6. Kết cấu bố cục của đề tài
3.2 Đánh giá và dự báo chi phí quản lý doanh nghiệp
Hình 3.5: Biểu đồ chi phí quản lý doanh nghiệp,tổng lợi nhuận ,doanh thu (2013-2017)
(Nguồn tổng hợp báo cáo tài chính cơng ty (2013-2017)
Qua biểu đồ ta nhận thấy trong năm 2014 tổng doanh thu có giá trị cao nhất 71.335.312.999 VNĐ. Lợi nhuận sau thuế : 26.036.908.344 VNĐ thấp hơn do chi phí quản lý doanh nghiệp :18.711.548.431 VNĐ có rất nhiều nguyên nhân làm cho chi phí quản lý doanh nghiệp tăng hơn so với năm 2013, nguyên nhân chủ yếu là do sự đột biến mạnh của thị trường chung cư dành cho người có thu nhập trung bình và thấp tăng cao
Năm 2014 cũng là năm công ty Cổ phần Địa ốc Tân Bình áp dụng HTQLCL ISO 9001:2015 cũng có nhiều bất cập quản lý chưa chặt chẽ qua các khâu mua ngun liệu vật tư máy móc, các chi phí khác phát sinh
Từ năm 2014 trở đi tỉ lệ chi phí quản lý doanh nghiệp trên doanh thu thuần giảm theo từng năm do cơng ty đã cải thiện chính sách quản lý đưa ra các quy định chặt chẽ trong các chi phí như:
Xậy dựng các quy định làm việc tại doanh nghiệp chặt chẽ; kiểm tra thường
xuyên, giám sát cơng việc của CBCC nhằm có biện pháp, giải pháp khắc phục kịp thời, mục đích nâng cao hiệu quả chất lượng cơng việc
Áp dụng công cụ KPI ( Key Performance Indicator) chỉ số đánh giá thực hiện
công việc vào công tác quản lý, lập kế hoạch mục đích nâng cao chất lượng hiệu quả năng suất lao động dành cho nhân viên
Quản lý chặt chẽ hệ thống thu mua nguyên vật liệu vật tư xây dựng như xây
- 10.000.000.000,000 20.000.000.000,000 30.000.000.000,000 40.000.000.000,000 50.000.000.000,000 60.000.000.000,000 70.000.000.000,000 80.000.000.000,000 . Tổng CF quản lý DN Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế Tổng doanh thu thuần Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017
dựng cách định mức tiêu hao nguyên vật liệu cho các cơng trình chung cư, nhà phố…
Quản lý chặt chẽ các chính sách và ngân sách đối với nhà thầu phụ
Hình 3.6: Chi phí nhân viên (2013-2017)
Nguồn: tổng hợp báo cáo tài chính 2013-2107 cơng ty
Từ năm 2014 sau khi áp dụng HTQLCL ISO 9001:2015 tăng do sức hút của thị trường căn hộ dành cho người thu nhập thấp nên công ty tăng lượng nhân viên( cơng nhân xây dựng th ngồi, nhân viên bán hàng thời vụ..) nhằm đáp ứng sức tiêu thụ cho thị trường bất động sản 2014
Sau khi áp dung HTQLCL ISO 9001:2015 chi phí nhân viên đã giảm rõ rệt, các chính sách quản lý tốt chi phí về lao dơng được doanh nghiệp áp dụng:
Xây dựng định mức lao động cho từng bộ phận, định mức tổng hợp phù hợp
với các quy định Nhà nước ban hành
Xây dựng đơn giá tiền lương, kiểm tra định mức lao động, nhằm tăng năng
suất lao động
Thường xuyên theo dõi biến dộng
Phối hợp, bố trí lao đơng trong sản xuất hợp lý, tăng năng suất lao động bằng cách đầu tư thêm thiết bị mới
Phối hợp chặt chẽ các nhà thầu phụ, nhằm giảm chi phí lao động thời vụ tại
công ty
Quản lý chặt chẽ quỹ lương nhằm giảm chi phí nhân viên bằng cách xây dựng định mức lao động chặt chẽ và phù hợp với các cơ quan nhà nước có thẩm
- 5.000.000.000,000 10.000.000.000,000 15.000.000.000,000
2013 2014 2015 2016 2017
quyền
3.3 .Đánh giá tình hình chi phí quản lý doanh nghiệp tại C ng ty Cổ Phần Địa Ốc Tân Bình
3.3.1 . Những kết quả đạt đƣợc
Hình 3.5: Biểu đồ chi phí quản lý doanh nghiệp,tổng lợi nhuận ,doanh thu từ (2013-2017)
(Nguồn tổng hợp báo cáo tài chính cơng ty (2013-2017)
