7. Kết cấu đề tài nghiên cứu
2.3. ĐÁNH GIÁ QUẢN LÝ THU NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TRÊN ĐỊA BÀN
BÀN QUẬN TÂY HỒ
2.3.1. Những thành công
Tuy công tác thu ngân sách trên địa bàn quận còn gặp nhiều khó khăn, song các ngành, các cấp với tinh thần chủ động tăng cường trong công tác phối hợp, tập trung chỉ đạo ngay từ những tháng đầu năm kế hoạch. Đồng thời, quán triệt và tổ chức tốt các giải pháp chỉ đạo, điều hành kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội và dự toán các năm. Những năm qua, dưới sự lãnh đạo, chỉ đạo của cấp ủy, UBND quận; sự phối hợp của các cơ quan, ban, ngành, đoàn thể trong công tác tuyên truyền vận động người nộp thuế; cũng như việc tích cực vào cuộc triển khai thực hiện nhiệm vụ tương đối toàn diện của Chi cục Thuế, Phòng Tài chính - Kế hoạch, Kho bạc nhà nước quận nên số thu ngân sách hàng năm đều đạt cao so với dự toán năm. Có thể nói, quản lý thu NSNN quận Tây Hồ thời gian qua đã đạt được những kết quả quan trọng, góp phần thực hiện thắng lợi các mục tiêu kinh tế, chính trị, xã hội của quận.
Công tác xây dựng dự toán đã cơ bản đi vào nề nếp, đã bám sát các nhiệm vụ phát triển kinh tế xã hội, văn hoá ở quận và theo sự phân cấp của Thành phố. Quận đã xây dựng dự toán trên tinh thần tích cực, chủ động khai thác các nguồn thu tại chỗ. Việc lập dự toán của Quận luôn bảo đảm thời gian lập dự toán theo đúng quy định trước của Luật NSNN và bám sát hướng dẫn của thành phố về quy định nguồn thu, tỷ lệ thu... để làm căn cứ xây dựng dự toán. Chất lượng dự toán đã dần dần được nâng cao, năm sau cụ thể, chi tiết hơn và kịp thời hơn năm trước.
Các khoản thu được tính toán phân bổ theo mục lục NSNN, đã tạo điều kiện thuận lợi cho công tác quản lý và điều hành thu Ngân sách của chính quyền cơ sở và làm căn cứ kiểm tra, kiểm soát qua Kho bạc Nhà nước. So với những năm trước đây việc điều hành thu NS đã chủ động hơn khắc phục được
Quận ủy, HĐND và UBND quận đã tập trung chỉ đạo công tác thu ngân sách và đã đạt được những kết quả khả quan. Tổ chức bộ máy quản lý thu không ngừng được củng cố và tăng cường, chất lượng đội ngũ cán bộ thuế đã có bước thay đổi rõ nét về trình độ năng lực, quy trình thu và công tác kê khai, nộp thuế, hỗ trợ đối tượng nộp thuế ... được cải tiến có hiệu quả, góp phần quyết định đến việc hoàn thành và hoàn thành vượt mức dự toán ngân sách hàng năm được tỉnh giao. Công tác quản lý thu thuế đã chuyển biến theo hướng tích cực, công khai, dân chủ, minh bạch, đẩy mạnh cải cách thủ tục hành chính, ý thức tự giác chấp hành nghĩa vụ thuế ngày càng được nâng lên.
Thu từ khu vực kinh tế ngoài quốc doanh là khoản thu quan trọng, chiếm tỷ trọng tương đối lớn trong tổng thu thuế của quận. Đây là nguồn thu bền vững và cũng là nội dung trọng tâm trong công tác quản lý thu thuế của Chi cục thuế quận. Nhận thức rõ điều này, Chi cục thuế quận đã kịp thời tham mưu cho UBND quận ban hành các văn bản chỉ đạo công tác thu, đề ra các biện pháp để hoàn thành dự toán thu được giao, tăng cường các biện pháp nghiệp vụ nhằm chống thất thu thuế, gian lận thương mại, nợ đọng thuế. Triển khai đề án quản lý doanh nghiệp, hộ kê khai, tiếp tục triển khai công tác quản lý thầu xây dựng cơ bản, hộ cho thuê nhà... Bên cạnh đó việc tìm ra các giải pháp để quản lý thu có hiệu quả, đảm bảo công bằng, khuyến khích các tổ chức kinh tế, các doanh nghiệp mở rộng kinh doanh, nâng cao hiệu quả, thúc đẩy chuyển dịch cơ cấu kinh tế của huyện cũng là vấn đề rất được quan tâm đề ra.
