7. Kết cấu đề tài nghiên cứu
3.3.4. Giải pháp khác
3.3.4.1. Tiếp tục đẩy mạnh cải cách hành chính, ứng dụng mạnh mẽ Công nghệ thông tin vào tất cả các khâu, bước trong quá trình quản lý thu NSNN
Nhằm nâng cao chất lượng phục vụ cho người dân trên địa bàn quận, Cục thuế đã thúc đẩy mạnh mẽ việc đưa ứng dụng công nghệ thông tin vào công tác quản lý thuế, phí, lệ phí. Năm 2019 Cục thuế tiếp tục đẩy mạnh sử dụng dịch vụ thuế bằng phương thức điện tử đặc biệt là sử dụng hóa đơn điện tử. Các dịch vụ điện tử như khai thuế qua mạng, nộp thuế điện tử, hoàn thuế điện tử,… đã mang lại nhiều lợi ích cho người nộp thuế, tạp bước đột phá trong cải cách thủ tục hành chính mang lại hiệu ứng tích cực đối với người dân và xã hội.
Để tiếp tục đẩy mạnh ứng dụng công nghệ thông tin vào tất cả các khâu, bước trong quá trình quản lý thu NSNN cần thực hiện theo hướng sau đây:
- Xây dựng kho cơ sở dữ liệu quốc gia về các khoản thu NSNN đáp ứng yêu cầu triển khai chính phủ điện tử;
- Đẩy mạnh hoạt động hỗ trợ người nộp thuế thông qua việc cung cấp mở rộng các dịch vụ điện tử về thuế; Khuyến khích và hỗ trợ các tổ chức trung gian phát triển các dịch vụ về thuế, đáp ứng yêu cầu xã hội hóa một số dịch vụ;
- Hiện đại hóa quản lý nội bộ ngành nhằm nâng cao chất lượng, hiệu quả hoạt động tạo ra một môi trường làm việc chuyên nghiệp, hiệu quả;
toàn thông tin và bảo mật dữ liệu;
- Đào tạo và phát triển nguồn nhân lực công nghệ thông tin trong ngành thuế phù hợp với định hướng và kế hoạch phát triển ngành thuế.
3.3.4.2. Hoàn thiện phân cấp quản lý ngân sách quận
Đối với quận Tây Hồ việc phân cấp quản lý thu ngân sách quận cần thực hiện công việc sau:
- Thực hiện cơ chế từng bước tăng sự tự chủ nguồn thu cho quận, đặc biệt là những nguồn thu địa phương được hưởng 100% gắn với việc quản lý và cung ứng dịch vụ công tại địa phương;
- HĐND quận thông qua Ban Kinh tế - Xã hội phải thực hiện việc điều tra, khảo sát trên toàn địa bàn của quận để xây dựng, thảo luận và đi đến quyết định phương án phân cấp nguồn thu, nhiệm vụ chi cho ngân sách quận rất cụ thể, sát thực với điều kiện kinh tế, xã hội của quận để làm căn cứ pháp lý cho việc triển khai hàng loạt các công việc thuộc về quản lý thu NSNN sau này. Đồng thời đó cũng là căn cứ pháp lý để đánh giá mức độ nỗ lực, chủ động, tích cực của chính quyền cấp dưới trong quản lý thu ngân sách tại địa bàn đã đạt đến mức độ nào. Để giải quyết vấn đề này, cần có kế hoạch triển khai mạnh mẽ hơn nữa việc bổ sung và ban hành những yếu tố thuộc khuôn khổ thể chế ở HĐND quận theo hướng:
+ Đưa vào Nghị quyết HĐND quận yêu cầu phân cấp nguồn thu, nhiệm vụ chi ngân sách cho chính quyền phường trên địa bàn quận phù hợp với điều kiện kinh tế, xã hội của mỗi phường; hoặc theo từng cụm phường;
+ Bổ sung thêm các qui định về trách nhiệm công khai, minh bạch của HĐND quận về các căn cứ phân cấp nguồn thu, nhiệm vụ chi cho ngân sách các phường để làm cơ sở cho mọi người dân thực hiện quyền dân chủ của mình trong việc giám sát quá trình thực hiện công bằng trong phân cấp nguồn thu, nhiệm vụ chi cho ngân sách các phường của HĐND quận.
hoàn thiện chính sách thuế cần quán triệt quan điểm của Đảng và Nhà nước về đổi mới chính sách thuế. Chính sách thuế phải góp phần nâng cao năng lực cạnh tranh, tăng cường đầu tư đổi mới công nghệ đáp ứng yêu cầu công nghiệp hóa, hiện đại hóa, hội nhập kinh tế quốc tế. Theo yêu cầu phát triển của nền kinh tế việc hoàn thiện chính sách thuế phải nhằm thiết lập một hệ thống thuế công bằng và hiệu quả, đơn giản, ổn định, minh bạch, công khai và có tính luật pháp cao. Áp dụng hệ thống thuế không phân biệt giữa các thành phần kinh tế cũng như giữa các doanh nghiệp trong nước và doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài.
