1.4 .Tình hình hoạt động kinh doanh của Công ty
2.1. Giới thiệu bộ phận kiểm toán
a. Tổ chức bộ phận kiểm toán
Đối với các phòng nghiệp vụ kiểm toán BCTC, mỗi phòng nghiệp vụ cung cấp dịch vụ kiểm toán BCTC (phòng nghiệp vụ số 5 và 6), cơ cấu nhân sự sẽ bao gồm 1 phó tổng giám đốc, giữ vai trò là chủ nhiệm kiểm toán, 1 kiểm toán viên, và từ 5 – 6 trợ lý kiểm toán các cấp (từ A0 đến A2).
Ngoài ra, riêng phòng nghiệp vụ số 3: kiểm toán đầu tư xây dựng cơ bản sẽ có thêm hai kỹ sư xây dựng chịu trách nhiệm về các vấn đề chuyên môn kỹ thuật của dự án được kiểm toán.
Hình 2.1. Cơ cấu tổ chức nhân sự phòng nghiệp vụ kiểm toán BCTC
(Nguồn: Báo cáo hoạt động Công ty)
Về tổ chức nhân sự 1 cuộc kiểm toán:
Thông thường, một cuộc kiểm toán diễn ra sẽ gồm từ 4 – 6 người làm việc trực tiếp tại hiện trường, trong đó bắt buộc sẽ có 1 KTV (có chứng chỉ hành nghề kiểm toán Việt Nam), và từ 3 – 5 trợ lý kiểm toán các cấp. Ở các phòng nghiệp vụ 5 và phòng nghiệp vụ 6, một cuộc kiểm toán diễn ra dưới sự dẫn dắt của phó tổng giám đốc và các trợ lý kiểm toán, hoặc kiểm toán viên và các trợ lý kiểm toán. Đối với trường hợp là KTV dẫn đoàn, vẫn sẽ chịu sự giám sát và hỗ trợ của chủ nhiệm kiểm toán (phó tổng giám đốc) trong việc liên lạc với khách hàng.
Phó tổng giám đốc
Kiểm toán viên
Nguyễn Thị Đào - 20182230 20
Trong đó:
- Trợ lý kiểm toán: đối với cấp bậc trợ lý kiểm toán, Công ty phân ra làm 3 cấp độ là A0, A1 và A2. Cụ thể như sau:
• Trợ lý kiểm toán cấp A0: là các thực tập sinh hoặc sinh viên mới ra trường, có ít hơn 1 năm kinh nghiệm. Ở cấp độ này, trợ lý kiểm toán chỉ tham gia kiểm toán các phần hành cơ bản theo yêu cầu của trưởng nhóm. • Trợ lý kiểm toán cấp A1: trợ lý kiểm toán cấp A1 thường là các nhân viên có trên 1 năm kinh nghiệm, và được tham gia kiểm toán các phần hành có độ phức tạp hơn so với A0. (Yêu cầu vượt qua bài kiểm tra năng lực riêng cấp A1 của Công ty)
• Trợ lý kiểm toán cấp A2: có trên 2 năm kinh nghiệm, và được giao chịu trách nhiệm đối với các phần hành khó, chủ động liên lạc với khách hàng để lấy các thông tin cần thiết trong quá trình kiểm toán. (Yêu cầu vượt qua bài kiểm tra năng lực riêng cấp A2 của Công ty)
b. Tương tác giữa bộ phận kiểm toán với các bộ phận khác
Bộ phận kiểm toán của Công ty có môi liên hệ trực tiếp với bộ phận tư vấn. Các thông tin về khách hàng, các sản phẩm kiểm toán liên được cập nhật và chuyển tới bộ phận tư vấn giúp hỗ trợ ban kiểm toán hình thành biên bản kiểm toán và thư quản lý. Đồng thời, những thông tin này cũng giúp bộ phận tư vấn cung cấp dịch vụ tư vấn cho doanh nghiệp cho khách hàng (nếu có).
c. Nhận xét
Tổ chức bộ phận kiểm toán của doanh nghiệp là phù hợp và đảm bảo tối đa chất lượng dịch vụ kiểm toán và tư vấn. Từng cấp bậc đều chịu trách nhiệm rà soát, kiểm tra sản phẩm kiểm toán giúp giảm thiểu rủi ro kiểm toán.