Phương thức Chuyển tiền bằng điện (T/T) Tín dụng chứng từ (L/C at sight)
Khách hàng khách hàng truyền thống, quen thuộc Khách hàng mới, khách hàng không thường xuyên Thủ tục giao nhận
Trước khi giao hàng vài ngày tùy thỏa thuận; sau khi giao hàng vài
ngày.
Trả 30%, 70% hoặc 100% Invoice
Thỏa thuận giữa 2 bên với ngân hàng, tùy mức tín nhiệm mà đóng phí ký quỹ
là 10%, 50%, 100% mới nhận hàng, chứng từ
Mức độ sử dụng
Áp dụng nhiều nhất Đảm bảo độ tin cậy cho bên cung cấp.
(Nguồn: Phòng kinh doanh Coimex)
Bảng 2.7. Cơ cấu theo số lượng các phương thức thanh tốn trong hoạt động XK của cơng ty giai đoạn 2013-2015
ĐVT: Hợp đồng
Phương thức thanh
toán
Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015
Số lượng Tỷ trọng % Số lượng Tỷ trọng % Số lượng Tỷ trọng % TT trả trước 85 37.1 58 29 67 31.8 T/T trả sau 51 51 43 21.5 39 18.5 L/C at sight 87 38 91 45.5 102 48.3 L/C trả chậm 5 2.2 8 4 3 1.4 D/P 1 0.4 Tổng 229 100 200 100 211 100
Hình 2.5. Tỷ trọng phương thức thanh tốn tại cơng ty năm 2013
(Nguồn:Phịng kinh doanh)
Hình 2.6. Tỷ trọng phương thức thanh tốn tại cơng ty năm 2014
(Nguồn:Phịng kinh doanh)
Hình 2.7. Tỷ trọng phương thức thanh tốn tại cơng ty năm 2015
(Nguồn:Phòng kinh doanh)
Qua bảng 2.7 và các biểu đồ thể hiện tỷ trọng phương thức thanh tốn của cơng ty, có thể thấy việc áp dụng các phương thức thanh tốn tăng giảm khơng ổn định qua các năm. Nhìn chung trong 3 phương thức thanh tốn của cơng ty thì phương thức chuyển tiền chiếm ưu thế hơn về số lượng hợp đồng thanh toán từ năm 2013 đến năm 2015 Tuy nhiên, phương thức này có xu hướng giảm từ 68% xuống còn 51% năm 2015. Phương thức LC tăng từ 29% lên 49% năm 2015. Ít sử dụng nhất là phương thức D/P và L/C trả chậm.
Bảng 2.8. Cơ cấu theo giá trị xuất khẩu các phương thức TTQT củacông ty ĐVT: USD
Phương thức
TT L/C
Trị giá (USD) Tỷ lệ (%) Trị giá (USD) Tỷ lệ (%)
Năm 2013 21,937,003 71.9 8,567,164 28.1 Năm 2014 17,483,164 64.7 9,558,966 35.3 Năm 2015 13,393,127 55.1 10,921,565 44.9
Tổng 52,813,294 100 29,047,695 100
(Nguồn: Phòng kinh doanh Coimex)
❖ Hiệu quả về việc áp dụng các phương thức thanh toán tại Coimex
Mặc dù phương thức TT có tốc độ thanh tốn nhanh, thủ tục chi trả đơn giản, chi phí trả rẻ, mức độ an tồn chính xác rất cao, mang đến nhiều thuận lợi cho người mua hàng về vốn lưu động nhưng lại mang lại rủi ro cho cả hai bên vì khi cơng ty gửi hàng mà nhà nhập khẩu khơng trả tiền thì cơng ty sẽ gánh chịu nhiều chi phí và rủi ro. Chính vì vậy, trong các hợp đồng sử dụng phương thức thanh tốn này,cơng ty đều thỏa thuận với đối tác trả trước 100% hoặc thanh toán T/T 30% trị giá lơ hàng trước , 70% cịn lại T/T sau khi giao hàng và chỉ áp dụng đối với khách hàng truyền thống,
thương thỏa thuận trong hợp đồng. Trong thanh tốn quốc tế thì L/C được xem là cơng cụ linh hoạt để thực hiện việc thanh tốn và có rất nhiều ưu điểm đảm bảo. Ba yếu tố bảo đàm: chính xác, an tồn và hiệu quả cao đối với các bên tham gia, đảm bảo cho người xuất khẩu phải thực hiện hợp đồng và người nhập khẩu sẽ phải thanh toán tiền.Mặt khác, các qui định trong L/C đều phải tuân thủ UCP 600, tạo được sự chặt chẽ, nhất quán trong giao dịch quốc tế. Để có được lợi ích, cả hai bên nhất thiết phải thực hiện theo đúng các nguyên tắc, qui định. Do vậy, phương thức thanh toán LC đã tăng lên chiếm 44.9 % giá trị xuất khẩu năm 2015.
