã giảm đáng kể cụ thể giảm từ 73,2 nghìn tỷ đồng xuống cịn 33,6 tỷ đồng, điều đó làm lượng tồn kho rất khó giảm quyết
Thứ hai, gói tín dụng ưu đãi 30 nghìn tỷ đồng đã kết thúc, nhưng chính phủ đã cho phép giải ngân quỹ tín dụng này nhưng vẫn chưa giải quyết hết cho các doanh nghiệp BĐS
Tuy nhiên nhà nước đã chủ động sửa đổi thông tư số 36/2014/TT-NHNN ngày 20/11/2014 quy định về giới hạn, tỷ lệ đảm bảo an toàn trong hoạt động của các tổ tín dụng, chi nhánh ngân hàng nhà nước, trong đó giảm tỷ lệ vốn huy động ngắn hạn để cho vay dài hạn từ 60% xuống 40 và tăng hệ số rủi ro cho vay kinh doanh BĐS từ 150 lên 250 nhưng trên thực tế các doanh nghiệp vẫn chưa tiếp cận được vốn vì doanh nghiệp khơng biết rõ tổng nguồn vốn vay bao nhiêu
Đó là một trong những nguyên nhân làm giảm doanh thu của cơng ty
Chi phí quản lý doanh nghiêp tăng 1,696,548,328.000 trong năm 2015 so với 2014 do muốn đẩy mạnh lĩnh vực kinh doanh chung cư và cho thuê căn hộ cao cấp, chung cư dành cho người thu nhập thấp,công ty đã tiến hàng triển khai một như khu dân cư An Hội- Gò Vấp với hơn 2000 căn hộ, khu tái định cư chung cư Nguyễn Kim quận 10 với 1200 căn hộ
Giai đoạn 2016-2017:
Bảng 3.4 Phân tích chi phí hoạt động kinh doanh 2016-2017
Nguồn: Tổng hợp báo cáo tài chính 2016-2017 cơng ty
Nhìn vào bảng phân tích chi phí ta thấy doanh thu 2017 tăng 1,886,935,074.000 VNĐ do sự tác động của nhiều yếu bên ngồi làm doanh thu cơng ty 2017 tăng :
Nhu cầu trong phân khúc chung cư dành cho người có thu nhập trung bình tăng cao. Trong 3 phân khúc nhà ở, đất nền và khu nghỉ dưỡng tăng nhẹ
Trong TPHCM giá căn hộ trung cấp( 25-35 triệu đồng/m2) chiếm tỷ trọng giao dịch cao
Căn hộ trung cấp giá từ 25-35 triệu/m2 chiếm tỷ trọng giao dịch lớn và Hà Nội căn hộ trung bình dưới 25 triệu/m2 chiếm tỷ trọng cao hơn so với căn hộ trung cấp tại TPHCM
Năm 2016 Năm 2017 So sánh tăng giảm
Tỷ
Số tiền
Tỷ
Số tiền
Tỷ Tỷ Chỉ tiêu Số tiền Suất Suất trọng Suất
( % ) ( % ) ( % ) ( % ) 1 2 4 5 7 8=5-2 9=8/2 11=7-4 12. Tổng CF quản lý DN 14,750,599,783.000 69.594 15,054,051,455.000 65.219 303,451,672.000 0.021 (4.375) 13 Tổng lợi
nhuận trước thuế
8,468,323,254.000 39.954 9,765,125,668.00 42.306 1,296,802,414.000 15. Tổng doanh thu thuần 21,195,219,550.00 23,082,154,624.000 1,886,935,074.000 0.089
Hình 3.3 Lƣợng giao dịch nhà ở căn hộ trung cấp tại TPHCM và Hà Nội
hình 3.4 Lƣợng giao dịch chung cƣ tại Hà Nội và TPCHM 2017
Nguồn:Cục quản lý nhà, Bộ xây dựng
Quý I/2017 lương giao dịch tại 2 thị trường chưa có biến động cao
Sang quý II/2017, giao dịch tại 2 thị trường tăng 13.7% so với quý I/2017
Năm 2017 lương giao dịch chung cư tăng mạnh làm cho doanh thu công ty tăng mạnh so với năm 2016, thị trường BĐS có dấu hiệu khỏi sắc
3.2 Đánh giá và dự báo chi phí quản lý doanh nghiệp