Thứ hai, cần nghiên cứu đổi mới phương pháp lập dự toán NSNN theo đầu vào như hiện nay sang lập dự toán NSNN theo kết quả đầu ra. Quản lý NSNN theo kết quả đầu ra được coi là công cụ để Nhà nước tập trung nguồn lực công vào nơi mang lại lợi ích cao nhất cho xã hội, giúp cải thiện chính sách công và góp phần tăng cường hiệu quả quản lý.
Thứ ba, Tổng cục thuế cần phân chỉ tiêu, tổ chức đào tạo thêm thanh tra viên thuế, chuyên viên chính, kiểm soát viên chính cho Chi cục thuế Thành phố Hà Nội nói chung và cho quận Tây Hồ nói riêng để đảm bảo đủ cán bộ cho tổ chức thanh tra thuế.
Thứ tư, kiến nghị Chính phủ (qua Bộ Tài chính) sớm giao dự toán thu chi NSNN cho địa phương trước ngày 10 tháng 11 hàng năm. Đồng thời, giao cho các cơ quan có liên quan nghiên cứu cải tiến quy trình lập dự toán phù hợp với quy định của Luật NSNN và tình hình thực tế của địa phương theo hướng HĐND Thành phố quyết định phân bổ NSNN trước ngày 20 tháng 11 hàng năm (sớm hơn 20 ngày) để tạo điều kiện cho HĐND, UBND các quận, huyện, các đơn vị dự toán cấp 1 có nhiều thời gian hơn nhằm nâng cao chất lượng công tác lập dự toán NSNN.
thuế Hà Nội cần nghiên cứu hoàn thiện cơ chế phân cấp cho quận về ngân sách và đầu tư xây dựng cơ bản cho phù hợp với quận đang trong quá trình đô thị hóa, trong đó:
Thứ nhất, phân cấp về ngân sách cần chú ý đến việc đẩy mạnh phân cấp nguồn thu để quận có cơ cấu nguồn thu bền vững, chủ động cân đối được ngân sách cho chi thường xuyên và dành phần thích đáng cho chi đầu tư phát triển. Cụ thể như sau:
- Phân cấp toàn bộ việc quản lý thu đối với khu vực kinh tế ngoài quốc doanh trên địa bàn về Chi cục thuế quận Tây Hồ quản lý thu và điều tiết trở lại cho ngân sách thành phố (hiện nay khoản thuế này cả Cục thuế Hà Nội và Chi cục Thuế cùng thu, gây khó khăn trong công tác quản lý).
- Nguồn thu tiền sử dụng đất (bao gồm nguồn thu từ đấu giá quyền sử dụng đất) cần được gắn với đầu tư xây dựng cơ sở hạ tầng KT-XH của địa phương. Hiện nay, trên địa bàn quận đang triển khai nhiều dự án giao đất có thu tiền sử dụng đất, theo phân cấp hiện hành thì các dự án này thu tiền sử dụng đất ngân sách thành phố hưởng 100%. Khi các dự án này được đầu tư xong sẽ tạo một áp lực về hạ tầng kỹ thuật, hạ tầng xã hội, đồng thời với đặc thù quận Tây Hồ là một trong những quận có hạ tầng kinh tế, đô thị còn kém phát triển, vì vậy cần được ưu tiên để lại nguồn thu tiền sử dụng đất cho ngân sách quận để quận có thêm nguồn thu thực hiện các dự án đầu tư, các dự án hạ tầng KT-XH. Đối với các dự án giao đất có thu tiền sử dụng, hiện ngân sách thành phố hưởng 100% đề nghị thành phố điều tiết cho ngân sách quận hưởng 30%. Đồng thời, nguồn thu từ các dự án đấu giá quyền sử dụng đất các khu đất xen kẹt có diện tích dưới 10.000m2 đề nghị điều tiết về ngân sách quận 100%; đấu giá quyền sử dụng đất có diện tích trên 10.000m2 nên điều tiết theo tỷ lệ ngân sách thành phố 50%, ngân sách quận 50%.
Thứ hai, hiện nay các khoản thu thuế GTGT, thu nhập doanh nghiệp, tiêu thụ đặc biệt của các doanh nghiệp nhà nước trung ương trên địa bàn quận phát sinh lớn, tuy nhiên số thu lại được điều tiết về ngân sách Trung ương và ngân
thành phố quản lý phát sinh trên địa bàn quận cho ngân sách quận, từ đó tạo được động lực khuyến khích việc nâng cao vai trò quản lý, kiểm tra kiểm soát và tạo điều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp SXKD hoạt động hiệu quả, đồng thời quận cũng có thêm nguồn thu, thực hiện các nhiệm vụ phát triển KT-XH của quận.