2.7.2.1. Phương thức chuyển tiền
Bảng 2.9. Số lượng hợp đồng sử dụng phương thức chuyển tiền
ĐVT: Hợp đồng
Phương thức Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Tổng
T/T trả sau 51 43 44 138
T/T trả trước 85 58 62 205
(Nguồn: Phòng kinh doanh Coimex)
❖ Nhận xét:
Phương thức TT trả trước được Công ty Coimex áp dụng đa sốtrong những năm vừa qua vì phương thức thanh tốn này có lợi cho cơng ty, hồn tồn chủ động được vốn kinh doanh, đảm bảo an toàn tuyệt đối về vốn, khơng có rủi ro xảy ra, tính thanh khoản cao. Bảng số liệu cho thấy phương thức này chiếm 60% trong tổng số hợp đồng xuất khẩu bằng phương thức TT. Nhưng phương thức này có nhược điểm là không hỗ trợ được khách hàng nếu khách gặp khó khăn về vốn lưu động dẫn đến nguy cơ bị mất khách hàng.
Phương thức TT trả sau chiếm khoảng 40% hợp đồng xuất khẩu sử dụng thức chuyển tiền.Sau khi giao hàng cho người mua hàng thì Cơng ty sẽ lập bộ chứng từ theo yêu cầu và gởi cho người mua hàng bằng email hoặc fax, sau khi nhận được người
mua hàng sẽ thanh toán 100% số tiền hàng căn cứ vào invoice của bộ chứng từ, đặc biệt phương thức này chỉ áp dụng đối với những khách hàng truyền thống có sự tín nhiệm cao, đã qua 1 thời gian dài hợp tác với Công ty,
+ Công ty giữ bộ chứng từ gốc đến khi nhận được tiền thanh toán của người mua (giới hạn tùy vào thời gian từng nước và thời gian vận chuyển của hàng hóa).
+ Nếu người mua yêu cầu bộ chứng từ gốc trước khi thanh tốn thì Cơng ty sẽ đề nghị B/L chỉ có hiệu lực sau khi có thư đồng ý của người gửi hàng (vì B/L gốc là 1 trong những chứng từ quan trọng nhất trong việc nhận hàng, nếu thiếu thì người mua khơng thể nhận được hàng)
Phương thức thanh tốn này ít được sử dụng vì nó mang tính rủi ro cao, nếu trong trường hợp người mua vì một lý do nào đó mà khơng thanh tốn (bị phá sản, bị thiếu hụt nguồn vốn, khó khăn trong kinh doanh…) thì Cơng ty sẽ phải chuyển bán lô hàng cho khách hàng khác, có thể mất nhiều chi phí như bị ép giá, chở hàng về lại VN… Qua phân tích có thể thấy rằng phương thức TT trả sau mang lại rất nhiều rủi ro, tính thanh khoản thấp nhưng Công ty Coimex vẫn áp dụng trong nhiều năm qua, chiếm số lượng gần nửa so với phương thức thanh tốn TT trả trước, điều đó chứng minh rằng Cơng ty Coimex có đội ngũ chuyên sâu để nghiên cứu đưa ra nhận định và chọn lựa đúng đắn đối với những khách hàng có uy tín, hạn chế tối đa những rủi ro xảy ra.
➢ Ưu điểm:Hai phương thức này có ưu điểm là chi phí thấp, chỉ tốn chi phí gởi
bộ chứng từ bằng chuyển phát qua đường bưu điện, khơng tốn các phí trung gian giao dịch qua ngân hàng, đồng thời cịn khống chế và kiểm sốt được chứng từ vận tải cho đến khi đảm bảo thanh toán.