Các phòng, ban ngành ở quận đã có những nhận thức đúng đắn về trách nhiệm của mình trong việc thực hiện nhiệm vụ thu Ngân sách của ngành mình. Việc điều hành Ngân sách đã được KBNN quận kiểm soát chặt chẽ hơn, khắc phục được tình trạng điều hành theo “cảm tính” trước đây. Vai trò của HĐND quận đã được thể hiện đúng theo luật. Mọi khoản tăng thu đều được báo cáo và trình HĐND quận phê duyệt bổ sung thực hiện.
các phường. Qua công tác ủy nhiệm thu, một số phường đã tổ chức thực hiện tốt hợp đồng ủy nhiệm thu. Nhờ vậy, các hoạt động thu thuế đã đảm bảo thu đúng, thu đủ và đảm bảo kế hoạch thu NSNN mà chính quyền địa phương đặt ra.
Về công tác quyết toán: Nhìn chung quận đã thực hiện tốt việc lập báo cáo quyết toán năm đầy đủ, chính xác và đồng bộ, gửi và báo cáo các cơ quan chức năng đúng thời gian quy định. Việc phê chuẩn quyết toán đã thực hiện theo đúng quy định. Báo cáo quyết toán năm trước được thông qua HĐND quận vào kỳ họp đầu tiên của năm sau và được HĐND quận phê chuẩn.
2.3.2. Những hạn chế và nguyên nhân
2.3.2.1. Hạn chế
- Về công tác lập dự toán thu ngân sách
+ Công tác lập dự toán thu NSNN còn nhiều hạn chế, chưa thực sự sát với thực tế. Trong hầu hết các năm, các chỉ tiêu kế hoạch đặt ra luôn ở mức thấp hơn so với thực tế dẫn đến tình trạng thực hiện luôn đạt kế hoạch đề ra và ở mức cao. Mặt khác, việc dự toán thu ngân sách chưa có cơ sở vững chắc, đôi khi còn mang yếu tố chủ quan. Dự toán thu là cơ sở để điều hành, quản lý thu ngân sách nhưng chưa được xây dựng một cách có khoa học, thường sử dụng số kiểm tra của phòng Tài chính và tình hình thu ngân sách năm hiện hành, dự ước khả năng phát triển KT - XH của năm kế hoạch đề ra để dự toán thu. Tuy nhiên trong thực tiễn xây dựng dự toán thường dựa vào yếu tố chủ quan, kinh nghiệm. Điều này cũng xuất phát từ nguyên nhân công tác kế hoạch hóa nguồn thu còn yếu, ngoài ra còn có nguyên nhân khách quan là thường bị áp đặt của cơ quan cấp trên về số thu ngân sách nhất là thu thuế từ khu vực kinh tế ngoài quốc doanh;
+ HĐND quận chưa có thể phát huy hết vai trò là cơ quan quyết định và giám sát hoạt động của ngân sách quận. Điều này đòi hỏi cần có những cải tiến cần thiết trong công tác lập kế hoạch NSNN trong thời gian tới;
cơ cấu kinh tế, đề án phát triển làng nghề, đề án đầu tư, chương trình chiếu sáng học đường,…).
+ Việc thực hiện đề án, chương trình được triển khai trong khi khả năng cân đối ngân sách từ đầu năm lại chưa có nguồn để bảo đảm, nhiều khi có tình trạng thiếu nguồn để bảo đảm các nhiệm vụ thực hiện chương trình, đề án. Trong năm ngân sách, sau khi quận xác định được nguồn tăng thu, kết dư năm trước mới trình Thường trực HĐND quận phương án sử dụng kết dư, tăng thu, do đó nhiều khi các đề án, chương trình của quận khi thực hiện bị động về các nguồn lực;
- Về chấp hành dự toán thu ngân sách:
+ Nguồn thu chưa thực sự tương xứng với tiềm lực phát triển kinh tế của quận, có dấu hiệu không ổn định và bền vững, phụ thuộc nhiều vào nguồn thu từ tiền sử dụng đất, và thu từ khu vực dịch vụ. Cùng với đó, tỷ lệ huy động NSNN bình quân tính theo GDP giai đoạn 2015 - 2019 chỉ đạt mức thấp trong tỷ lệ GDP. Cơ cấu nguồn thu trên cần có những điều chỉnh đảm bảo tính bền vững và ổn định trong thời gian tới;
