a. Tổ chức sổ kế toán:
Để tạo điều kiện thuận lợi cho công tác kế toán được nhanh chóng, chính xác và hiệu quả, công ty đã áp dụng phần mềm kế toán máy do công ty ACsoft thiết kế theo hình thức nhật ký chung vì hình thức này đơn giản và dễ phát hiện ra sai sót. Tuy nhiên phần mềm này thiết kế theo dạng không đầy đủ của hình thức nhật ký chung vì không có sổ nhật ký chung và sổ nhật ký đặc biệt.
Ghi chú: Nhập số liệu hàng ngày
In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối quý, cuối năm Đối chiếu, kiểm tra
Giải thích quy trình:
Hằng ngày, kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, ghi Có để nhập dữ liệu vào máy vi tính theo các bảng biểu được thiết kế sẵn theo phần mềm kế toán.
Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin tự động cập nhật vào sổ kế toán tổng hợp (sổ cái) và các sổ kế toán chi tiết liên quan.
Cuối tháng (hoặc bất kỳ vào thời điểm cần thiết nào) kế toán thực hiện các thao tác khóa sổ (cộng sổ) và lập báo cáo tài chính. Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã được nhập trong kỳ. Người làm kế toán có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán với báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy.
Cuối tháng, quý, năm sổ kế toán tổng hợp (sổ cái) và sổ kế toán chi tiết được in ra giấy, đóng thành quyển và lưu theo quy định.
b. Các loại sổ sử dụng ở chi nhánh: SỔ CHI TIẾT 1. SCT tiền mặt CHỨNG TỪ KẾ TOÁN SỔ KẾ TOÁN Sổ tổng hợp Sổ chi tiết BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ KẾ TOÁN CÙNG LOẠI
Báo cáo tài chính Báo cáo kế toán quản trị
PHẦN MỀM KẾ TOÁN
2. SCT tiền gửi ngân hàng 3. SCT phải thu khách hàng 4. SCT phải thu khác 5. SCT tạm ứng 6. SCT chi phí trả trước ngắn hạn 7. SCT cầm cố, ký quỹ, ký cược ngắn hạn 8. SCT nguyên vật liệu 9. SCT công cụ dụng cụ
10. SCT thành phẩm bia chai, bia hơi 11. SCT hàng hóa
12. SCT tài sản cố định
13. SCT khấu hao tài sản cố định 14. SCT xây dựng cơ bản dở dang 15. SCT chi phí trả trước dài hạn 16. SCT phải trả cho người bán
17. SCT thuế và các khoản nộp nhà nước 18. SCT phải trả phải nộp khác
19. SCT nhận ký quỹ, ký cược dài hạn 20. SCT doanh thu
21. SCT vật tư, hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia công
SỔ TỔNG HỢP (SỔ CÁI)
1. SC tiền mặt
2. SC tiền gửi ngân hàng 3. SC phải thu khách hàng 4. SC phải thu khác 5. SC tạm ứng
7. SC cầm cố, ký quỹ, ký cược ngắn hạn 8. SC nguyên vật liệu
9. SC công cụ dụng cụ
10.SC thành phẩm bia chai, bia hơi 11.SC hàng hóa
12.SC tài sản cố định
13.SC khấu hao tài sản cố định 14.SC xây dựng cơ bản dở dang 15.SC chi phí trả trước dài hạn 16.SC phải trả cho người bán
17.SC thuế và các khoản nộp nhà nước 18.SC phải trả người lao động
19.SC chi phí phải trả
20.SC phải trả, phải nộp khác
21.SC nhận ký quỹ, ký cược ngắn hạn 22.SC nguồn vốn kinh doanh
23.SC chênh lệch tỷ giá hối đoái 24.SC quỹ đầu tư phát triển 25.SC quỹ dự phòng tài chính 26.SC lợi nhuận chưa phân phối 27.SC quỹ khen thưởng, phúc lợi 28.SC doanh thu
29.SC doanh thu hoạt động tài chính 30.SC chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 31.SC chi phí nhân công trực tiếp 32.SC chi phí sản xuất chung 33.SC giá vốn hàng bán
34.SC chi phí tài chính 35.SC chi phí bán hàng
36.SC chi phí quản lý doanh nghiệp 37.SC thu nhập khác
38.SC chi phí khác
39.SC chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 40.SC xác định kết quả kinh doanh
41.SC vật tư hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia công 42.SC thuế GTGT được khấu trừ
43.SC chi phí sản xuất kinh doanh dở dang