2.7.2.2. Phương thức tín dụng chứng từ
Phương thức thanh tốn thư tín dụng được sử dụng rộng rãi nhất hiện nay trong thanh toán xuất nhập khẩu vì nó đảm bảo quyền lợi cho người mua và người bán ở mức độ cao nhất, đặc biệt là đối với người bán.
hàng mở thư tín dụng khơng có khả năng thanh tốn. Nhưng thực tế những rủi ro này ít xảy ra và đã được các bên xem xét kỹ trước khi ký kết hợp đồng. Nói chung, đây vẫn là phương thức thanh tốn hồn hảo nhất hiện nay.
Với phương thức này, khả năng thu hồi tiền của công ty sẽ cao hơn rất nhiều bởi nó ràng buộc được nghĩa vụ thanh toán tiền hàng của cả ngân hàng trả tiền (ngân hàng phát hành thư tín dụng) và nhà nhập khẩu. Nhìn chung, cơng ty thường sử dụng phương thức thanh tốn tín dụng chứng từ cho các hợp đồng có giá trị lớn hoặc áp dụng thanh toán với các bạn hàng mới, quan hệ làm ăn chưa đảm bảo.
Bảng 2.10. Số lượng hợp đồng sử dụng phương thức L/C
ĐVT: Hợp đồng
Phương thức Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015
L/C trả chậm 12 8 5
L/C at sight 86 93 113
Tổng 98 101 118
(Nguồn: Phịng kinh doanh Coimex)
❖ Nhận xét:
Nhìn chung, số lượng hợp đồng sử dung phương thức LC tăng theo từng năm. Phương thức LC at sight tăng từ 86 hợp đồng lên 113 hợp đồng. Phương thức LC trả chậm giảm dần từ 12 hợp đồng xuống cịn 5 hợp đồng năm 2015.
2.7.3. Quy trình xuất nhập khẩu tại cơng ty
Hình 2.8. Sơ đồ quy trình xuất khẩu
(Nguồn: Phịng xuất nhập khẩu Coimex) 2.7.3.2. Phương thức thanh toán chuyển tiền
Hình 2.9. Sơ đồ thanh tốn theo phương thức chuyển tiền
(Nguồn: Phịng kinh doanh Coimex)
❖ Quy trình thanh tốn theo phương thức TT
Bước 1: Coimex và nhà nhập khẩu ký hợp đồng.
Bước 2: Nhà nhập khẩu lên ngân hàng phục vụ mình đóng tiền, nộp đơn xin mua ngoại tệ, viết lệnh yêucầu chuyển tiền gửi tới ngân hàng nhà nhập khẩu.
Bước 3: Ngân hàng nhà nhập khẩu chuyển tiền cho ngân hàng nhà xuất khẩu. Bước 4: Vietcombank báo có cho Coimex.
Bước 5: Coimex thực hiện việc thu gom và giao hàng hoá cho nhà nhập khẩu. Bước 6: Coimex gửibộ chứng từ hàng hóa cho nhà nhập khẩu.
2.7.3.3. Phương thức tín dụng chứng từ
Hình 2.10. Sơ đồ thanh tốn theo phương thức tín dụng chứng từ
❖ Quy trình mở L/C:
Bước 1: Coimex và nhà nhập khẩu ký hợp đồng.
Bước 2: Người nhập khẩu lên ngân hàng nộp tiền kí quỹ, làmđơn yêu cầu ngân
hàng của mình mởmột L/Ccho người xuất khẩu hưởng.
Bước 3: Ngân hàng mở L/C mở và chuyển L/C cho ngân hàng đại lý của mình
ở Việt Nam hoặc là ngân hàng do người xuất khẩu chỉ định (thường là Vietcombank)
Bước 4: Ngân hàng thông báo việc mở L/C và chuyển L/C đến Coimex
Bước 5:Sau khi nhận thông báo về việc mở L/C,công ty Coimex tiến hành kiểm
tra L/C thận trọng và kĩ lưỡng bởi vì khi mở L/C đối phương có thể thêm, bớt hoặc sửa đổi nội dung làm cho các điều kiện quy định trong L/C không phù hợp với những điều kiện quy định trong hợp đồng mà hai bên đã ký kết. So sánh nội dung L/C với hợp đồng ngoại thương, nếu thấy có điều khoản nào của L/C không hợp lệ, công ty sẽ đề nghị tu chỉnh và sửa đổi L/C thông qua hệ thống ngân hàng.