Hình 3.5: Biểu đồ chi phí quản lý doanh nghiệp,tổng lợi nhuận ,doanh thu (2013-2017)
(Nguồn tổng hợp báo cáo tài chính cơng ty (2013-2017)
Qua biểu đồ ta nhận thấy trong năm 2014 tổng doanh thu có giá trị cao nhất 71.335.312.999 VNĐ. Lợi nhuận sau thuế : 26.036.908.344 VNĐ thấp hơn do chi phí quản lý doanh nghiệp :18.711.548.431 VNĐ có rất nhiều ngun nhân làm cho chi phí quản lý doanh nghiệp tăng hơn so với năm 2013, nguyên nhân chủ yếu là do sự đột biến mạnh của thị trường chung cư dành cho người có thu nhập trung bình và thấp tăng cao
Năm 2014 cũng là năm cơng ty Cổ phần Địa ốc Tân Bình áp dụng HTQLCL ISO 9001:2015 cũng có nhiều bất cập quản lý chưa chặt chẽ qua các khâu mua ngun liệu vật tư máy móc, các chi phí khác phát sinh
Từ năm 2014 trở đi tỉ lệ chi phí quản lý doanh nghiệp trên doanh thu thuần giảm theo từng năm do công ty đã cải thiện chính sách quản lý đưa ra các quy định chặt chẽ trong các chi phí như:
Xậy dựng các quy định làm việc tại doanh nghiệp chặt chẽ; kiểm tra thường
xuyên, giám sát cơng việc của CBCC nhằm có biện pháp, giải pháp khắc phục kịp thời, mục đích nâng cao hiệu quả chất lượng cơng việc
Áp dụng công cụ KPI ( Key Performance Indicator) chỉ số đánh giá thực hiện
công việc vào công tác quản lý, lập kế hoạch mục đích nâng cao chất lượng hiệu quả năng suất lao động dành cho nhân viên
Quản lý chặt chẽ hệ thống thu mua nguyên vật liệu vật tư xây dựng như xây
- 10.000.000.000,000 20.000.000.000,000 30.000.000.000,000 40.000.000.000,000 50.000.000.000,000 60.000.000.000,000 70.000.000.000,000 80.000.000.000,000 . Tổng CF quản lý DN Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế Tổng doanh thu thuần Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017
dựng cách định mức tiêu hao nguyên vật liệu cho các cơng trình chung cư, nhà phố…
Quản lý chặt chẽ các chính sách và ngân sách đối với nhà thầu phụ
Hình 3.6: Chi phí nhân viên (2013-2017)
Nguồn: tổng hợp báo cáo tài chính 2013-2107 cơng ty
Từ năm 2014 sau khi áp dụng HTQLCL ISO 9001:2015 tăng do sức hút của thị trường căn hộ dành cho người thu nhập thấp nên công ty tăng lượng nhân viên( cơng nhân xây dựng th ngồi, nhân viên bán hàng thời vụ..) nhằm đáp ứng sức tiêu thụ cho thị trường bất động sản 2014
Sau khi áp dung HTQLCL ISO 9001:2015 chi phí nhân viên đã giảm rõ rệt, các chính sách quản lý tốt chi phí về lao dơng được doanh nghiệp áp dụng:
Xây dựng định mức lao động cho từng bộ phận, định mức tổng hợp phù hợp
với các quy định Nhà nước ban hành
Xây dựng đơn giá tiền lương, kiểm tra định mức lao động, nhằm tăng năng
suất lao động
Thường xuyên theo dõi biến dộng
Phối hợp, bố trí lao đơng trong sản xuất hợp lý, tăng năng suất lao động bằng cách đầu tư thêm thiết bị mới
Phối hợp chặt chẽ các nhà thầu phụ, nhằm giảm chi phí lao động thời vụ tại
công ty
