7. Mục đích Đảm bảo cho ng-ời thuê đổi mới công nghệ kịp thờ
2.2.1 Chủ thể hợp đồng CTTC
2.2.1.1 Bờn cho thuờ
Theo quy định tại Điều 3 Nghị định 16/2001/NĐ-CP thỡ “Cụng ty cho thuờ tài chớnh là một tổ chức tớn dụng phi ngõn hàng, là phỏp nhõn Việt Nam”. Hướng
dẫn cụ thể hơn, Thụng tư 08/2001/TT-NHNN quy định “Cụng ty cho thuờ tài chớnh
là một tổ chức tớn dụng phi ngõn hàng, là phỏp nhõn Việt Nam, hoạt động chủ yếu là cho thuờ tài chớnh …” (khoản 2 Điều 1).
Điều 20 Luật cỏc tổ chức tớn dụng 1997 quy định: “Tổ chức tớn dụng là doanh nghiệp được thành lập theo quy định của Luật Cỏc tổ chức tớn dụng và cỏc quy định khỏc của phỏp luật để hoạt động kinh doanh tiền tệ, làm dịch vụ ngõn hàng với nội dung nhận tiền gửi và sử dụng tiền gửi để cấp tớn dụng, cung cấp cỏc dịch vụ thanh toỏn”. Cũng Điều luật này, tại khoản 3 quy định: “Tổ chức tớn dụng phi ngõn hàng là loại hỡnh tổ chức tớn dụng được thực hiện một số hoạt động ngõn hàng như là nội dung kinh doanh thường xuyờn nhưng khụng được nhận tiền gửi khụng kỳ hạn, khụng làm dịch vụ thanh toỏn. Tổ chức tớn dụng phi ngõn hàng gồm Cụng ty tài chớnh, cụng ty cho thuờ tài chớnh và cỏc tổ chức tớn dụng phi ngõn hàng khỏc”.
Như vậy, theo phỏp luật Việt Nam, cụng ty CTTC là tổ chức tớn dụng phi ngõn hàng, là phỏp nhõn Việt Nam.
Theo Nghị định 16/2001/NĐ-CP và Thụng tư 08/2001/TT-NHNN thỡ cụng ty CTTC được phộp thành lập và hoạt động tại Việt Nam dưới một trong năm hỡnh thức sau:
- Cụng ty CTTC nhà nước: là cụng ty CTTC do Nhà nước đầu tư vốn, thành lập và tổ chức quản lý hoạt động kinh doanh. Việc cấp giấy phộp thành lập và hoạt động của cụng ty CTTC Nhà nước theo hướng dẫn riờng của Ngõn
- Cụng ty CTTC cổ phần: là cụng ty CTTC được thành lập dưới hỡnh thức cụng ty cổ phần, trong đú cỏc tổ chức và cỏ nhõn cựng gúp vốn theo quy định của Ngõn hàng Nhà nước và cỏc quy định khỏc của phỏp luật;
- Cụng ty CTTC trực thuộc tổ chức tớn dụng: là cụng ty CTTC hạch toỏn độc lập, cú tư cỏch phỏp nhõn do một tổ chức tớn dụng thành lập bằng vốn tự cú của mỡnh làm chủ sở hữu theo quy định của Ngõn hàng Nhà nước và cỏc quy định khỏc của phỏp luật;
- Cụng ty CTTC liờn doanh: Là cụng ty CTTC được thành lập bằng vốn gúp giữa bờn Việt Nam gồm một hoặc nhiều tổ chức tớn dụng, doanh nghiệp Việt Nam và bờn nước ngoài gồm một hoặc nhiều tổ chức tớn dụng nước ngoài, trờn cơ sở hợp đồng liờn doanh;
- Cụng ty CTTC 100% vốn nước ngoài: Là cụng ty CTTC được thành lập bằng vốn của một hoặc nhiều tổ chức tớn dụng nước ngoài theo quy định của phỏp luật Việt Nam.