Qua biểu đồ ta nhận thấy trong năm 2014 tổng doanh thu có giá trị cao nhất 71.335.312.999 VNĐ. Lợi nhuận sau thuế : 26.036.908.344 VNĐ thấp hơn do chi phí quản lý doanh nghiệp :18.711.548.431 VNĐ có rất nhiều nguyên nhân làm cho chi phí quản lý doanh nghiệp tăng hơn so với năm 2013, nguyên nhân chủ yếu là do sự đột biến mạnh của thị trường chung cư dành cho người có thu nhập trung bình và thấp tăng cao
Năm 2014 cũng là năm công ty Cổ phần Địa ốc Tân Bình áp dụng HTQLCL ISO 9001:2015 cũng có nhiều bất cập quản lý chưa chặt chẽ qua các khâu mua ngun liệu vật tư máy móc, các chi phí khác phát sinh
Từ năm 2014 trở đi tỉ lệ chi phí quản lý doanh nghiệp trên doanh thu thuần giảm theo từng năm do cơng ty đã cải thiện chính sách quản lý đưa ra các quy định chặt chẽ trong các chi phí như:
Xậy dựng các quy định làm việc tại doanh nghiệp chặt chẽ; kiểm tra thường
xuyên, giám sát công việc của CBCC nhằm có biện pháp, giải pháp khắc phục kịp thời, mục đích nâng cao hiệu quả chất lượng cơng việc
- 10.000.000.000,000 20.000.000.000,000 30.000.000.000,000 40.000.000.000,000 50.000.000.000,000 60.000.000.000,000 70.000.000.000,000 80.000.000.000,000 . Tổng CF quản lý DN Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế Tổng doanh thu thuần Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017
Áp dụng công cụ KPI ( Key Performance Indicator) chỉ số đánh giá thực hiện công việc vào cơng tác quản lý, lập kế hoạch mục đích nâng cao chất lượng hiệu quả năng suất lao động dành cho nhân viên
Quản lý chặt chẽ hệ thống thu mua nguyên vật liệu vật tư xây dựng như xây
dựng cách định mức tiêu hao nguyên vật liệu cho các cơng trình chung cư, nhà phố…
Quản lý chặt chẽ các chính sách và ngân sách đối với nhà thầu phụ
Hình 3.6: Chi phí nhân viên (2013-2017)
Nguồn: tổng hợp báo cáo tài chính 2013-2107 cơng ty
Từ năm 2014 sau khi áp dụng HTQLCL ISO 9001:2015 tăng do sức hút của thị trường căn hộ dành cho người thu nhập thấp nên công ty tăng lượng nhân viên( cơng nhân xây dựng th ngồi, nhân viên bán hàng thời vụ..) nhằm đáp ứng sức tiêu thụ cho thị trường bất động sản 2014
Sau khi áp dung HTQLCL ISO 9001:2015 chi phí nhân viên đã giảm rõ rệt, các chính sách quản lý tốt chi phí về lao dơng được doanh nghiệp áp dụng:
Xây dựng định mức lao động cho từng bộ phận, định mức tổng hợp phù hợp
với các quy định Nhà nước ban hành
Xây dựng đơn giá tiền lương, kiểm tra định mức lao động, nhằm tăng năng
suất lao động
Thường xuyên theo dõi biến dộng
Phối hợp, bố trí lao đơng trong sản xuất hợp lý, tăng năng suất lao động bằng cách đầu tư thêm thiết bị mới
- 5.000.000.000,000 10.000.000.000,000 15.000.000.000,000
2013 2014 2015 2016 2017
Phối hợp chặt chẽ các nhà thầu phụ, nhằm giảm chi phí lao động thời vụ tại công ty
Quản lý chặt chẽ quỹ lương nhằm giảm chi phí nhân viên bằng cách xây dựng định mức lao động chặt chẽ và phù hợp với các cơ quan nhà nước có thẩm quyền
3.3.2 Hạn chế và nguyên nhân
Bên cạnh các kết quả đạt được trong những năm qua trong công tác quản lý chi phí doanh nghiệp trong giai đoan 2013-2018, Cơng ty cịn có những mặt hạn chế trong cơng tác này, chi phí quản lý doanh nghiệp vẫn có sự biến dộng tăng giảm qua các năm, so sánh với kế hoạch về chi phí mà cơng ty đề ra thì con số thực hiện vẫn tăng đáng kể. Điều này do điều kiện về chính sách quản lý cơng ty đưa ra chưa chặt chẽ, chưa có sự cải tiến rõ rệt.