Quản lý chặt chẽ quỹ lương nhằm giảm chi phí nhân viên bằng cách xây dựng định mức lao động chặt chẽ và phù hợp với các cơ quan nhà nước có thẩm
- 5.000.000.000,000 10.000.000.000,000 15.000.000.000,000
2013 2014 2015 2016 2017
quyền
3.3 .Đánh giá tình hình chi phí quản lý doanh nghiệp tại C ng ty Cổ Phần Địa Ốc Tân Bình
3.3.1 . Những kết quả đạt đƣợc
Hình 3.5: Biểu đồ chi phí quản lý doanh nghiệp,tổng lợi nhuận ,doanh thu từ (2013-2017)
(Nguồn tổng hợp báo cáo tài chính cơng ty (2013-2017)
Qua biểu đồ ta nhận thấy trong năm 2014 tổng doanh thu có giá trị cao nhất 71.335.312.999 VNĐ. Lợi nhuận sau thuế : 26.036.908.344 VNĐ thấp hơn do chi phí quản lý doanh nghiệp :18.711.548.431 VNĐ có rất nhiều nguyên nhân làm cho chi phí quản lý doanh nghiệp tăng hơn so với năm 2013, nguyên nhân chủ yếu là do sự đột biến mạnh của thị trường chung cư dành cho người có thu nhập trung bình và thấp tăng cao
Năm 2014 cũng là năm công ty Cổ phần Địa ốc Tân Bình áp dụng HTQLCL ISO 9001:2015 cũng có nhiều bất cập quản lý chưa chặt chẽ qua các khâu mua nguyên liệu vật tư máy móc, các chi phí khác phát sinh
Từ năm 2014 trở đi tỉ lệ chi phí quản lý doanh nghiệp trên doanh thu thuần giảm theo từng năm do cơng ty đã cải thiện chính sách quản lý đưa ra các quy định chặt chẽ trong các chi phí như:
Xậy dựng các quy định làm việc tại doanh nghiệp chặt chẽ; kiểm tra thường
xuyên, giám sát công việc của CBCC nhằm có biện pháp, giải pháp khắc phục kịp thời, mục đích nâng cao hiệu quả chất lượng cơng việc
- 10.000.000.000,000 20.000.000.000,000 30.000.000.000,000 40.000.000.000,000 50.000.000.000,000 60.000.000.000,000 70.000.000.000,000 80.000.000.000,000 . Tổng CF quản lý DN Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế Tổng doanh thu thuần Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017
Áp dụng công cụ KPI ( Key Performance Indicator) chỉ số đánh giá thực hiện công việc vào cơng tác quản lý, lập kế hoạch mục đích nâng cao chất lượng hiệu quả năng suất lao động dành cho nhân viên
Quản lý chặt chẽ hệ thống thu mua nguyên vật liệu vật tư xây dựng như xây
dựng cách định mức tiêu hao nguyên vật liệu cho các cơng trình chung cư, nhà phố…
Quản lý chặt chẽ các chính sách và ngân sách đối với nhà thầu phụ
Hình 3.6: Chi phí nhân viên (2013-2017)
Nguồn: tổng hợp báo cáo tài chính 2013-2107 cơng ty
Từ năm 2014 sau khi áp dụng HTQLCL ISO 9001:2015 tăng do sức hút của thị trường căn hộ dành cho người thu nhập thấp nên công ty tăng lượng nhân viên( cơng nhân xây dựng th ngồi, nhân viên bán hàng thời vụ..) nhằm đáp ứng sức tiêu thụ cho thị trường bất động sản 2014
Sau khi áp dung HTQLCL ISO 9001:2015 chi phí nhân viên đã giảm rõ rệt, các chính sách quản lý tốt chi phí về lao dông được doanh nghiệp áp dụng:
Xây dựng định mức lao động cho từng bộ phận, định mức tổng hợp phù hợp