+ Quá trình thu NSNN có dấu hiệu của việc thất thoát thu ngân sách trên địa bàn thể hiện: Đối với nguồn thu từ ngoài quốc doanh, tình trạng bỏ sót hộ kinh doanh nộp thuế theo phương thức khoán còn khá lớn, công tác quản lý thu thuế xây dựng cơ bản tư nhân còn quá yếu và chưa triển khai thu được gây thất thoát một lượng không nhỏ nguồn thu NSNN trên địa bàn; đối với nguồn thu từ thuế thu nhập cá nhân nhìn chung vẫn chưa được quản lý một cách chặt chẽ, mức thu còn thấp trong tổng nguồn thu. Cơ cấu nguồn thu từ thu tiền sử dụng đất chiếm tỷ lệ cao trong tổng thu NSNN nhưng nguồn thu này thiếu ổn định và bền vững. Một số khoản thu vẫn chưa kịp thời rà soát, đánh giá đúng nguồn thu và khả năng thu của địa phương như thu phí, thuế từ xác định doanh thu từ các khách sạn, nhà hàng,... mới phát sinh trong năm đã ảnh hưởng đến thu ngân sách quận. Công tác quản lý, kê khai thuế chưa được
của các cấp trong quản lý ngân sách, công tác phối hợp giữa các phòng, ban, ngành chưa thật sự nhịp nhàng trong việc quản lý thu ngân sách;
+ Sự lãnh đạo, chỉ đạo của các cấp chính quyền, sự phối hợp giữa các phòng, ban, ngành với Chi cục thuế trong quá trình quản lý thu thuế còn hạn chế. Việc lãnh đạo, chỉ đạo của Quận uỷ, HĐND, UBND quận đối với công tác quản lý thu NSNN nói chung và thu NSNN từ thuế nói riêng đã có sự quan tâm, sát sao nhưng có khi chưa thường xuyên, liên tục, quyết liệt, thường chỉ tập trung vào quý 1 và quý 4 để đảm bảo hoàn thành kế hoạch thu được Thành phố giao;
+ Các ban ngành chưa thực sự quan tâm phối hợp với ngành thuế trong công tác quản lý thu thuế, đôi khi còn có quan điểm cho rằng công tác quản lý thu thuế là của ngành thuế. Thực tế cho thấy ở nơi nào sự phối hợp giữa các ban ngành và ngành thuế tốt, nhịp nhàng thì nơi đó hiệu quả công tác quản lý thu thuế tăng lên đáng kể. Ngoài ra công tác phối hợp giữ vai trò rất quan trọng trong trường hợp chống thất thu, thu nợ (nhất là các trường hợp cưỡng chế thu hồi nợ thuế), khi quan điểm của các cơ quan bảo vệ pháp luật thống nhất cao và ủng hộ ngành thuế thì dứt khoát thu được nợ còn không thì ngược lại;
+ Công tác cải cách hành chính trong kê khai nộp thuế, hoàn thuế, sử dụng hoá đơn tuy có một số tiến bộ bước đầu, nhưng vẫn còn hạn chế, chưa đồng bộ, chưa tạo điều kiện thuận lợi cho SXKD phát triển. Thủ tục hành chính trong quản lý kê khai thuế còn quá rườm rà qua nhiều thủ tục, nhiều bước. Mặt dù đã có sự chỉ đạo trong việc cải cách hành chính đối với vấn đề này nhưng qua thực tế khảo sát điều tra cho thấy sự phiền hà về thủ tục trong việc kê khai tính thuế nộp thuế còn rất lớn.
+ Số liệu quyết toán thu chi ngân sách quận thường chứa đựng nhiều rủi ro, sai sót, thiếu chính xác, vì: theo quy định, Phòng TC-KH quận có trách nhiệm thẩm định quyết toán thu, chi ngân sách phường; lập quyết toán thu, chi ngân sách quận; tổng hợp, lập báo cáo thu ngân sách nhà nước trên địa bàn quận và quyết toán thu, chi ngân sách quận (bao gồm quyết toán thu, chi ngân sách quận và quyết toán thu, chi ngân sách phường) trình Uỷ ban nhân dân quận xem xét gửi Sở Tài chính, đồng thời trình Hội đồng nhân dân quận phê chuẩn. Theo quy định của Luật Ngân sách nhà nước thì Hội đồng nhân dân Thành phố quy định thời hạn phê chuẩn quyết toán ngân sách của Hội đồng nhân dân cấp dưới nhưng chậm nhất không quá 6 tháng sau năm ngân sách. Do giới hạn về thời gian nên Phòng TC-KH quận thường lập báo cáo quyết toán theo số liệu do KBNN quận cung cấp mà không dựa vào số liệu do chính Phòng TC-KH thẩm tra quyết toán đối với các đơn vị thụ hưởng ngân sách dẫn đến số liệu quyết toán thu chi ngân sách quận thường chứa đựng nhiều rủi ro, sai sót, thiếu chính xác.
