Theo kết quả điều tra 100 cán bộ làm công tác quản lý chi NSNN tại huyện Tam Đảo về vấn đề Lập dự toán chi NSNN thì cho ta kết quả sau:
- Đánh giá về lập và phân bố chi NSNN: có tới 27% cho rằng công tác lập và phân bố chi NSNN là kém và rất kém, 59% đánh giá trung bình. Chỉ có 14% cho rằng công tác này làm tốt. Nguyên nhân là do: Căn cứ để xây dựng định mức chưa thật sự bao quát toàn diện các lĩnh vực của đời sống xã hội, nhiều khi vẫn còn mang tính bình quân. Đối với khối huyện, thị xã, các định mức phần lớn chỉ dựa trên tiêu chí dân số mà chưa xem xét đến điều kiện KT-XH và các yếu tố đặc thù của từng nơi, nhất là đối với huyện Tam Đảo, là một huyện miền núi nhưng định mức phân bổ ngân sách chi thấp hơn bình quân khối huyện là chưa hợp lý. Một số nội dung chi không có định mức cụ thể là chỉ quy định một tỷ lệ trên tổng chi thường xuyên không thật sự hợp lý (như chi SNKT được tính 12 /chi thường xuyên, chi khác ngân sách tính 2/tổng chi thường xuyên …). Định mức chi quản lý hành chính cũng mang tính bình quân giữa các lĩnh vực quản lý nhà nước, các tổ chức Chính trị - Xã hội, tổ chức xã hội nghề nghiệp là chưa phù hợp.
- Đối với việc xây dựng định mức phân bổ ngân sách: là đơn vị hành chính thuộc tỉnh quản lý nên huyện không có thẩm quyền ban hành các định mức phân bổ ngân sách, thẩm quyền này thuộc về HĐND và UBND tỉnh. Trong giai đoạn 2010-2015 tỉnh đã ban hành định mức phân bổ ngân sách cho cả thời kỳ ổn định ngân sách, các định mức này tương đối toàn diện trên các lĩnh vực để làm cơ sở xây dựng dự toán chi ngân sách cho các cấp ngân sách và các đơn vị sử dụng ngân sách.
Bảng 4.18. Số lượng và tỷ lệ ý kiến trả lời nguyên nhân phân bổ dự toán đối với một số nhiệm vụ chi chưa đúng với định mức
Nguyên nhân Số ý kiến Tỷ lệ (%)
Do định mức phân bổ thấp, định mức phân
bổ chưa phù hợp 76 76
Do người làm công tác phân bổ chưa nắm đầy đủ
những quy định của định mức 21 21
Khác 3 3
- Định mức phân bổ chưa phù hợp với thực tiễn. Điều này thể hiện rõ nét nhất ở định mức chi hành chính, dẫn đến trong quá trình chấp hành dự toán các đơn vị sử dụng ngân sách gặp khó khăn, thường là các đơn vị có tổng hệ số lương cao thì gặp khó khăn. Điều này cũng gây khó khăn trong công tác quản lý của ngành tài chính, phải xem xét bổ sung dự toán chi thường xuyên mới đảm bảo hoạt động của đơn vị dẫn đến chi hành chính thường xuyên vượt dự toán. Theo khảo sát thì nguyên nhân của tình trạng này là do quá trình lập và phân bố chưa lường trước được những nhiệm vụ phát sinh trong năm nên phân bổ thấp (có 38 người chọn) và do người làm công tác phân bổ chưa nắm đầy đủ những quy định của định mức (31 người chọn). Dự toán chi hàng năm đều phải thực hiện bổ sung, điều chỉnh do vậy công tác lập dự toán là chưa sát thực tế dẫn đến tình trạng gặp khó khăn trong quá trình chấp hành dự toán, không chủ động trong quá trình điều hành mà phải chờ khi HĐND họp cho phép điều chỉnh, bổ sung dự toán mới được thực hiện. Dự toán được lập chưa sát với thực tế nguyên nhân là do thời gian lập, phân bổ dự toán bị giới hạn, năng lực của một số cán bộ chuyên môn ở các đơn vị, chủ đầu tư, phòng, ban, nghành, UBND các xã, thị trấn liên quan