2.2.2.4.1 Khái quát chung :
Giá vốn hàng bán của chi nhánh chủ yếu là từ xuất bán thành phẩm. Ngoài ra còn có chi phí vận chuyển bia hơi…
2.2.2.4.2 Kế toán giá vốn hàng bán đối với vận chuyển bia hơi : a. Chứng từ sổ sách :
Các chứng từ sử dụng : Phiếu chi, bảng tổng hợp.
b. Tài khoản sử dụng :
Tài khoản 632 – giá vốn hàng bán Tài khoản 335 – chi phí phải trả Tài khoản 1111 – tiền mặt
c. Định khoản kế toán :
Trích số liệu tháng 2/2009 tại chi nhánh
+ Căn cứ vào phiếu chi tiền mặt PC080 ngày 28/2, chi tiền rửa xe, bơm mỡ, vá lốp phục vụ vận chuyển bia hơi, kế toán định khoản :
Nợ 632 4.996.545
Có 1111 4.996.545
+ Căn cứ vào bảng tổng hợp TH28/02 ngày 28/02, điều chỉnh chi phí vận chuyển bia hơi tháng 01/2009, kế toán định khoản:
Nợ 632 - 414.042
Có 335 - 414.042
+ Căn cứ vào bảng tổng hợp TH40/02 ngày 28/02, chi phí vận chuyển bia hơi tháng 02/2009, kế toán định khoản :
Nợ 632 1.800.000
Tổng giá vốn hàng bán tại chi nhánh trong tháng 02/2009 Nợ 632 6.382.503 Có 1111 4.996.545 Có 335 1.385.958 d. Sơ đồ chữ T : e. Minh họa chứng từ, sổ sách :
CN CTY CP BIA SG MIỀN TRUNG TẠI PHÚ YÊN
MST: 4100739909-001
265 Nguyễn Tất Thành - P8 –TP. Tuy Hòa
PHIẾU CHI
Ngày 28 tháng 02 năm 2009 Họ tên người nhận tiền : Lê Minh Châu.
Địa chỉ : Phòng kinh doanh
Lý do chi : Chi tiền rửa xe, bơm mỡ, vá lốp phục vụ vận chuyển bia hơi Số tiền : 4.996.545
Bằng chữ : Bốn triệu chín trăm chín mươi sáu ngàn năm trăm bốn mươi lăm đồng Kèm theo : Chứng từ gốc
Ngày 28 tháng 02 năm 2009
Giám đốc Kế toán trưởng Người lập phiếu Thủ quỹ Người nhận tiền
1111 335 632 4.996.545 1.385.958 6.382.503 911 6.382.503 6.382.503
CN CTY CP BIA SG MIỀN TRUNG TẠI PHÚ YÊN MST: 4100739909-001
265 Nguyễn Tất Thành - P8 –TP. Tuy Hòa
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 632 Tháng 2 năm 2009 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Chứng từ Số tiền
Số hiệu Ngày Diễn giải TKĐƯ Nợ Có
Thành phẩm 155 6.510.807.640 PX0183889 2/2 Xuất 11.640 lít bia hơi PKD bán lẻ 155 27.045.944 PX0183826 2/2 Xuất bán 1.500 két bia chai SG 355ml 155 60.293.897 PX0188097 23/2 Xuất 24.990 lít bia hơi PKD bán lẻ 155 58.065132 PX 0188100 28/2 Xuất bán 900 két bia chai SG 355ml 155 36.176.338 ……….. Tiền mặt 1111 4.996.545 PC080 28/2
CP rửa xe, bơm mỡ, vá lốp
phục vụ vận chuyển bia hơi 1111 4.996.545
TH28/02 28/2
Hạch toán điều chỉnh chi phí
vận chuyển bia hơi T1/2009 335 -414.042
Th40/02 28/2 Chi phí vận chuyển bia hơi T2/2009 335 1.800.000
Xác định kết quả kinh doanh 911 6.517.190.143
KC632 28/2 Kết chuyển giá vốn hàng bán 911 6.517.190.143
Tổng cộng 6.517.190.143 6.517.190.143
Lũy kế từ 1/1/2009 16.729.216.220 16.729.216.220