❖ Những nội dung quan trọng cần kiểm tra khi nhận L/C bao gồm:
− Số hiệu, địa điểm, thời gian mở L/C( No of L/C, place and date of issuing)
− Ngân hàng mở L/C( opening bank; issuing bank)
− Tên và địa chỉ ngân hàng thông báo ( advising bank), ngân hàng trả tiền ( negotiating bank or paying bank), ngân hàng xác nhận ( confirming bank)
− Tên và địa chỉ người thụ hưởng ( beneficiary hoặc L/C có ghi In favour of...)
− Tên và địa chỉ người mở L/C
− Loại thư tín dụng( form of documentary credit)
− Ngày và địa điểm hết hiệu lực (date and place of expiry)
− Kim ngạch L/C (Amount)
− Thời hạn giao hàng ( shipment date or time of delivery)
− Địa điểm gửi nhận hàng
− Bộ chứng từ thanh toán
− Điều kiện về hàng hóa
− Điều kiện đặc biệt khác
Sau đó, người bán giao hàng cho người mua nếu chấp nhận L/C, ngược lại nếu không chấp nhận L/C thì yêu cầu người mua và ngân hàng mở L/C sửa đổi L/C theo yêu cầu của mình, đến khi chấp nhận mới tiến hành giao hàng và làm thủ tục hải quan.Khi hàng đã hoàn tất, sẵn sàng lên tàu, công ty sẽ tiến hành giao hàng theo phương thức giao hàng trong L/C hoặc hợp đồng qui định (CIF, CFR, FOB) và nhận Clean bill of lading.
Bước 6:Đồng thời với quá trình giao hàng, cơng ty sẽ lập đầy đủ bộ chứng từ
theo yêu cầu của L/C cho ngân hàng mở L/C thông qua ngân hàng thơng báo để địi tiền. (Quy trình thanh tốn L/C tại ngân hàng chỉ định theo thỏa thuận hai bên).
❖ Hồ sơ chứng từ gồm có:
Phiếu xuất trình chứng từ thanh toán hàng xuất khẩu và các chứng từ chi tiết phù hợp với những điều khoản ghi trong thư tín dụng. Trong trường hợp yêu cầu chiết khấu phải có đầy đủ chữ ký của Chủ tài khoản và chữ ký của kế toán trưởng.
Bước 7: Nhận thanh toán từ ngân hàng mở L/C. Sau khi ngân hàng mở L/C
kiểm tra bộ chứng từ thanh toán nếu thấy phù hợp với L/C thì tiến hành trả tiền cho nhà xuất khẩu.Sau khi kiểm tra tùy thuộc vào tình trạng của bộ chứng từ mà Ngân hàng sẽ giải quyết như sau:
− Nếu bộ chứng từ khơng có sai sót thì xem xét tiếp xem nội dung của L/C quy định trả tiền ngay hay là thương lượng để xử lý.
− Nếu bộ chứng từ có sai sót thì tất cả các sai sót hoặc bất hợp lệ của chứng từ đều được thanh toán viên ghi vào phiếu kiểm chứng từ xuất khẩu. Sau đó chia và xử lý các sai sót ra thành hai loại: sai sót có thể sửa chữa được và sai sót khơng thể sửa chữa được.
Bước 8:Ngân hàng mởL/C thông báo cho người nhập khẩuđã thanh toáncho
nhận chứng từ.
Bước 9: Người nhập khẩu nhậnđược bộchứng từ, kiểm tra chứng từnếu thấyphù
hợp với L/C thì trả tiền hoặc chấp nhận trả riền, nếu khơng phù hợp có quyền từ chối trả tiền.
