Bảng 1: Bảng tổng hợp một số chỉ tiêu phản ánh kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của chi nhánh qua 3 năm (2006, 2007, 2008)
2007/2006 2008/2007
Chỉ tiêu ĐVT 2006 2007 2008 Giá trị % Giá trị %
Tổng doanh thu và thu nhập
Đồng 69.179.906.573 99.195.627.661 114.686.345.731 30.015.721.088 43,39 15.490.718.070 15,62
Lợi nhuận trước thuế Đồng 19.563.102.578 24.178.557.668 1.167.179.084 4.615.445.090 23,59 (23.011.378.584) (95,17) Lợi nhuận sau thuế Đồng 19.563.102.578 24.178.557.668 78.809.121 4.615.445.090 23,59 (24.099.748.547) (99,67) Tổng tài sản Đồng 85.239.479.892 106.507.535.947 102.611.295.706 21.268.056.055 24,95 (3.896.240.241) (3,66) Tổng vốn chủ sở hữu Đồng 78.576.208.414 96.767.495.882 (3.561.995.772) 18.191.287.468 23,15 (100.329.491.654) (103,68) Tổng nộp ngân sách Đồng 60.076.000.000 80.056.000.000 87.236.323.666 19.980.000.000 33,26 7.180.323.666 8,97 Tổng quỹ lương Đồng 4.771.000.000 5.474.000.000 6.028.000.000 703.000.000 14,73 554.000.000 10,12 Tổng số lao động Người 188 181 172 (7) (3,72) (9) (4,97) Thu nhập bình quân Đồng / Người 2.767.491 3.288.355 3.969.844 520.864 18,82 681.489 20,72
Tỷ suất lợi nhuận/doanh
thu
% 28,28 24,37 0,07 (3,91) (13,83) (24,30) (99,71)
Tỷ suất lợi nhuận/vốn
chủ sở hữu
% 24,90 24,99 (2,21) 0,09 0,36 (27,20) (108,84)
Nhận xét:
Qua bảng tổng hợp một số chỉ tiêu phản ánh kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của chi nhánh qua 3 năm 2006, 2007, 2008 ta thấy:
+ Tổng doanh thu và thu nhập năm 2006 là 69.179.906.573 đồng, năm 2007 là 99.195.627.661 đồng, năm 2008 là 114.686.345.731 đồng. Qua 3 năm ta thấy chỉ tiêu tổng thu nhập và doanh thu đều tăng. Cụ thể là năm 2007 tăng 30.015.721.088 đồng so với năm 2006 tương ứng tăng 43,39 %, năm 2008 tăng 15.490.718.070 đồng so với năm 2007 tương ứng tăng 15,62 %. Nguyên nhân của viêc tăng tổng doanh thu và thu nhập là do lượng tiêu thụ qua các năm đều tăng mạnh. Điều này cho thấy hoạt động tiêu thụ của chi nhánh tiến triển tốt. Tuy nhiên doanh nghiệp làm ăn có hiệu quả hay không còn tùy thuộc vào lợi nhuận mang lại từ hoạt động đó.
+ Do doanh thu tăng nên kéo theo lợi nhuận trước thuế năm 2007 là 24.178.557.668 đồng tăng 4.615.445.090 đồng so với năm 2006 tương đương với tăng 23,59 %. Chứng tỏ năm 2007 công ty làm ăn có hiệu quả. Năm 2008 mặc dù doanh thu tăng cao nhưng do ảnh hưởng của yếu tố lạm phát đã đẩy các chi phí tăng cao nên làm cho lợi nhuận trước thuế chỉ còn 1.167.179.084 đồng, giảm 23.011.378.584 đồng tương đương với giảm 95,17 %.
+ Năm 2006 và năm 2007 công ty mới chuyển đổi từ công ty liên doanh sang công ty cổ phần nên được hưởng ưu đãi miễn thuế thu nhập doanh nghiệp. Do đó lợi nhuận sau thuế năm 2006, năm 2007 cũng chính là lợi nhuận trước thuế. Tuy nhiên, năm 2008 lợi nhuận sau thuế là 78.809.121 đồng giảm rất nhiều so với lợi nhuận trước thuế. Nguyên nhân là do có những khoản chi phí không hợp lý khi tính thu nhập chịu thuế phải loại ra, do đó đã làm cho thu nhập chịu thuế tăng cao và lợi nhuận trước thuế giảm nên lợi nhuận sau thuế năm 2008 giảm mạnh mặc dù doanh nghiệp vẫn còn được giảm 50 % thuế thu nhập doanh nghiệp.
+ Tổng tài sản năm 2007 là 106.507.535.947 đồng tăng 21.268.056.055 đồng so với năm 2006 tương ứng tăng 24,95 %. Do năm 2007 công ty làm ăn có hiệu quả, doanh thu và lợi nhuận đều tăng nên đã đầu tư mở rộng quy mô sản xuất làm
tổng tài sản tăng lên. Nhưng đến năm 2008 tổng tài sản lại giảm 3.869.240.241 đồng tương ứng giảm 3,66 % so với năm 2007. Do ảnh hưởng của biến động kinh tế làm hiệu quả sản xuất kinh doanh giảm sút vì thế quy mô sản xuất của công ty cũng bị thu hẹp.