Một điều cũng đỏng lưu ý là ở Việt Nam hiện nay hầu hết cỏc cụng ty CTTC trực thuộc tổ chức tớn dụng. So với cỏc tổ chức tớn dụng là ngõn hàng thỡ cụng ty CTTC – với tư cỏch là tổ chức tớn dụng phi ngõn hàng, cú phạm vi hoạt động hẹp hơn nhiều. Ngoài hoạt động đặc thự là CTTC, thỡ cụng ty CTTC chỉ được thực hiện một số nghiệp vụ của ngõn hàng. Cụ thể, cỏc cụng ty CTTC trực thuộc cỏc tổ chức tớn dụng chỉ được nhận tiền gửi cú kỳ hạn từ một năm trở lờn, được phỏt hành cỏc loại giấy tờ cú giỏ cú thời hạn một năm trở lờn,…[37, 41, 45]. Quy định như vậy cú thể tạo ra lợi thế cho cỏc cụng ty CTTC trực thuộc tổ chức tớn dụng, nhưng đổi lại cỏc cụng ty CTTC này bị ràng buộc bởi cỏc chuẩn mực kế toỏn tài chớnh ngõn hàng như: tỉ lệ dự trữ bắt buộc; tỉ lệ cho vay tối đa với một khỏch hàng; cỏc tỉ lệ đảm bảo an toàn;…. Khiến cho cỏc cụng ty CTTC thiếu sự linh hoạt trong hoạt động và sử dụng vốn, trong khi ngõn hàng là tổ chức tớn dụng trong cựng hệ thống lại được hưởng nhiều ưu đói hơn: Được thực hiện tồn bộ hoạt động ngõn hàng, được huy động vốn dưới mọi hỡnh thức (cụng ty CTTC chỉ được huy động vốn bằng tiền gửi từ 1 năm trở lờn), được nhận tiền gửi, được vay Ngõn hàng Nhà nước, phỏt hành cỏc
loại giấy tờ cú giỏ (cụng ty CTTC được phỏt hành cỏc loại giấy tờ cú giỏ từ 1 năm trở lờn),…. Hiện một số cụng ty CTTC trực thuộc tổ chức tớn dụng đang đũi được thực hiện cỏc nghiệp vụ như của ngõn hàng, tạo sự bỡnh đẳng, để thuận lợi hơn trong hoạt động cũng như việc sử dụng vốn. Đõy là điều đỏng lưu tõm xem xột trờn tinh thần tạo điều kiện để cỏc cụng ty CTTC phỏt huy tối đa hiệu quả hoạt động, thỳc đẩy hoạt động CTTC phỏt triển hơn nữa ở Việt Nam.
Như đó núi ở trờn, bờn cạnh tư cỏch là một tổ chức tớn dụng, cụng ty CTTC cũn là một doanh nghiệp. Tuy nhiờn, nú cú những đặc điểm riờng so với cỏc doanh nghiệp kinh doanh trong cỏc lĩnh vực ngành nghề khỏc và cỏc loại hỡnh tổ chức tớn dụng phi ngõn hàng khỏc. Những đặc điểm này là gỡ?
- Thứ nhất: Đối tượng kinh doanh chủ yếu của CTTC là cỏc loại tài sản thuộc sở hữu của mỡnh: mỏy múc, thiết bị, phương tiện vận chuyển và cỏc động sản khỏc. Đõy là những loại tài sản mà phỏp luật cho phộp là đối tượng của hoạt động CTTC. Cũn cỏc tổ chức tớn dụng phi ngõn hàng khỏc cú đối tượng kinh doanh là tiền tệ.
- Thứ hai: Cụng ty CTTC là doanh nghiệp mà hoạt động kinh doanh chớnh, chủ yếu và thường xuyờn mang tớnh nghề nghiệp là hoạt động CTTC. Cú thể núi đõy là sản phẩm độc canh của cụng ty CTTC. Cỏc tổ chức tớn dụng phi ngõn hàng khỏc được tiến hành cỏc hoạt động nghiệp vụ ngõn hàng như tớn dụng, nhận tiền gửi cú kỳ hạn,…
- Thứ ba: cụng ty CTTC là loại hỡnh doanh nghiệp chịu sự quản lý nhà nước của Ngõn hàng Nhà nước. Cỏc loại doanh nghiệp thuộc ngành nghề nào thỡ chịu sự quản lý của cỏc cơ quan quản lý nhà nước về ngành nghề đú. Đõy là điểm khỏc với cỏc doanh nghiệp khỏc.