đến việc lập, phân bổ dự toán có mặt còn hạn chế chưa hiểu rõ các quy định, chưa hiểu sâu, chưa nắm rõ thực tế về nhận biết các khoản chi, xây dựng, tính toán sự biến động, các thay đổi của khoản chi... trong quá trình lập dự toán và quá trình lập dự toán chi phải từ đơn vị sử dụng ngân sách, từ cấp dưới lên dẫn đến việc lập dự toán còn chậm, còn phải đôn đốc nhiều, gây ảnh hưởng đến quá trình tổng hợp số liệu ở phòng Tài chính - Kế hoạch và số liệu còn mang nặng tính hình thức
Bảng 4.19. Số lượng và tỷ lệ ý kiến trả lời nguyên nhân lập dự toán đối với một số nhiệm vụ chi chưa đúng với định mức
Nguyên nhân Số ý kiến Tỷ lệ (%)
- Thời gian lập dự toán bị giới hạn 18 18
- Chưa căn cứ vào tình hình thực hiện của những năm liền
kề và nhiệm vụ của năm kế hoạch 11 11 - Năng lực của người được giao nhiệm vụ còn hạn chế 31 31
- Chưa lường trước được những nhiệm vụ phát sinh trong
năm 38 38
- Khác 2 2
Nhiều nội dung chi chưa thể hiện được vào định mức phân bổ ngân sách như chi mua sắm, sửa chữa lớn tài sản cố định, những nội dung này thường chỉ giải quyết được trong quá trình thực hiện dự toán trên cơ sở khả năng tăng thu của ngân sách. Điều này cũng có nguyên nhân nhiều khi do khả năng ngân sách chưa thể cân đối được khi xây dựng định mức.
4.1.6.2. Đánh giá công tác chấp hành chi NSNN tại huyện Tam Đảo
Tốc độ tăng trưởng GTSX hàng năm của Tam Đảo đạt khá cao (khoảng 30,35/năm), trong khi đó tốc độ tăng chi XDCB hàng năm có dấu hiệu tăng liên tục (năm 2015 so với năm 2014 đạt 100,18; năm 2016 so với năm 2015 đạt 133,11 Mặt khác tỉ lệ chi XDCB/GTSX rất thấp (năm 2014 là 0,04; năm 2015 là 0,03 và năm 2016 là 0,02. Các chỉ tiêu trên cho thấy, công tác đầu tư công ở Tam Đảo đang từng bước đem lại hiệu quả rõ rệt.
Bảng 4.20. Một số chỉ tiêu đánh giá hiệu quả chi NSNN huyện Tam Đảo Đơn vị tính: triệu đồng Đơn vị tính: triệu đồng TT Nội dung 2014 2015 2016 Tốc độ tăng trưởng 2015 /2014 2016 /2015 BQ 1 Chi NSNN 315.501 334.559 403.824 106,04 101,76 103,90 Chi XDCB 132.176 132.415 134.741 100,18 133,11 116,65 Chi thường xuyên 183.325 202.144 269.083 110,27 126,51 118,39
2 Giá trị sản xuất 3.149.065 4.319.578 5.464.863 137,17 118,34 127,76 Nông nghiệp 1.406.712 2.152.321 2.547.141 153,00 121,55 137,28 Công nghiệp 721.032 815.784 991.571 113,14 142,52 127,83 Dịch vụ 1.021.321 1.351.473 1.926.151 132,33 142,52 137,42 3 Các chỉ tiêu so sánh GTSX/ chi NSNN 9,98 12,91 13,53 GTSX/XDCB 0,42 0,40 0,33 XDCB/GTSX 0,04 0,03 0,02
Hoạt động chi đầu tư phát triển tăng qua các năm và ngày càng chiếm tỷ trọng cao trong tổng chi ngân sách huyện là do chủ trương của huyện ưu tiên giành nguồn lực cho đầu tư phát triển: tiết kiệm chi thường xuyên để chi cho đầu tư phát triển, chi từ nguồn đấu giá QSD đất, từ nguồn mục tiêu của tỉnh,…
Có thể thấy rằng, mặc dù nguồn lực ngân sách huyện rất khó khăn nhưng dưới sự chỉ đạo của Huyện uỷ, UBND huyện đã thực hiện tốt công tác đấu giá QSD đất và cấp quyền sử dụng đất tạo nguồn để thực hiện đầu tư phát triển. Điều này, góp phần nâng cấp cơ sở hạ tầng cho huyện Tam Đảo, từ đó tạo điều kiện thuận lợi cho phát triển KT - XH những năm tiếp theo.
15% 39% 25% 12% 9% rất tốt tốt TB Kém Rất kém