+ Năm 2007 tổng vốn chủ sở hữu chiếm tương đối lớn trong tổng vốn kinh doanh của công ty so với năm 2006. Con số này đã tăng lên 18.191.287.468 đồng tương đương với 23,15 %. Do lợi nhuận sau thuế tăng lên, nên công ty đã trích lập các quỹ trên lợi nhuận sau thuế làm cho các quỹ này tăng lên, đồng thời phần lợi nhuận còn lại sau khi trích lập các quỹ chưa được chia cho cổ đông trong năm nên đã làm cho tổng vốn chủ sở hữu tăng lên. Điều đó chứng tỏ trong 2 năm này công ty có khả năng tự chủ về mặt tài chính. Nhưng đến năm 2008 mặc dù nguồn vốn giảm không nhiều nhưng tổng vốn chủ sở hữu lại bị -3.561.995.772 đồng. Do từ tháng 10/2008, công ty bia Sài Gòn Phú Yên đã hợp nhất với công ty cổ phần bia Sài Gòn Đắc Lắc và công ty cổ phần bia Sài Gòn Quy Nhơn thành lập công ty cổ phần bia Sài Gòn Miền Trung và trở thành chi nhánh của công ty cổ phần bia Sài Gòn Miền Trung. Vì vậy mà tổng vốn chủ sở hữu của chi nhánh đã được đưa về tổng công ty và hoạt động bằng vốn mà tổng công ty giao. Nên vốn chủ sở hữu của năm 2008 chỉ phụ thuộc vào lợi nhuận sau thuế chưa phân phối. Mà năm 2008 phần lợi nhuận sau thuế chưa phân phối của chi nhánh bị âm.
+ Công ty chuyên sản xuất kinh doanh bia nên chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế tiêu thụ đặc biệt lại chiếm tỷ trọng lớn trong tổng nộp ngân sách nhà nước. Do doanh thu 3 năm qua đều tăng nên thuế tiêu thụ đặc biệt cũng tăng theo và làm tổng nộp ngân sách tăng lên. Cụ thể là năm 2007 tăng 19.980.000.000 đồng so với năm 2006 tương ứng tăng 32,26 %, năm 2008 tăng 7.180.323.666 đồng tương ứng tăng 8,97 % so với năm 2007.
+ Quỹ lương của công ty được xây dựng dựa trên doanh thu, với số lượng lao động giảm dần qua các năm mà doanh thu lại tăng dần làm cho thu nhập bình quân của người lao động tăng dần qua các năm. Cụ thể là năm 2007 tăng 520.864 đồng
tương ứng 18,82 % so với năm 2006, năm 2008 tăng 681.489 đồng tương ứng 20,72 % so với năm 2007. Điều này góp phần làm cải thiện đời sống người lao động. + Tỷ suất lợi nhuận/doanh thu: cho biết trong kỳ kinh doanh cứ 100 đồng doanh thu và thu nhập khác thu được thì có khả năng tạo ra được bao nhiêu đồng lợi nhuận sau thuế. Qua bảng phân tích ta thấy, năm 2006 là 28,28 cho biết cứ 100 đồng doanh thu công ty mang về thì thu được 28,28 đồng lợi nhuận sau thuế. Năm 2007 là 24,37 giảm 3,91 so với năm 2006. Nguyên nhân là do cả lợi nhuận cũng như doanh thu và thu nhập khác của công ty đều tăng lên qua 2 năm nhưng do tốc độ tăng bình quân của lợi nhuận chậm hơn so với tốc độ tăng của doanh thu và thu nhập khác làm cho tỷ suất lợi nhuận/doanh thu cũng giảm dần qua 2 năm. Nhưng năm 2008 tỷ số này giảm đáng kể chỉ còn 0,07. Do lợi nhuận năm 2008 giảm đáng kể trong khi đó doanh thu lại tăng.
+ Tỷ suất lợi nhuận/vốn chủ sở hữu năm 2006 là 24,90 điều này có nghĩa là cứ 100 đồng vốn chủ sở hữu đưa vào sản xuất thì có khả năng thu được 24,90 đồng lợi nhuận sau thuế. Năm 2007 là 24,99 tăng 0,09. Do cả lợi nhuận sau thuế và tổng vốn chủ sở hữu đều tăng so với 2006 nhưng tốc độ tăng của lợi nhuận sau thuế nhanh hơn tốc độ tăng của vốn chủ sở hữu nên làm cho tỷ suất lợi nhuận/vốn chủ sở hữu tăng lên. Đến năm 2008, do lợi nhuận sau thuế giảm và tổng vốn chủ sở hữu lại bị âm. Do đó làm cho tỷ suất lợi nhuận/vốn chủ sở hữu năm 2008 bị -2,21.
+ Tỷ suất lợi nhuận/tổng tài sản liên tục giảm trong 3 năm. Cụ thể năm 2006 là 22,95 cho biết cứ 100 đồng tài sản bỏ ra thì thu được 22,95 đồng lợi nhuận sau thuế. Năm 2007 giảm còn 22,70. Do tốc độ tăng lợi nhuận sau thuế không nhanh bằng tốc độ tăng tổng tài sản. Năm 2008 chỉ số này chỉ còn 0,08 vì lợi nhuận sau thuế giảm mạnh hơn tổng tài sản. Điều này cho thấy hiệu quả sử dụng tài sản của công ty trong 3 năm qua chưa tốt.
Nhìn chung hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trong những năm qua không được tốt lắm. Với sự cạnh tranh gay gắt trên thị trường và chịu sự ảnh hưởng của tình hình biến động kinh tế năm 2008 trên toàn cầu đã tạo ra sự khó khăn trong kinh doanh của công ty. Công ty cần phải tìm hiểu nguyên nhân và đưa ra các biện pháp khắc phục để giúp công ty hoạt động có hiệu quả hơn, phát triển ngày càng bền vững hơn với sự phát triển chung của đất nước.