- Thứ tư: cụng ty CTTC là doanh nghiệp được thành lập và hoạt động theo quy định của phỏp luật về ngõn hàng và cỏc quy định khỏc cú liờn quan của phỏp luật.
Trờn thế giới, hầu hết cỏc nước quy định bờn cho thuờ phải là một định chế tài chớnh. Theo phỏp luật Việt Nam, thỡ ở Việt Nam chỉ cú cụng ty CTTC mới được
hơn, cho phộp cỏc cụng ty hoạt động sản xuất kinh doanh trong lĩnh vực cụng nghiệp tham gia hoạt động tớn dụng thuờ mua như là một hỡnh thức hỗ trợ thỳc đẩy bỏn sản phẩm của mỡnh (điển hỡnh là Hoa Kỳ). Tất nhiờn những hoạt động này phải được thực hiện qua cỏc cụng ty con chuyờn kinh doanh thuờ tài chớnh. Cũng cú quốc gia như Thỏi Lan lại coi doanh nghiệp kinh doanh tớn dụng thuờ mua cũng như một cụng ty thương mại;…
Như vậy, cỏc mụ hỡnh tổ chức CTTC được hỡnh thành khỏc nhau ở cỏc nước tuỳ theo hồn cảnh kinh tế xó hội của nước đú, tuy nhiờn đối với một quốc gia mà hoạt động CTTC mới được hỡnh thành chưa lõu như Việt Nam thỡ cần phải cú sự nghiờn cứu, tiếp thu một cỏch nghiờm tỳc những điểm tớch cực, phự hợp trong mụ hỡnh của cỏc nước. Theo quy định của phỏp luật Việt Nam hiện hành về lĩnh vực CTTC thỡ bờn CTTC bắt buộc phải là cụng ty CTTC. Điều này cũng xuất phỏt từ đặc điểm kinh tế xó hội của ta, cỏc hoạt động tớn dụng quỏ gắn bú – cả về quan niệm và thực tế – với cỏc tổ chức tớn dụng và cũng là sự thận trọng thường thấy trong chủ trương phỏt triển một hỡnh thức tài trợ vốn cũn khỏ mới mẻ: Nhà nước phải nắm và quản lý sỏt sao. Sự thiếu cởi mở này tất yếu sẽ dẫn đến hậu quả khụng hay là sự cứng nhắc của lĩnh vực tớn dụng này, theo chiều hướng: Nhà nước khi thấy cần thỡ triển khai, bổ sung, mở rộng cũn khụng cần hoặc thấy trỡnh độ quản lý khụng theo kịp đà phỏt triển thỡ ngừng lại, bỏ lửng phớt lờ quy luật kinh tế và nhu cầu của xó hội.
Hiện nay, do nhiều nguyờn nhõn, hoạt động CTTC ở Việt Nam chưa phỏt triển mạnh, nhu cầu CTTC chưa thực sự được đỏnh thức nờn sự cứng nhắc này chưa thể hiện rừ ràng, vẫn ở mức chấp nhận được, nhưng khi hoạt động CTTC sụi động đến mức độ nhất định thỡ chắc chắn quy định núi trờn về chủ thể - bờn CTTC sẽ là rào cản cho sự phỏt triển của loại hỡnh tớn dụng này.
2.2.1.2 Bờn thuờ
Theo Nghị định 16/2001/NĐ-CP và Thụng tư 08/2001/TT-NHNN thỡ bờn thuờ tài chớnh gồm: cỏc tổ chức và cỏ nhõn hoạt động tại Việt Nam, trực tiếp sử dụng tài sản thuờ cho mục đớch sản xuất kinh doanh của mỡnh, bao gồm: cỏ nhõn cú
đăng ký kinh doanh; hộ gia đỡnh; doanh nghiệp; tổ chức khỏc thuộc đối tượng vay vốn của cỏc tổ chức tớn dụng. Như vậy, cú thể hiểu bờn thuờ là bất kỳ tổ chức, cỏ
nhõn nào hoạt động tại Việt Nam, cú nhu cầu sử dụng trực tiếp tài sản thuờ cho mục đớch hoạt động của mỡnh.