- Về công tác thanh tra, kiểm tra
Cần chú trọng hơn nữa việc kiểm tra đột xuất đối với một số đơn vị dự để phát hiện và xử lý kịp thời những sai phạm trong quản lý thu NSNN (tiêu chí này bị đánh giá thấp với mức điểm trung bình chỉ đạt 2,95 trên 5). Đặc biệt những vấn đề bất thường hoặc những vấn đề do người dân tố cáo, phản ánh qua các kênh thông tin khác nhau.
2.3.2.2. Nguyên nhân
Có nhiều nguyên nhân nhưng tập trung chính là các nguyên nhân sau:
- Hệ thống chính sách thuế:
Hệ thống chính sách thuế còn thiếu ổn định nên chưa thúc đẩy mạnh mẽ chuyển dịch cơ cấu kinh tế, chuyên môn hoá và hợp tác hoá trong sản xuất kinh doanh. Đây là một trong những hạn chế chính làm hạn chế nguồn thu
bảo hộ sản xuất trong nước. Các ngành kinh tế chưa có chiến lược phát triển dài hạn, đặc biệt là các ngành kinh tế quan trọng, do đó việc bảo hộ bằng thuế còn thiếu sự chọn lọc, thậm chí nhiều mặt hàng còn bảo hộ quá mức nên các doanh nghiệp chưa chủ động sắp xếp lại sản xuất kinh doanh, đổi mới công nghệ, nâng cao trình độ quản lý để tăng sức cạnh tranh của mình;
+ Chính sách thu chưa bao quát hết đối tượng chịu thuế, đối tượng nộp thuế. Nguyên nhân là do khi xây dựng chính sách thuế chưa nhận thức hết phạm vi điều chỉnh của từng sắc thuế và chưa lường hết các nguồn thu sẽ phát sinh trong quá trình phát triển của nền kinh tế thị trường. Đồng thời trong quá trình thực hiện chưa sâu sát thực tế, chưa phát hiện và đề xuất kịp thời các biện pháp để thu các khoản thu nhập mới phát sinh vào NSNN như các khoản thu nhập từ chuyển nhượng đất đai, nhà cửa và một số khoản thu nhập khác của tổ chức, cá nhân;
+ Hệ thống chính sách thuế vẫn còn lồng ghép nhiều chính sách xã hội, còn nhiều mức miễn giảm thuế làm hạn chế tính trung lập, không đảm bảo công bằng giữa các đối tượng nộp thuế, dễ phát sinh tiêu cực, làm phức tạp công tác quản lý thuế.
- Phân cấp quản lý thu NSNN:
Còn một số khoản chưa thực sự phù hợp với yêu cầu thực tiễn. Luật ngân sách Nhà nước đã quy định cụ thể các khoản thu từng cấp NSNN được hưởng 100%, các khoản được phân chia giữa các cấp ngân sách. Tuy nhiên, các khoản thu phân chia giữa các cấp ngân sách như hiện nay chưa khuyến khích được nguồn thu lớn phát sinh trên địa bàn quận. Chẳng hạn, toàn bộ nguồn thu từ thuế TNDN phát sinh trên địa bàn quận nhưng NSNN tỉnh hưởng 100%, điều này dẫn tới tình trạng nguồn thu thuế TNDN của quận vẫn chưa được quan tâm đúng mức, thấp hơn nhiều so với thực tế phát sinh.
+ Nội dung các sắc thuế còn phức tạp, cơ chế quản lý chưa được quy định rõ ràng trong các văn bản quy phạm pháp luật. Thủ tục hành chính thuế
+ Nhìn chung, trình độ hiểu biết về thuế, ý thức chấp hành các luật, pháp lệnh về thuế của đại bộ phận nhân dân, kể cả cán bộ, đảng viên trong các cơ quan Nhà nước còn nhiều hạn chế, chưa tạo được dư luận rộng rãi lên án mạnh mẽ các hành vi trốn thuế, gian lận về thuế, thậm chí còn khá nhiều trường hợp thờ ơ, khuyến khích, đồng tình. Các giải pháp quản lý kinh tế, xã hội chưa được cải cách đồng bộ để hỗ trợ cho công tác quản lý thuế như: quản lý đất đai, quản lý thanh toán không dùng tiền mặt, quản lý đăng ký kinh doanh…đã làm hạn chế rất nhiều đến kết quả quản lý thuế.
- Đối với cơ quan thuế:
Năng lực trình độ quản lý thuế còn có những điểm chưa đáp ứng được so với yêu cầu quản lý thuế hiện đại, khoa học, cụ thể là:
+ Ứng dụng công nghệ tin học trong việc quản lý thuế còn ở mức thấp, mới tập trung chủ yếu vào công việc quản lý và đăng ký thuế, cấp mã số thuế,