1.2 Cơ sở lý thuyết về kiểm soát nội bộ trong các trường CĐĐH ngoài công lập
1.2.3. Các yếu tố cấu thành KSNB theo COSO
1.2.3.1. Môi trường kiểm soát
Bao gồm toàn bộ nhân tố bên trong và bên ngoài của trường cao đẳng, đại học ngoài công lập tác động đến việc thiết kế, hoạt động và xử lý dữ liệu của các loại hình KSNB như: đặc thù về quản lý, cơ cấu tổ chức, chính sách nhân sự,
công tác lập kế hoạch, ủy ban kiểm soát và các yếu tố bên ngoài.
Đặc thù quản lý: Đó là nhận thức, quản điểm của các hiệu trưởng trong điều hành hoạt động tại trường CĐĐH ngoài công lập. Những quan điểm này ảnh hưởng trực tiếp đến các chính sách, chế độ cũng như cách thức tổ chức, quy trình kiểm tra, kiểm soát trong đơn vị.
Tính chính trực và giá trị đạo đức
Hệ thống KSNB có hữu hiệu hay không trước tiên phụ thuộc vào tính chính trực và giá trị đạo đức của người quản lý và đội ngũ cán bộ giảng viên. Được đánh giá qua thái độ cư xử trong công việc đào tạo của họ.
Chính sách nhân sự và năng lực cán bộ giảng viên
Để có được đội ngũ cán bộ giảng viên chuyên nghiệp, có kiến thức về ngành nghề, trường cao đẳng, đại học ngoài công lập coi trọng công tác tuyển dụng cán bộ giảng viên mới (90% trả lời trường cao đẳng, đại học ngoài công lập có thực hiện theo đúng hệ thống văn bản quy định chi tiết về tuyển dụng, đào tạo đánh giá cán bộ giảng viên...)
Các lớp đào tạo bồi dưỡng đã đáp ứng được việc trang bị cho cán bộ giảng viên tinh thông nghiệp vụ, rèn luyện kỹ năng tác nghiệp qua thực hành để thực thi công việc theo đúng quy trình, quy chế, đạt yêu cầu chất lượng, góp phần nâng cao hiệu quả công tác và hiệu quả kinh doanh. Trường cao đẳng, đại học ngoài công lập còn chú trọng rèn luyện đạo đức, tinh thần trách nhiệm nghề nghiệp và ý thức tổ chức trách nhiệm cao cho cán bộ giảng viên bằng cách gắn trách nhiệm với hiệu quả công việc bằng chế độ thi đua khen thưởng và kỷ luật một cách minh bạch.
Chính sách duy trì nguồn lực
Những cán bộ giảng viên tài năng của trường cao đẳng, đại học ngoài công lập có thể ở các bộ phận, vị trí khác nhau. Cán bộ giảng viên tài năng được xác định dựa trên những tiêu chí định tính nhất định. Khi một cá nhân được xác định là “tài năng” của Trường cao đẳng, đại học ngoài công lập, nhân sự đó sẽ được đứng trong hàng ngũ đào tạo “lãnh đạo tiềm năng”, được hưởng chế độ đãi ngộ ưu đãi, đồng thời họ sẽ được bồi dưỡng kiến thức & bản lĩnh để đảm nhận những vị trí quản lý cấp cao trong tương lai.
1.2.3.2. Đánh giá rủi ro
Cùng với tốc độ phát triển thị trường giáo dục đào tạo, sự cạnh tranh giữa các các cơ sở giáo dục đào tạo công lập và dân lập cũng diễn ra ngày càng khốc liệt, nguy cơ trường CĐĐH ngoài công lập phải đối mặt với rủi ro cũng ngày càng tăng. Do đó, nếu trường CĐĐH ngoài công lập không có biện pháp kiểm soát và đối phó hiệu quả, chắc chắn sẽ bị thiệt hại lớn. Trước tình hình trường CĐĐH ngoài công lập xây dựng đang phải đối mặt với nhiều rủi ro như hiện nay, bài viết này sẽ giúp cho trường CĐĐH ngoài công lập hoạt động trong ngành giáo dục có thể tìm ra những biện pháp kiểm soát và xử lý hiệu quả, tránh được rủi ro không đáng có trong quá trình kinh doanh. Các rủi ro có thể gặp phải:
- Rủi ro chuyển từ trường cao đẳng, đại học sang trường nghề (rủi ro chính sách) - Rủi ro đào tạo sinh viên ra trường không áp dụng được vào thực tế
- Đào tạo sinh viên ra trường không có việc làm hoặc làm sai ngành nghề gây ảnh hưởng đến uy tín của trường.
1.2.3.3.Hệ thống thông tin:
Là hệ thống thông tin chủ yếu của đơn vị bao gồm hệ thống quản lý đào tạo, hệ thống sổ sách biểu mẫu quản lý đào tạo, hệ thống quản lý điểm, quản lý quá trình giảng dạy, hệ thống quản lý thu chi học phí, hệ thống quản lý thông tin của sinh viên, quản lý công tác cấp phát VBCC.
1.2.3.4.Thủ tục kiểm soát:
Thủ tục kiểm soát là các qui chế và thủ tục do Ban lãnh đạo đơn vị thiết lập và chỉ đạo thực hiện trong đơn vị nhằm đạt được mục tiêu quản lí cụ thể. Đối với một doanh nghiệp là trường cao đẳng tư thục thì các thủ tục kiểm soát bao gồm: Điều lệ trường, Quy chế đào tạo, Quy chế Chi tiêu nội bộ, Quy chế tổ chức hoạt động, Quy chế Học sinh sinh viên, Quy trình tổ chức thi, Quy trình quản lý điểm, Quy trình quản lý, in và cấp phát văn bằng chứng chỉ….
1.2.3.5.Giám sát:
Đây là bộ phận độc lập được thiết lập để tiến hành công việc kiểm tra và đánh giá các hoạt động phục vụ yêu cầu quản trị nội bộ trong trường ngoài công lập, cung cấp sự quan sát, đánh giá thường xuyên về toàn bộ hoạt động của đơn vị