Do một phần, Cơng ty cịn có những bộ phần thừa biên chế. Nó thể hiện sự khơng hợp lý tổ chức trong việc quản lý và sử dụng lao động. Chính sự quản lý và tổ chức lao động không hợp lý dẫn đến sự gia tăng trong chi phí nhân viên, điều này làm giảm đáng kể lợi nhuận của Công ty.
Mặt khác công ty chưa phát huy đầy đủ vai trò của quản lý tài chính, điều này cũng làm ảnh hưởng tới khả năng tiết kiệm chi phí của Cơng ty, thể hiện ở sư phân phối và sử dụng vốn trong kinh doanh có nhiều chổ chưa thực sự khả thi.
Cơng ty không phân lập thành từng bộ phận để quản lý chi phí một cách rõ ràng là sư thiếu sót của Cơng ty trong việc thực hiện tối ưu hóa chi phí. Đăc biệt chi phí quản lý ngun vật liệu, giảm giá hàng hóa vật tư trước sự biến động tình hình thế giới hiện nay. Trong tình hình hiện nay giá các nguyên vật liệu đặc biệt là thép, vật liệu xây dựng đang có chiều hướng tăng trong khi đó các nguyên vật liệu này rất cần thiết trong quá trình xây dựng, điều này khiến cho chi phí giảm giá hàng hóa vật tư( chiết khấu) cũng tăng đáng kể làm lơi nhuận bị giảm xuống.
3.4 Định hƣớng phát triển của C ng ty Cổ phần Địa ốc Tân Bình
Tích cực tham gia các chương trình nhà ở của thành phố như nhà ở xã hội, nhà tái định cư, nhà công nhân, nhà giá thấp… phát triển thương hiệu RESCO, xây dựng và phát triển Tổng công ty thành một doanh nghiệp mạnh trong lĩnh vực bất động sản.
Phấn đấu và giữ vững vai trò là một trong các đơn vị thực hiện chính nhiệm vụ của thành phố đưa ra. Góp phần quan trong trong việc thúc đẩy thị trường bất động sản phát triển lành mạnh. Đẩy mạnh tăng trưởng nhanh bền vững, nâng cao chất lượng và hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh, bảo tồn và phát triển đồng vốn.
* Về kinh doanh
Tập trung ưu tiên phát triển mạnh lĩnh vực đầu tư kinh doanh nhà ở; mở rộng hoạt động ở các lĩnh vực: dịch vụ nhà- văn phòng- kho bãi, tư vấn về thiết kế xây dựng địa ốc và pháp lý trong lĩnh vực bất động sản.
Phát triển khu dân cân cư có quy mơ lớn, trong giai đoạn 2015-2021. Việc đầu tư phát triển các khu đô thị mới, các khu dân cư có quy mơ lớn trước mắt phối hợp với các đơn vị mạnh, có tiềm năng như: Cơng ty TNHH một thành viên Phát triển Nhà, Công ty Cổ phần Đầu Tư Kinh Doanh Nhà
Tập trung xây dưng các khu chung cư phục vụ cho các chương trình nhà ở của Thành Phố.
* Mục tiêu phát triển:
Tăng trưởng doanh thu chun tồn cơng ty tăng 10 năm trở lên
Mỗi năm cung ứng khoảng 1000 căn nhà - nền nhà – căn hộ các loại cho TPHCM, trong đó tiến hành xây dựng và hoàn thành bàn giao từ 4.000-5000 căn nhà, căn hộ phục vụ cho các chương trình nhà ở của TP mà trong tâm là hai chương trình: Chương trình tái định cư phục vụ cho việc giải tỏa các dự án lớn của Thành phố và chương trình nhà ở xã hội.