Bảng 2.11. Số lượng hàng thanh tốn xuất khẩu của các loại hình thanh tốn ĐVT: tấn ĐVT: tấn 2014 2015 T/T L/C at sight T/T L/C at sight Khách Hàng Số Lượng Khách Hàng Số Lượng Khách Hàng Số Lượng Khách Hàng Số Lượng
Trung Quốc 349 Hàn Quốc 3,789 Trung Quốc 279 Hàn Quốc 1,815 Pháp 3,728
Nhật 1,300 Pháp 2,524 Nhật 3,932
Singapore 485 Singapore 960
TháiLand 1,720
Italy 387 TháiLand 1,700 Italy 398
Khác 2,294 Khác 1,053 Tổng cộng 8,576 Tổng Cộng 5,476 Tổng cộng 6,516 TổngCộng 6,145 Số Container= tổng sản lượng/20 tấn 428.8 Số Container= tổng sản lượng/20 tấn 273.8 Số Container = tổng sản lượng/20 tấn 325.8 Số Container= tổng sản lượng/20 tấn 307.3
Hình 2.11. Biểu đồ thể hiện lượng hàng thanh tốn xuất nhập khẩu của các loại hình thanh tốn 2014-2015
ĐVT: Số Container
(Nguồn: Phòng kinh doanh Coimex)
❖ Nhận xét:
Năm 2014,công ty mở rộng thêm thị trường, có nhiều khách hàng mới từ nhiều quốc gia khác nhau, nên để đảm bảo an tồn thanh tốn cơng ty chủ yếu chọn phương thức thanh toán cho hợp đồng bằng L/C chiếm 274 trên tổng số lượng công hàng xuất khẩu.
Đến năm 2015 tỉ lệ phương thức thanh toán bằng T/T chiếm 326 trên tổng số lượng công hàng xuất khẩu, phương thức L/C tăng lên đến 307 trên tổng số lượng công hàng xuất khẩu. Phương thức này chủ yếu được đối tác Nhật và Hàn Quốc sử dụng. Thương đối tác và công ty thực hiện ký kết một hợp đồng xuất khẩu hàng lớn cho một năm, cứ theo mỗi hợp đồng nhỏ cho đến hết giá trị của hợp đồng lớn. Cứ mỗi hợp đồng nhỏ thì sẽ tu chỉnh một số điều khoản để phù hợp với hợp đồng nhỏ. Thực hiện như vậy để giảm chi phí mở LC mới của đối tác, khi mà một năm công ty và đối tác thực hiện rất nhiều đợt giao hàng và nhận hàng.
2.11. Đánh giá hoạt động thanh tốn hàng hóa XNK tại cơng ty
Cùng với sự phát triển của nền kinh tế thị trường, hoạt động thương mại quốc tế của nước ta tăng nhanh làm tăng kim ngạch xuất nhập khẩu. Do đó nhu cầu về thanh tốn hàng hố xuất nhập khẩu ngày càng tăng. Trong xu hướng đó, Coimex đã có những thành cơng đáng kể trong lĩnh vực tìm kiếm bạn hàng, nâng cao hiệu quả hoạt động thanh toán xuất khẩu, giá trị kim ngạch xuất khơng ngừng được cải thiện.
Nhìn chung, trong thời gian qua, hoạt động thanh toán mặt hàng hố xuất khẩu của cơng ty diễn ra tương đối thuận lợi, tốc độ thanh toán tương đối ổn định. Đạt được điều này là do kết quả nỗ lực của nhân viên và ban lãnh đạo tồn cơng ty. Cán bộ ở đây đã không ngừng học hỏi tiếp thu kinh nghiệm và tìm tịi sáng tạo, phát huy những khả năng của công ty nhằm giao dịch với khách hàng và tìm đối tác mới có triển vọng. Hoạt động thanh toán thực sự là một trong những đòn bẩy cho hoạt động xuất nhập khẩu của công ty.
Cũng như nhiều công ty xuất nhập khẩu khác, Công ty COIMEX lựa chọn phương thức thâm nhập thị trường nước ngồi bằng nguồn hàng trong nước. Cơng ty xuất nhập khẩu trực tiếp, bán cho bạn hàng quen nên không cần thông qua hiệp hội hay tổ chức nào. Ngồi ra, cơng ty làm dịch vụ cho phần xuất khẩu ủy thác.
Thành quả chung của hoạt động thanh tốn quốc tế của cơng ty là đạt được