với các quy định Nhà nước ban hành
Xây dựng đơn giá tiền lương, kiểm tra định mức lao động, nhằm tăng năng
suất lao động
Thường xuyên theo dõi biến dộng
Phối hợp, bố trí lao đơng trong sản xuất hợp lý, tăng năng suất lao động bằng cách đầu tư thêm thiết bị mới
- 5.000.000.000,000 10.000.000.000,000 15.000.000.000,000
2013 2014 2015 2016 2017
Phối hợp chặt chẽ các nhà thầu phụ, nhằm giảm chi phí lao động thời vụ tại công ty
Quản lý chặt chẽ quỹ lương nhằm giảm chi phí nhân viên bằng cách xây dựng định mức lao động chặt chẽ và phù hợp với các cơ quan nhà nước có thẩm quyền
3.3.2 Hạn chế và nguyên nhân
Bên cạnh các kết quả đạt được trong những năm qua trong cơng tác quản lý chi phí doanh nghiệp trong giai đoan 2013-2018, Cơng ty cịn có những mặt hạn chế trong cơng tác này, chi phí quản lý doanh nghiệp vẫn có sự biến dộng tăng giảm qua các năm, so sánh với kế hoạch về chi phí mà cơng ty đề ra thì con số thực hiện vẫn tăng đáng kể. Điều này do điều kiện về chính sách quản lý cơng ty đưa ra chưa chặt chẽ, chưa có sự cải tiến rõ rệt.
Do một phần, Cơng ty cịn có những bộ phần thừa biên chế. Nó thể hiện sự khơng hợp lý tổ chức trong việc quản lý và sử dụng lao động. Chính sự quản lý và tổ chức lao động không hợp lý dẫn đến sự gia tăng trong chi phí nhân viên, điều này làm giảm đáng kể lợi nhuận của Công ty.
Mặt khác công ty chưa phát huy đầy đủ vai trị của quản lý tài chính, điều này cũng làm ảnh hưởng tới khả năng tiết kiệm chi phí của Cơng ty, thể hiện ở sư phân phối và sử dụng vốn trong kinh doanh có nhiều chổ chưa thực sự khả thi.
Công ty không phân lập thành từng bộ phận để quản lý chi phí một cách rõ ràng là sư thiếu sót của Cơng ty trong việc thực hiện tối ưu hóa chi phí. Đăc biệt chi phí quản lý nguyên vật liệu, giảm giá hàng hóa vật tư trước sự biến động tình hình thế giới hiện nay. Trong tình hình hiện nay giá các nguyên vật liệu đặc biệt là thép, vật liệu xây dựng đang có chiều hướng tăng trong khi đó các nguyên vật liệu này rất cần thiết trong quá trình xây dựng, điều này khiến cho chi phí giảm giá hàng hóa vật tư( chiết khấu) cũng tăng đáng kể làm lơi nhuận bị giảm xuống.
3.4 Định hƣớng phát triển của C ng ty Cổ phần Địa ốc Tân Bình
Tích cực tham gia các chương trình nhà ở của thành phố như nhà ở xã hội, nhà tái định cư, nhà công nhân, nhà giá thấp… phát triển thương hiệu RESCO, xây dựng và phát triển Tổng công ty thành một doanh nghiệp mạnh trong lĩnh vực bất động sản.
Phấn đấu và giữ vững vai trò là một trong các đơn vị thực hiện chính nhiệm vụ của thành phố đưa ra. Góp phần quan trong trong việc thúc đẩy thị trường bất động sản phát triển lành mạnh. Đẩy mạnh tăng trưởng nhanh bền vững, nâng cao chất lượng và hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh, bảo tồn và phát triển đồng vốn.