3.5 Dự báo chi phí quản lý doanh nghiệp theo m hình lƣợng tăng tuyệt bình quân
3.5.1. Lý thuyết dự báo theo m hình tăng tuyệt đối
Phương pháp này được sử dụng trong trường hợp lượng tăng ( giảm) tuyệt đối liên hoàn xấp xỉ nhau qua các năm (dãy số thời gian có dạng gần giống như cấp số cơng)[18]:
Mơ hình dự báo theo phương trình:
Y n L = yn + y .L Trong đó :
Y n L : Mức độ dự đoán ở thời gian (n+L)
yn : Mức độ cuối cùng của dãy số thời gian
y : Lượng tăng, giảm tuyệt đối bình quân L: Tầm xa của dự đoán ( L=1,2,3,…năm)
3.5.2. Dự báo chi phí quản trị doanh nghiệp từ năm 2018-2022 tại c ng ty CP địa ốc Tân bình theo m hình lƣợng tăng tuyệt đối
Bảng 3.1 chi phí quản lý doanh nghiệp 2013-2017
(Nguồn:tác giả tổng hợp dựa vào BCTC của c ng ty năm 2013-2017)
Ta có
Dự báo GO của doanh nghiệp cho năm 2018 L=1. Ta có phương trình:
Y 2017 1 = Y2017 + *1
Y 2018 = 15,054,051,455+ (65791143.75)= 14,398,254,311.25 (tỷ)
Từ đó ta suy ra :
Bảng 3.2: Dự báo chi phí quản lý doanh nghiệp 2018-2022 ĐVT:VNĐ
Thời gian 2013 2014 2015 2016 2017 Chi phí QLDN 17,677,240,030 18,711,548,431 13,054,051,455 14,750,599,783 15,054,051,455.00 Thoi gian 2018 2019 2020 2021 2022 Chi phí QLDN 14,398,254,311.2 5 13,742,457,167.5 0 13,086,660,023.7 5 11,775,065,736.2 5 12,430,862,880.0 0
3.6 Đánh giá và tối ƣu hóa chi phí quản lý doanh nghiệp 3.6.1. Cơ sở để ra giả thuyết
Dựa vào báo cáo tài chính 2017 và bảng phân tích chi phí hoạt động kinh doanh 2016-2017 ta thấy các chi phí nhân viên, giảm giá hàng hóa Vật Tư và chi phí khác chiếm tỷ trọng cao, theo ý kiếm ban lãnh đạo công ty cần phải tối ưu các chi phí đó,giảm thiểu các chi phí đó tối da nhất có thể
Phương pháp:
Tối ưu hóa chi phí quản lý doanh nghiệp 2018 từ nguồn dữ liệu chi phí quản
lý doanh nghiệp 2017 và bảng dự báo quản lý doanh nghiệp 2018
Dựa vào tỷ trọng của các chi phí so với chi phí quản lý doanh nghiệp
Ta sử dụng độ tin cậy α= 0.05 từ đó ta tính ra:
Tỷ trọng tối thiểu của chi phí nhân viên,chi phí khác, giảm giá VT HH tính
theo độ tin cây= tỷ trọng*(1-α)
Tỷ trọng tối đa của chi phí nhân viên,chi phí khác, giảm giá VT HH tính
theo độ tin cậy=tỷ trọng*(1+α)
Ta chạy phần mềm Solve để tính được tối ưu hóa chi phí
3.6.2. Tối ưu hóa chi phí quản lý doanh nghiêp 2018
Bảng 3.3 Các chi phí tối ƣu hóa trong chi phí quản lý doanh nghiệp
Năm 2017 Số tiền
Tỷ trọng
Tỷ trong tối thiểu theo độ tin cậy
Tỷ trong tối đa tính theo dộ tin cay
Tỷ trọng sau khi tối ưu hóa Chi phí nhân viên 7,450,570,69 8.545 0.495 0.47 0.52 0.4404 Chi phí khác 1,627,608,60 2.855 0.108 0.10 0.11 0.1135 Giảm giá VT HH 2,848,882,63 7.160 0.189 0.18 0.20 0.1987 Tổng cộng 11,927,063,9 55.56 0.792 0.75 0.83 0.7527
Bảng 3.4: Các chi phí tối ƣu hóa trong chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2018
Bảng 3.5: Các chi phí sau tối ƣu hóa trong chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2018
Năm 2017 Năm 2018 Tăng/giảm
Chi phí nhân viên 7,450,570,698.545 6,630,393,039.62 (820,177,658.93) Chi phí khác 1,627,608,602.855 1,708,989,033.00 81,380,430.14 Giảm giá VT HH 2,848,882,637.160 2,991,326,769.02 142,444,131.86
Từ bảng 3.5: Ta thấy chi phí nhân viên giảm 820,177,658.93 VNĐ và chi phí khác tăng 81,380,430.14 VNĐ giảm giá VT-HH tăng 142,444,231.86 VNĐ.
