1.4 .Tình hình hoạt động kinh doanh của Công ty
2.3. Kiểm toán một số chu trình cơ bản trong kiểm toán BCTC do Công ty thực
2.3.1.2. Thu thập thông tin khách hàng
Nguyễn Thị Đào - 20182230 27
KTV không thể tiến hành kiểm toán khi không hiểu biết về ngành nghề, hoạt động kinh doanh của khách hàng do mỗi ngành nghề có hệ thống kế toán riêng và những nguyên tắc kế toán mang tính đặc thù của ngành đó. Điều này được quy định rõ ràng trong mục 02 chuẩn mực kiểm toán Việt Nam (CMKTVN) số 310: “Để thực hiện kiểm toán báo cáo tài chính, kiểm toán viên phải có hiểu biết cần thiết, đầy đủ về tình hình kinh doanh nhằm đánh giá và phân tích được các sự kiện, nghiệp vụ và thực tiễn hoạt động của đơn vị được kiểm toán mà theo kiểm toán viên thì có ảnh hưởng trọng yếu đến báo cáo tài chính, đến việc kiểm tra của kiểm toán viên hoặc đến báo cáo kiểm toán”
Các thông tin trợ lý kiểm toán đã thu thập được cập nhật từ hồ sơ khách hàng của Công ty, bao gồm:
a. Nhóm các thông tin cũ: Trợ lý kiểm toán sẽ thu thập và tổng hợp từ hồ sơ kiểm toán chung từ các năm trước. Bao gồm:
- Lĩnh vực hoạt động: khai khoáng – khai thác và vận chuyên than. Hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp liên quan 100% tới Tập đoàn ABC là chủ sở hữu của Công ty, và các bên liên quan tới tập đoàn
- Chính sách kế toán áp dụng: Báo cáo tài chính được lập và trình bày phù hợp với chuẩn mực kế toán Việt Nam, Chế độ kế toán Doanh nghiệp được ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ tài chính và Thông tư số 53/2016/TT-BTC ngày 21/3/2016 của Bộ Tài chính sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp.
- Các thông tin về cơ cấu tổ chức, cơ cấu vốn, công nghệ sản xuẩt, phương thức tiêu thụ và thanh toán, …
- Các thông tin pháp lý của khách hàng.
b. Các thông tin mới:
Các thông tin mới bao gồm các thông tin chưa có trong hồ sơ kiểm toán các năm trước, bao gồm các thông tin về pháp lý, quy chế có cập nhật sửa đổi trong năm nay. Chủ nhiệm kiểm toán sẽ trực tiếp liên lạc với khách hàng để yêu cầu các thông tin này.
Nguyễn Thị Đào - 20182230 28