* Về kinh doanh
Tập trung ưu tiên phát triển mạnh lĩnh vực đầu tư kinh doanh nhà ở; mở rộng hoạt động ở các lĩnh vực: dịch vụ nhà- văn phòng- kho bãi, tư vấn về thiết kế xây dựng địa ốc và pháp lý trong lĩnh vực bất động sản.
Phát triển khu dân cân cư có quy mơ lớn, trong giai đoạn 2015-2021. Việc đầu tư phát triển các khu đô thị mới, các khu dân cư có quy mơ lớn trước mắt phối hợp với các đơn vị mạnh, có tiềm năng như: Cơng ty TNHH một thành viên Phát triển Nhà, Công ty Cổ phần Đầu Tư Kinh Doanh Nhà
Tập trung xây dưng các khu chung cư phục vụ cho các chương trình nhà ở của Thành Phố.
* Mục tiêu phát triển:
Tăng trưởng doanh thu chun tồn cơng ty tăng 10 năm trở lên
Mỗi năm cung ứng khoảng 1000 căn nhà - nền nhà – căn hộ các loại cho TPHCM, trong đó tiến hành xây dựng và hoàn thành bàn giao từ 4.000-5000 căn nhà, căn hộ phục vụ cho các chương trình nhà ở của TP mà trong tâm là hai chương trình: Chương trình tái định cư phục vụ cho việc giải tỏa các dự án lớn của Thành phố và chương trình nhà ở xã hội.
3.5 Dự báo chi phí quản lý doanh nghiệp theo m hình lƣợng tăng tuyệt bình quân
3.5.1. Lý thuyết dự báo theo m hình tăng tuyệt đối
Phương pháp này được sử dụng trong trường hợp lượng tăng ( giảm) tuyệt đối liên hoàn xấp xỉ nhau qua các năm (dãy số thời gian có dạng gần giống như cấp số cơng)[18]:
Mơ hình dự báo theo phương trình:
Y n L = yn + y .L Trong đó :
Y n L : Mức độ dự đoán ở thời gian (n+L)
yn : Mức độ cuối cùng của dãy số thời gian
y : Lượng tăng, giảm tuyệt đối bình quân L: Tầm xa của dự đốn ( L=1,2,3,…năm)
3.5.2. Dự báo chi phí quản trị doanh nghiệp từ năm 2018-2022 tại c ng ty CP địa ốc Tân bình theo m hình lƣợng tăng tuyệt đối
Bảng 3.1 chi phí quản lý doanh nghiệp 2013-2017
(Nguồn:tác giả tổng hợp dựa vào BCTC của c ng ty năm 2013-2017)
Ta có
Dự báo GO của doanh nghiệp cho năm 2018 L=1. Ta có phương trình:
Y 2017 1 = Y2017 + *1
Y 2018 = 15,054,051,455+ (65791143.75)= 14,398,254,311.25 (tỷ)
Từ đó ta suy ra :
Bảng 3.2: Dự báo chi phí quản lý doanh nghiệp 2018-2022 ĐVT:VNĐ
Thời gian 2013 2014 2015 2016 2017 Chi phí QLDN 17,677,240,030 18,711,548,431 13,054,051,455 14,750,599,783 15,054,051,455.00 Thoi gian 2018 2019 2020 2021 2022 Chi phí QLDN 14,398,254,311.2 5 13,742,457,167.5 0 13,086,660,023.7 5 11,775,065,736.2 5 12,430,862,880.0 0
3.6 Đánh giá và tối ƣu hóa chi phí quản lý doanh nghiệp 3.6.1. Cơ sở để ra giả thuyết
Dựa vào báo cáo tài chính 2017 và bảng phân tích chi phí hoạt động kinh doanh 2016-2017 ta thấy các chi phí nhân viên, giảm giá hàng hóa Vật Tư