Phân tích tình hình lưu chuyển tiền tệ sẽ cung cấp cho người sử dụng biết được tiền tệ của doanh nghiệp sinh ra từ đâu và sử dụng vào những mục đích gì, từ đó dự đoán được lượng tiền trong tương lai của doanh nghiệp, nắm được năng lực thanh toán hiện tại cũng như sự biến động của từng chỉ tiêu, từng khoản mục trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ, đồng thời người sử dụng thông tin cũng thấy được quan hệ giữa lãi (lỗ) với luồng tiền, các hoạt động kinh doanh có ảnh hưởng tới tiền tệ ở
mức độ nào.
Việc phân tích thường được tiến hành bằng cách tính ra và so sánh chỉ tiêu sau: Tỷ trọng tiền tạo ra từ HĐKD
so với tổng lượng tiền lưu chuyển trong kỳ
=
Tổng số tiền thuần lưu chuyển từ HĐKD
(2.38) Tổng số tiền thuần lưu chuyển trong kỳ
Tỷ trọng tiền tạo ra từ hoạt động đầu tư so với tổng lượng
tiền lưu chuyển trong kỳ
=
Tổng số tiền thuần lưu chuyển từ hoạt động đầu tư
(2.39) Tổng số tiền thuần lưu chuyển trong kỳ
Tỷ trọng tiền tạo ra từ hoạt động kinh doanh so với tổng lượng tiền lưu chuyển trong kỳ
=
Tổng số tiền thuần lưu chuyển từ hoạt động tài
chính (2.40)
Tổng số tiền thuần lưu chuyển trong kỳ
Các chỉ tiêu này cho biết khả năng tạo tiền từ hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư, hoạt động tài chính so với các hoạt động khác trong kỳ là cao hay thấp. Bên cạnh đó khi phân tích cũng cần xem xét tình hình biến động của từng mục, từng khoản mục trong từng hoạt động ảnh hưởng đến sự biến động của dòng tiền thuần lưu chuyển trong kỳ. Trên cơ sở đó đưa ra các nhận xét, kiến nghị phù hợp để thúc đẩy lượng tiền lưu chuyển trong từng hoạt động cũng như cả dòng tiền thuần lưu chuyển trong doanh nghiệp.
CHƯƠNG 3
PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DƯỢC PHẨM MINH QUÂN