Thứ ba, UBND Yhành phố sớm trình HĐND phê duyệt điều chỉnh mức thu đối với một số khoản phí, lệ phí ban hành đã lâu nay không còn phù hợp, cũng như xem xét ban hành thêm một số khoản thu phí, lệ phí thuộc thẩm quyền của HĐND thành phố để tăng nguồn thu ngoài thuế cho ngân sách, tạo thuận lợi cho việc thực hiện cơ chế tự chủ, tự chịu trách nghiệm đối với các đơn vị sự nghiệp công lập.
nói chung và quản lý thu NSNN nói riêng, quận Tây Hồ đã có những chuyển biến tích cực trong công tác quản lý thu NSNN góp phần thúc đẩy quá trình chuyển dịch cơ cấu kinh tế theo hướng tích cực, tạo điều kiện cho giáo dục y tế văn hóa, cơ sở hạ tầng phục vụ nhiệm vụ xây dựng phát triển quận. Ngân sách Nhà nước nói chung và Ngân sách quận Tây Hồ nói riêng là một trong những công cụ của chính sách tài chính nhà nước và địa phương để quản lý kinh tế vĩ mô nhằm đáp ứng những mục tiêu ổn định Kinh tế - Xã hội theo hướng xã hội chủ nghĩa. Ngân sách quận là một trong những bộ phận cấu thành của NSNN. Vì vậy tăng cường quản lý NSNN có ý nghĩa hết sức quan trọng trong việc thúc đẩy phát triển kinh tế, đáp ứng tốt nhu cầu chi tiêu của bộ máy Nhà nước khi thực hiện các nhiệm vụ kinh tế, chính trị, xã hội, an ninh, quốc phòng. Xuất phát từ những mục tiêu đó những nội dung chủ yếu sau đây đã được tập trung giải quyết trong luận văn:
- Khái quát một cách tương đối đầy đủ về cơ sở lý luận chung về Ngân sách Nhà nước và quản lý thu NSNN để làm nền tảng cho việc thực hiện quản lý ngân sách của quận Tây Hồ;
- Thực tiễn quản lý thu ngân sách của quận Tây Hồ đang đặt ra nhiều vấn đề cần phải giải quyết kịp thời, đòi hỏi cần phải đổi mới toàn diện mới trong thời gian tới để có thể đáp ứng yêu cầu đặt ra trong công tác quản lý ngân sách trên địa bàn. Trên cơ sở đánh giá tình hình thực hiện so với dự toán được giao kết luận được số thu ngân sách đạt được vượt cao so dự toán, tỷ lệ thực hiện có xu hướng tăng dần qua từng năm. Điều này cần có những thay đổi hợp lý trong thời gian tới trong lập và giao dự toán ngân sách. Theo từng nguồn thu ngân sách, kết quả nghiên cứu xác định xác định nguồn thu chủ yếu là từ tiền sử dụng đất, nguồn thu tiềm năng là thu từ khu vực CTN - NQD. Trên cơ sở xu hướng biến động qua từng năm để đánh giá những kết quả đạt được, rút ra những tồn tại và chỉ rõ nguyên nhân để có cơ sở cho việc đưa ra các giải pháp tăng thu ngân sách trên địa bàn quận trong thời gian tới;
giải pháp cơ bản để tăng cường quản lý thu ngân sách tại quận Tây Hồ trong thời gian tới.
Để thực hiện các biện pháp hoàn thiện công tác quản lý thu ngân sách có hiệu quả đòi hỏi phải thực hiện tổng hợp các giải pháp ở tầm vĩ mô và vi mô. Với sự lãnh đạo, chỉ đạo của UBND thành phố Hà Nội, Quận ủy, sự giám sát của HĐND quận, cùng với sự điều hành quyết liệt của UBND quận, sự vào cuộc của các cấp, các ngành chức năng, các tổ chức chính trị của quận từ quận đến các phường sẽ tạo sức mạnh tổng hợp, đưa công tác quản lý thu ngân sách của quận Tây Hồ được hoàn thiện hơn, góp phần thực hiện thắng lợi các mục tiêu phát triển KTXH mà quận đã đặt ra.
Mặc dù đã có những cố gắng nhưng luận văn không thể tránh khỏi những hạn chế, tác giả mong nhận được nhiều ý kiến tham gia đóng góp của các thầy, cô trong Hội đồng, các bạn đồng nghiệp để tiếp tục nghiên cứu, hoàn chỉnh.
thuế ngoài quốc doanh trên địa bàn Hà Nội”.