Nhằm tối ưu hóa chi phí nhân viên trong năm 2018 cần phải:
Xây dựng định mức lao động hợp lý trong từng bộ phận phù hợp quy định
Nhà nước đề ra
Xây dựng mức giá tiền lương, kiểm tra thường xuyên định mức lao động
Xác định quỹ lương với kết quả kinh doanh của doanh nghiệp
Quản lý chặt chẽ hệ thống quỹ lương gắn kết với kết quả kinh doanh của công ty
Năm 2018
Số tiền Chi phí tối đa Chi phí tối đa giả thuyết
Chi phí nhân viên 6,630,393,039.62 6,630,393,039.62 7,823,099,233.47 Chi phí khác 1,708,989,033.00 1,708,989,033.00 1,708,989,033.00 Giảm giá VT HH 2,991,326,769.02 2,991,326,769.02 2,991,326,769.02 Tổng chi phí tối thiểu 11,330,708,841.63 Tổng chi phí tối thiểu giả thuyết 11,330,708,841.63 11,330,708,841.63 12,523,415,035.49
Tổng chi phí quản lý doanh nghiệp 2018 15,054,051,455.000 Tổng chi phi toi thiểu 60,703,716,247,420,800,000.00
3.7 Đề xuất các giải pháp tối ƣu hóa chi phí quản lý doanh nghiệp của C ng ty Cổ phần Địa ốc Tân Bình
3.7.1 Nhóm giải pháp phát triển thị trƣờng
Trong giai đoạn khó khăn chung của ngành Bất Đông Sản hiện nay và môi trường cạnh tranh gay gắt. Mở rộng thị trường hiện tại: việc gia tăng các sản phẩm hiện có của cơng ty phát huy thế mạnh của cơng ty hiện tại là khai thác các dư án quy hoạch khu dân cư các quận Tân Bình:
a. Tập hợp bốn chính sách( sản phẩm, giá, phân phối, và hỗ trợ khách hàng).
Các yếu tố trên cấu thành marketing của doanh nghiệp gọi là marketing hỗn hợp trong đó:
Sản phẩm( product): quản lý yếu tố sản phẩm gồm lập kế hoạch, phát triển
các mặt hàng và dịch vụ cơng ty sẵn có và sẽ đưa ra thị trường. Trong tình hình BDS hiện nay phát triển chung cư là xu thế chủ đạo của thị trường BDS TPCHM tại các chung cư có xu hướng tăng trong thời gian qua. Các phân khúc chung cư dành cho người thu nhập thấp vẫn còn đang hấp dẫn dối với doanh nghiệp BDS,vì ban lãnh đạo tập trung sản phẩm chung dành cho người thu nhập thấp với diện tích sử dụng 75m2 trở xuống
Giá( Pricing): xây dựng chính sách giá cho các sản phẩm dựa vào chiến lược phát triển công ty
Phân phối( Placement): Lựa chọn, quản lý các kênh thương mại một cách
tinh tế và hiệu quả nhằm chiếm lĩnh thị trường
Bán hàng( Promotion): Giới thiệu và quảng bá ra thị trường các sản phẩm
của doanh nghiệp, phối hợp với các đơn vị BDS khác đễ bán ra thị trường