Tuy vậy, Nghị định 16/CP cũng đưa ra quy định hạn chế CTTC đối với một số đối tượng. Điều 29 Nghị định 16/CP quy định “Khụng được CTTC đối với những đối tượng quy định tại khoản 1 Điều 77 Luật cỏc Tổ chức tớn dụng - tức là thành viờn Hội đồng quản trị, Ban kiểm soỏt, Tổng giỏm đốc (giỏm đốc), Phú Tổng giỏm đốc (phú giỏm đốc) của tổ chức tớn dụng; người thẩm định, xột duyệt cho vay; bố, mẹ, vợ, chồng, con của thành viờn Hội đồng quản trị, Ban kiểm soỏt, Tổng giỏm đốc (giỏm đốc), Phú Tổng giỏm đốc (phú giỏm đốc);…
Điều 30 cũng quy định cụng ty CTTC khụng được ỏp dụng điều kiện ưu đói khi ký kết hợp đồng CTTC với cỏc đối tượng quy định tại khoản 1 Điều 78 Luật cỏc Tổ chức tớn dụng, gồm: Tổ chức kiểm toỏn, Kiểm toỏn viờn đang kiểm toỏn tại tổ chức tớn dụng; Kế toỏn trưởng, Thanh tra viờn; cỏc cổ đụng lớn của tổ chức tớn dụng; doanh nghiệp cú một trong những đối tượng quy định tại khoản 1 Điều 77 của Luật này sở hữu trờn 10% vốn Điều lệ của doanh nghiệp đú.
Cỏc đối tượng núi trờn cũng chỉ được phộp thuờ tài sản cú tổng giỏ trị khụng vượt quỏ 5% vốn tự cú của cụng ty CTTC, trong khi một khỏch hàng bỡnh thường cú thể được thuờ tài chớnh của cụng ty CTTC với tổng mức tới 30% vốn tự cú của cụng ty CTTC (trừ trường hợp đối với những khoản CTTC từ cỏc nguồn vốn uỷ thỏc của Chớnh phủ, của cỏc tổ chức, cỏ nhõn hoặc khỏch hàng thuờ là tổ chức tớn dụng).
Nhỡn chung, quy định về bờn thuờ trong Nghị định 16/2001/NĐ-CP và Thụng tư 08/2001/TT-NHNN đó mở rộng phự hợp với quy định của Luật cỏc Tổ chức tớn dụng, tạo điều kiện cho cỏc cụng ty CTTC mở rộng hoạt động tài trợ vốn của mỡnh. Đồng thời, những quy định về hạn chế đối với một số đối tượng thuờ tài chớnh cũng nhằm hạn chế rủi ro và những giao dịch bất minh về CTTC. Dự vậy, quy định này
phự hợp trong bối cảnh hiện nay khi Việt Nam mới chỉ cho phộp cỏc cụng ty CTTC tồn tại trong hệ thống tổ chức tớn dụng.
Tuy nhiờn, nếu đối chiếu quy định về vấn đề này ở Nghị định 16/CP và ở Thụng tư 08 – văn bản hướng dẫn thực hiện Nghị định 16/CP, thỡ đối tượng thuờ theo Thụng tư 08 bị bú hẹp hơn so với Nghị định 16/CP. Thụng tư 08 quy định chỉ cỏc doanh nghiệp, cỏ nhõn cú đăng ký kinh doanh và hộ kinh doanh cỏ thể là được thuờ tài chớnh. Quy định như vậy thực tế đó loại ra khỏ nhiều chủ thể cũng cú nhu cầu thuờ tài chớnh như cỏc cỏ nhõn là xó viờn HTX, cỏc làng nghề,…họ cú đủ điều kiện để vay vốn theo quy định của Luật cỏc Tổ chức tớn dụng, nhưng lại khụng được thuờ tài chớnh. Tất nhiờn, cũng khụng quỏ khú hiểu khi Thụng tư 08 đưa ra quy định như trờn, bởi cỏc đối tượng này nếu tham gia quan hệ CTTC sẽ rất dễ xảy ra rủi ro đối với cỏc cụng ty CTTC, bởi khả năng tài chớnh, hoạt động của “bờn thuờ” này khỏ bấp bờnh, khú kiểm soỏt. Trờn thực tế, ngay đối với cỏc cỏ nhõn cú đăng ký kinh doanh và hộ kinh doanh cỏ thể cũng hiếm khi được thuờ tài chớnh – do khụng cú nhu cầu hoặc cỏc cụng ty CTTC khụng dỏm chấp nhận cho thuờ. Do vậy, nếu cú quy định rộng mở hơn nữa cũng khụng khả thi. Hiểu như vậy trong bối cảnh hiện nay cũng cú thể tạm chấp nhận được. Tuy nhiờn, CTTC là “kờnh” huy động vốn hữu hiệu và trong tương lai tiềm năng to lớn của hỡnh thức tớn dụng này sẽ ngày càng được phỏt huy mạnh mẽ, nờn việc mở rộng đối tượng được tham gia thuờ tài chớnh, “cởi trúi” về điều kiện hạn chế cho cỏc đối tượng thuộc dạng đang phải ràng buộc về hạn mức, định mức thuờ tài chớnh là việc phải làm và làm càng sớm càng tốt. Mặt khỏc, CTTC là quan hệ kinh tế, phải tuõn theo nguyờn tắc thoả thuận, việc cú cho thuờ hay khụng hoàn toàn do bờn cho thuờ quyết định, nờn mở rộng đối tượng thuờ tài chớnh cũng khụng cần thiết phải quỏ thận trọng.