2. Nguyễn Việt Cường (2001), luận án Tiến sĩ “Đổi mới cơ chế phân cấp quản lý ngân sách Nhà nước”, Đại học Tài chính Kế toán Hà Nội.
3. Trần Quốc Vinh (2009), luận án Tiến sỹ “Đổi mới quản lý ngân sách địa phương các tỉnh đồng bằng Sông Hồng, Trường Đại học Kinh tế Quốc dân. 4. Vũ Công Chính (2012), Phối hợp thu ngân sách nhà nước góp phần cải cách hành chính nhà nước”, tạp chí Quản lý Ngân sách quỹ Quốc gia số 126 (tháng 12/2012).
5. Đặng Đức Hiệp (2012), luận văn Thạc sĩ Kinh tế “Quản lý thu ngân sách tại huyện Di Linh, tỉnh Lâm Đồng”, Trường Đại học Kinh tế - Đại học Quốc gia Hà Nội.
6. Nguyễn Đức Thanh (2012), Hiện đại hoá thu, nộp ngân sách nhà nước tại Thành phố Hồ Chí Minh - Thành tựu và triển vọng, tạp chí Quản lý Ngân quỹ Quốc gia số 122 (tháng 8/2012).
7. Nguyễn Quốc Việt (2012), luận văn Thạc sĩ “Phân tích và đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý thu Ngân sách nhà nước tại Kho bạc Nhà nước Thành phố Hạ Long, tỉnh Quảng Ninh”.
8. Lê Toàn Thắng (2013), luận án Tiến sĩ “Phân cấp quản lý ngân sách nhà nước ở Việt Nam hiện nay”, Học Viện Hành Chính Quốc Gia Hồ Chí Minh. 9. Hoàng Thị Ánh Tuyết (2014), luận văn Thạc sỹ Kinh tế “Hoàn thiện công tác quản lý thu NSNN thị xã Phú Thọ, tỉnh Phú Thọ”, Trường Đại học Kinh tế và Quản trị Kinh Doanh - Đại học Thái Nguyên.
10. Đàm Thị Kim Duyên (2015), luận văn Thạc sĩ quản lý kinh tế “Quản lý thu ngân sách nhà nước trên địa bàn huyện Hàm Yên, tỉnh Tuyên Quang”. 11. Lê Thanh Hà (2015), luận văn Thạc sỹ “Hoàn thiện công tác quản lý thu Ngân sách Nhà nước trên địa bàn huyện Ba Vì”.
12. Cao Anh Tiến (2016), luận văn Thạc sỹ “Thực trạng và những giải pháp tăng cường nguồn thu ngân sách nhà nước trên địa bàn tỉnh Thanh Hóa”.
Ngân sách nhà nước trên địa bàn huyện Quảng Ninh, tỉnh Quảng Bình”.
15. Vũ Sỹ Cương, Bài nghiên cứu “Phân cấp quản lý NSNN ở Việt Nam và định hướng đổi mới”, khoa Tài chính công, Học viện Tài chính.
16. Trần Dũng, bài báo “Một bước tiến khá quan trong trong thu chi ngân sách cấp xã ở thành phố Bình Dương” đăng trên tạp chí Tài chính năm 2010. 17. Tào Hữu Phùng (2006), Bài báo “Về định hướng và giải pháp công tác Tài chính ngân sách - NSNN giai đoạn 2006 -2010”, tr. 22 - 27, Tạp chí Cộng sản, Hà Nội.
18. Vũ Quyền, Bài báo “Quản lý thu chi ngân sách cấp xã qua KBNN, thực trạng và giải pháp” của tác giả trên tạp chí KBNN năm 2010.
19. Vũ Như Thăng, Lê Thị Mai Liên, bài viết “Bàn về phân cấp ngân sách ở Việt Nam” đăng trên tạp chí Tài chính số 5 năm 2013.
20. Phạm Minh Thụy, Bài viết “Ngân sách nhà nước 2013 và dự toán 2014” đăng trên Thời báo kinh tế Việt Nam năm 2014.
21. Bộ Tài chính (2016), Thông tư số 342/2016/TT-BTC, ngày 30/12/2016 Thông tư quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Nghị định số 163/2016/NĐ-CP ngày 21 tháng 12 năm 2016 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật ngân sách nhà nước.
22. Ban chấp hành Đảng bộ quận Tây Hồ (2016), Nghị quyết kỳ họp thứ III về phát triển KT - XH nhiệm kỳ 2015-2020, Hà Nội.
23. Chính phủ (2016), Nghị định số 163/2016/NĐ-CP ngày 21/12/2016 quy định chi tiết thi hành một số điều của Luật NSNN.
24. Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2002), Luật NSNN, NXB Chính trị Quốc gia, Hà Nội.
25. Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam (2003), Luật Tổ chức