2.2.1.3 Nhà cung ứng
Cỏc quy định hiện hành khụng đề cập cụ thể đến vai trũ của nhà cung ứng trong hợp đồng CTTC, điều đú cú nghĩa khỏi niệm nhà cung ứng trong giao dịch CTTC là rất rộng, cú thể hiểu là bất kỳ tổ chức, cỏ nhõn nào cú tài sản được cỏc bờn
thoả thuận dựng làm đối tượng để CTTC (tất nhiờn đú là tải sản được nhà cung ứng sở hữu một cỏch hợp phỏp).
Nghị định 16/2001/NĐ-CP (khoản 3 Điều 16) đó mở rộng cho phộp thực hiện thờm một phương thức CTTC mới, đú là: Mua và cho thuờ lại. Theo hỡnh thức này, cụng ty CTTC mua lại mỏy múc, thiết bị, phương tiện vận chuyển và động sản khỏc thuộc quyền sở hữu của bờn thuờ và cho bờn thuờ thuờ lại chớnh cỏc tài sản đú để tiếp tục sử dụng phục vụ cho hoạt động của mỡnh. Như vậy, nhà cung ứng ở đõy lại chớnh là bờn thuờ. Một loại giao dịch CTTC khỏc cũng chỉ cú sự tham gia của hai bờn, nhưng bờn cung ứng tài sản chớnh là bờn cho thuờ. Tuy nhiờn, giao dịch này mới chỉ cú ở một số nước nơi mà phỏp luật cho phộp cỏc cỏc cụng ty xõy dựng kinh doanh bất động sản, cỏc cụng ty trong lĩnh vực cụng nghiệp được CTTC đối với cụng trỡnh xõy dựng, nhà xưởng, mỏy múc do chớnh mỡnh sản xuất. Ở Việt Nam chưa thể cú giao dịch tương tự do phỏp luật chỉ cho phộp bờn thuờ là cụng ty CTTC thành lập theo quy định của phỏp luật Việt Nam và cỏc cụng ty CTTC ở Việt Nam mới chỉ hoạt động đơn thuần trong lĩnh vực tài chớnh, ngõn hàng, khụng thể là nhà cung ứng đối với bất kỳ tài sản thuờ nào.
Mặc dự phỏp luật khụng quy định, nhưng thụng thường cỏc hợp đồng CTTC luụn cú mặt nhà cung ứng tài sản thuờ. Để thiết lập một quan hệ CTTC, cỏc bờn cú thể lập hai hợp đồng song song gồm: Hợp đồng thuờ tài chớnh giữa bờn cho thuờ và bờn thuờ và hợp đồng mua bỏn tài sản giữa bờn cho thuờ và nhà cung ứng. Tuy nhiờn trờn thực tế, cỏc bờn, đặc biệt là bờn thuờ rất muốn sự gúp mặt (bằng cam kết cú chữ ký xỏc nhận) của nhà cung ứng trong hợp đồng CTTC bởi tài sản thuờ sẽ được đảm bảo bởi cả hai đối tỏc là bờn cho thuờ và nhà cung ứng, thuận lợi hơn cho bờn thuờ khi thực tế cú thể xảy ra một số sự cố liờn quan đến tài sản thuờ.